Vuoden 2017 verovähennys- ja työlainsäädäntö teki muutoksia laajentamaan useita yritysten nopeutettuja poistoja:
- Pysyvä 500 000 dollarin rajoituksen 179 §: n vähennyksistä antaa yrityksille mahdollisuuden suunnitella omaisuusostot ja kulukorvaukset välittömästi sen sijaan, että ne laskisivat ajan kuluessa. Tämä korotettu raja tulee voimaan vuoden 2015 liiketoiminnan ostoissa ja tulevina vuosina.
- Bonuspoistojen viiden vuoden laajentaminen kannustimena yrityksille uusien laitteiden hankinnassa. Bonuspoistoarvo on 50% vuosina 2015, 2016 ja 2017, alennetaan 40 prosenttiin 2018 ja 2019.
Kuten Forbesin Tony Nitin toteamus, varmuus siitä, että nämä nopeutetut poistotuottoa koskevat rajoitukset tuntevat tulevaisuudessa, antavat yrityksille mahdollisuuden "vihdoin toimia varmuudella tulevina vuosina varmasti monien verotuksellisten etujen saatavuudesta."
Kuinka nopeutettu poisto toimii
Nopeutetut poistot ovat tärkeä käsite yrittäjien ymmärtämiseksi. Vaikka se on melko monimutkainen ja yksityiskohtia ja verovaikutuksia pitäisi jättää asianajajalle tai CPA: lle, sinä (yrityksen omistajalla) pitäisi olla ymmärrys nopeutetuista poistoista ja siitä, miten voit säästää veroja käyttämällä sitä.
Ensinnäkin tarkista käsite poistoista, joka leviää hyödykkeen kulut sen taloudellisen pitoajan.
Tavallisia (ei-nopeutettuja) poistoja kutsutaan myös "tasapoistoiksi", koska poistot ovat samat vuosittain. Esimerkiksi jos omaisuuserä ostetaan 10 000 dollaria ja sen taloudellinen käyttöikä on 10 vuotta, tasapoistoilla 1000 dollaria kirjataan vuosittain kuluksi.
Mutta monet liikeyritysten hyödylliset käyttöajat eivät noudata suoraa linjaa.
Joten IRS mahdollistaa nopeutetun poiston, joka asettaa suurimman osan hyödykkeen kuluista ensimmäisinä vuosina, kun sitä käytetään. Esimerkiksi autojen poistoa nopeutetaan. 179 §: n vähennykset ovat esimerkki nopeutetuista poistoista, joita Yhdysvaltain hallitus on kehittänyt pääomavarojen menoja varten .
179 § Vähennykset ja bonuksen poistot
Viime vuosina Yhdysvaltojen lain mukaan on hyväksytty kahdenlaisia nopeutettuja poistoja. Nämä keinot yritysten vähennysten nopeuttamiseksi ovat:
- Bonuspoisto on otettu käyttöön, jotta 50%: n lisäys ensimmäisen vuoden aikana sallitun kulujen määrästä voidaan ottaa UUSI (käyttämättömät) liikeomaisuus käyttöön (käytetty). UPDATE: Bonuspoistot ovat saatavilla 2018 veroilmoituksille ja tulevista vuosi-tuottoista, kuten yllä on todettu.
- 179 §: n mukaiset vähennykset perustuvat vastaavasti bonuksen poistoihin, mutta ne voivat olla käytetyissä laitteissa tai ajoneuvoissa. Lue lisää huomioista 179 §: n vähennysten tekemisessä. Päivitys: Tehokas vuoden 2018 yritysverotulojen kanssa, 179 §: n vähennykset on tehty pysyväksi, kuten yllä on mainittu.
Kaksi tapaa nopeuttaa poistoja
Kaksi tavallisinta poistoa kiihdyttävää menetelmää ovat "vuosien lukumäärän summa" ja "kaksinkertainen laskeva tasapaino". Tässä (lyhyesti) miten kukin toimii:
- Kaksinkertaisella laskevalla saldolla omaisuuseristä tehdään poistoja kaksinkertaisesti nopeammin kuin suorassa rivissä. Edellä esitetyn esimerkin avulla 10% kustannuksista poistetaan vuosittain tasapoistomenetelmällä. Korkojen kaksinkertaistaminen merkitsisi sitä, että 20 prosenttia poistettaisiin vuosittain, jolloin omaisuuserät poistettaisiin kokonaan 5 vuodessa eikä 10: lla.
- Vuosikymmeniä lukujen aikana omaisuuseristä tehdään poistot nopeammin kuin tasapoisto, mutta ei yhtä nopeasti kuin laskeva tasapaino. Esimerkkinä siitä, miten tämä menetelmä toimii, sanotaan, että hyödykkeen taloudellinen käyttöikä on 5 vuotta. Numerojen lisääminen olisi 5 + 4 + 3 + 2 + 1 tai yhteensä 15. Ensimmäinen vuosi, 5/15, kirjataan kuluksi; ensi vuonna 4/15 on kuluksi, ja niin edelleen. Joten jos omaisuuserän hinta on 1000, 5/15 tai 333,34 dollaria, se kuluu ensimmäisenä vuonna, 266,67 dollaria toisen vuoden aikana ja niin edelleen.
MACRS: n käyttöönotto nopeutetusta poistotyöstä
IRS vaatii yrityksiltä tällä hetkellä käyttää nopeutetun poiston MACRS-järjestelmää , jossa omaisuusluokitus määrittää poistoajan.
Keskustele verovirkailijan kanssa
Poistotilanteet ovat monimutkaisia ja rajoituksia ja poissulkemisia on paljon. Muista keskustella verovirkailijasi kanssa, ennen kuin teet mitään päätöksiä laitteiden ostamisesta ja IRS-verolomakkeiden täyttämisestä.
Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli ja tämän sivuston tiedot on tarkoitettu vain yleistietoihin. Kirjailija ei ole CPA, veroedustaja tai rekisteröitynyt agentti. Jokainen liiketoimintaympäristö on erilainen ja verot ja asetukset muuttuvat usein. Kysy verotuksellisilta ammattilaisilta ennen yritystoiminnan päätöksiä, jotka voivat vaikuttaa verotustilanteeseen.
Takaisin Kaikkiin poistoihin