Selittäkää tämä käsite siirtymällä takaisin ja tarkastelemaan IRS: n näkökulmasta poiston käsitettä.
Mikä on poisto?
Poistot ovat kirjanpitomenetelmä liiketoiminnan hyödykkeen hankintamenon jakamiseksi hyödykkeen taloudellisena vaikutusaikanaan.
Koska poistot vaikuttavat liikevoittoihin, IRS: llä on täsmällisiä (ja erittäin monimutkaisia) sääntöjä siitä, miten liiketoimintarahaa, kuten liiketoimintalajia, huonekaluja ja tietokoneita, poistetaan.
Poistotarkoituksessa kaikki liikeyrityksen kohteet (kuten toimistoosi) ovat omaisuusluokkaa ja käyttöikää (tätä kutsutaan "palautumisjaksoksi").
Miksi mennä kaikkeen tähän laskelmaan? Koska jokaisen yrityksesi omaisuuserän osalta, vuosittaiset poistot on laskettava. Poistot ovat tärkeitä, koska ne alentavat yrityksesi veroja. IRS haluaa olla varma, ettet ota liikaa poistotuloja, ja haluat olla varma, että otat niin paljon kuin IRS sallii.
Ennen kuin omaisuuserä voidaan vähentää, sinun (itse kirjanpitäjäsi) on tiedettävä:
- Omaisuusluokka ja taloudellinen toipumisaika (käyttöikä)
- Poistojärjestelmä (GDS tai ADS)
- Prosessin prosenttiosuus yrityksen käyttämästä omaisuuserästä (yleensä tämä on 100%)
Mikä on Asset-luokka?
Jokaisella yleisellä liiketoiminta-alueella on omaisuusluokka, joka perustuu omaisuuserän odotettuun elämään. Odotettu käyttöikä on erilainen yleisen arvonalentumisjärjestelmän (GDS) ja vaihtoehtoisen arvonalentumisjärjestelmän (ADS) mukaan. (Nämä termit selitetään alla).
Esimerkiksi toimistosi on toimistokalusteiden luokka, Asset-luokka 00.11, jonka taloudellinen palautusjakso (käyttöikä) on 7 vuotta GDS: n alla ja 10 vuotta ADS: n alla.
Nyt tiedämme elvytysjakson; nyt meidän on tiedettävä, mitä poistojärjestelmää käytetään.
Mitkä ovat kahta poistojärjestelmää?
Vuoden 1986 jälkeen ostettujen ja käytettyjen liikeomaisuuksien osalta IRS: n mukaan on käytettävä poistoja muutetun nopeutetun kustannusjärjes- telmän (MACRS) mukaisesti.
MACRS tai Modified Accelerated Cost Recovery System on tällä hetkellä menetelmä, jonka IRS on hyväksynyt yrityksille, jotka haluavat nopeuttaa liiketoimintayksiköiden poistoja. MACRS sisältää omaisuusluokitusjärjestelmän, jossa esitetään kunkin omaisuuslajin vuosien poistot.
MACRS sisältää kaksi poistojärjestelmää, General Depreciation System (GDS ) ja ADS (Alternative Depreciation System) . Nämä kaksi järjestelmää tarjoavat erilaisia menetelmiä ja elpymisjaksoja poistoja vähentävien tekijöiden laskemiseksi.
Yritykset käyttävät yleisesti yleistä poistojärjestelmää, elleivät ne ole velvollisia käyttämään vaihtoehtoista poistojärjestelmää.
Yleinen arvonalentumisjärjestelmä käyttää mitä kutsutaan "vähenevän tasapainon" järjestelmäksi, joka soveltaa vuosittain poistoja. Eli poistot vuosittain perustuvat alkuperäisiin menoihin vähennettynä kaikkien aiempien vuosien kertyneillä poistoilla.
Esimerkiksi, jos toimistopöydän aloituskustannukset ovat 1000 dollaria ja ensimmäisen vuoden poistot ovat 143 dollaria (käyttämällä 7 vuoden takaisinperintäjaksoa), ensimmäisen vuoden lopussa on 857 dollaria.
Joten toisena vuonna poisto lasketaan 857 dollaria, ja toisen vuoden poistot ovat 122 dollaria.
Miksi käyttää vaihtoehtoista poistojärjestelmää?
Olosuhteet, jotka saattavat vaatia ADS: n käyttöä, ovat:
- Listattu kiinteistö, jota käytetään liiketaloudessa 50% tai vähemmän
- Mikä tahansa aineellinen omaisuus, jota käytetään pääasiassa Yhdysvaltojen ulkopuolella vuoden aikana
- Maatalouslaitteet tietyissä olosuhteissa
Jotkut yritykset valitsevat ADS: n käytön. IRS sallii ADS: n valinnan, mutta sen on katettava kaikki omaisuus, joka on asetettu vuoden aikana käyttöön asetettuun omaisuusluokkaan. "
Yksi esimerkki kiinteistöstä, jonka on käytettävä ADS-poistoja, on ulkomailla asuvien asuntojen vuokra-asunto; se poistettaisiin 40 vuoden takaisinperintäkauden aikana.
Tarkista ammattitaitoisen veroneuvojesi neuvonantajan lisätietoja siitä, mitä arvojärjestelmää sinun tulisi käyttää saadaksesi yrityksesi parhaan verotuksellisen hyödyn.