Ensinnäkin Jotkut taustat kustannusten palautus
Poistot ja arvonalentumiset käsite on verotusmenetelmä, jonka tarkoituksena on jakaa liiketoiminnan hyödykkeen kustannukset kyseisen omaisuuserän elinaikana.
IRS kutsuu tätä "kustannusten palautus".
Kulut ovat liiketoiminnan hyöty, koska ne vähentävät yrityksen verojen määrää. Mutta on erilaisia kuluja.
Jos ostat yrityksesi kopiopaperia , sen käyttöikä on odotettavissa kuukausia, ei vuosia. (Kyllä, tiedän, että se istuu jonkin aikaa ennen kuin käytät sitä, mutta kopio paperi, kuten muut toimistotarvikkeet, on tarkoitus käyttää nopeasti.) Joten kopio paperi voidaan laskea liiketoiminnan kustannuksella sen vuonna, kun se on ostettu. Jos ostat kopiopapereita vuonna 2016, odotetaan (IRS: n mukaan) käytävän vuonna 2016, ja tähän tarkoitukseen kirjattu kustannus näkyy elinkeinoveroilmoituksessa 2016.
Mutta jos ostat toimistokalusteita tai laitteita, käytät sitä useiden vuosien ajan, joten IRS sanoo, että et voi ottaa kustannuksia ensimmäisen vuoden aikana. Sinun on "palautettava" kustannukset ottamalla se kuluiksi useiden vuosien ajan, pidettävä kyseisen hyödykkeen "hyödyllisenä käyttöiänä".
Jos ostat toimistostasi 1000 dollarin työpöydän, IRS: llä on tietty määrä aikaa, jonka voit levittää kyseiset kustannukset, laskematta mitään jäljellä olevaa arvoa. Sanotaan, että taloudellinen käyttöikä on 9 vuotta, ja pelastusarvo kyseisen yhdeksän vuoden lopussa on 100 dollaria. Yrityksesi on levitettävä nettokustannukset (alkuperäiset kustannukset vähennettynä) yhdeksän vuoden aikana 100 dollarilla vuodessa.
Tämä laskelma on liian yksinkertainen, mutta saat käsityksen.
Mikä on poisto?
Poistot ovat tapa, jolla aineettoman hyödykkeen hankintameno korvataan sen taloudellisen vaikutusajan kuluessa. Esimerkiksi edellä mainitsema työpöytä poistetaan, samoin kuin yrityksen ajoneuvo, valmistusvälineet, hyllyt jne. Kaikki, joita näet ja kosketat ja jotka kestävät yli vuoden, katsotaan poistettavaksi hyödykkeeksi poikkeukset, tietenkin).
Mikä on poistot?
Poistot on sama kuin poistot, vain aineettomista hyödykkeistä - ne arvot, joita ei voi koskettaa. Esimerkiksi patentilla tai tavaramerkillä on arvoa samoin kuin liikearvo. Hämmennyksen lisäämiseksi poistoilla on myös tarkoitus maksaa velka, kuten kiinnitys, mutta nykytilanteessa se liittyy liikeomaisuuteen .
IRS on nimennyt tiettyjä aineettomia hyödykkeitä, jotka voidaan periä 15 vuoden aikana sisäisen tuloverolain 197 §: n mukaisesti. Ainoa aineettomat hyödykkeet, joita ei ole jaksotettu, ovat liikearvoa. Tämä johtuu siitä, että liikearvoa ei voida laskea, ennen kuin liiketoimintaa myydään tai vaihdetaan.
Joten, perussääntö on peukalosi, että poistat aineelliset hyödykkeet ja poistat aineettomat hyödykkeet .
Nopeutetut poistot ja arvonalentumiset
Edellä esitetyn esimerkin poistomenetelmää kutsutaan tasapoistoiksi , mikä tarkoittaa, että sama määrä poistetaan vuosittain. Mutta tosielämässä jotkin kohteet heikkenevät nopeammin elämästään kuin loppupuolella; autoja, esimerkiksi.
IRS mahdollistaa useita nopeutetun (nopeutetun) poiston menetelmiä , joiden avulla yrittäjät voivat vähentää vähemmän poistoja aikaisemmin hyödykkeen elinaikana. Tämä on verotuksellinen etu yritykselle.
Nopeutetut poistot ovat oikeastaan vain verotuslaite; useimmissa tapauksissa se ei ole suhteessa siihen, kuinka nopeasti omaisuuserä on käytetty.
Aineettomien hyödykkeiden poistot lasketaan lähes aina tasapoistoina (sama määrä vuosittain).