Poistot ovat liiketoiminnan hyödykkeen arvo sen taloudellisena vaikutusaikanaan. Miten poistot lasketaan, kuinka suuri osa poistoista voi tehdä yhden vuoden aikana, joten on tärkeää ymmärtää poistojen laskentamenetelmät.
Seuraavassa kerrotaan, mitä tapahtuu varallisuudelle ajan myötä: Oletetaan, että ostit yrityksesi tietokoneen, jonka hinta on 1000 dollaria.
Keskimääräinen tietokone kestää 10 vuotta, joten se laskee 10% vuosittain.
On tärkeää muistaa, että poistot ovat vain kirjanpitomekanismi, joka osoittaa omaisuuserän kulun ajan. Sillä ei ole mitään tekemistä sen kanssa, miten olet ostanut kohteen tai sen todellisen fyysisen kunnon.
Suurin osa liiketoiminnan hyödykkeistä poistetaan, koska ne pienenevät arvosta ajan myötä joko käytöstä tai vanhentuneesta. Kun omaisuuserä vanhenee, se saattaa olla teknologiasta, joka kulkee sen fyysisestä kulumisesta tai fyysisestä kulumisesta.
Maaa ei kuitenkaan poisteta, koska se ei vähene. Jotkut omaisuuserät ovat jäännös- tai talou- dellisia arvoja käyttöiän lopussa. Tätä arvoa ei sisällytetä poistoihin.
Miten poistot lasketaan?
Omaisuuserän poiston laskemiseen tarvittavat tiedot ovat:
- Hyödykkeen käyttöiän. Nämä tiedot ovat saatavilla taulukoissa, jotka perustuvat varojen tyyppiin. Luultavasti tarvitset kirjanpitäjän, joka kertoo tietyn hyödykkeen käyttöiän.
- Vähemmän resurssien arvoa hyödykkeen lopussa sen käyttöiän. Kuten taloudellinen elämä, pelastusarvo määräytyy taulukon mukaan.
- Eritelty hyödykkeen hankintamenoon. Varojen hankintamenoon sisältyvät kaikki hyödykkeen hankkimisesta aiheutuvat kulut, kuten kuljetukset, kokoonpano ja koulutus.
Tuloksena olevaa arvoa kutsutaan omaisuuserän kirjanpitoarvoksi .
Esimerkiksi vuotuinen poisto koneella, jonka taloudellinen käyttöikä on 20 vuotta, pelastusarvo 1000 dollaria ja 50 000 dollarin kustannus on 2450 dollaria ((50 000 - $ 1 000) / 20).
Kirjanpitoa ja verotusta varten omaisuus on saatettava käyttöön (perustetaan ja käytetään) ensimmäisenä vuonna, jolloin poisto lasketaan.
Jos omaisuuserä ostetaan vuoden puolivälissä, vuotuiset poistoerot jaetaan kuluvan vuoden kuluttua hankintahetkestä. Esimerkiksi jos yllä oleva omaisuus ostettiin elokuussa, ensimmäisen vuoden poistot olivat 1021,84 dollaria (2450 dollaria / 12 x 5). Viimeisen vuoden poistot olivat 1429,68 dollaria (2450 dollaria / 12 x 7).
Mitä tapahtuu, kun omaisuus saavuttaa hyödyllisen elämänsä?
Kun omaisuuserä on poistettu kokonaan, sen katsotaan olevan yhtiön "pois kirjoista". Tämä ei tarkoita sitä, että omaisuuserä ei ole vielä hyödyllinen, mutta vain, että yritys ei voi enää tehdä poistoja kyseisestä erästä. Jos tuotteella on pelastusarvo, arvo pysyy kirjoissa, kunnes kohde myydään tai rometaan.
Mitkä ovat eri tapoja laskea poistoja?
Poistot lasketaan useilla menetelmillä. Edellä kuvattua menetelmää kutsutaan "tasapoistoiksi", jolloin poistoja koskeva vähennys on sama jokaisen hyödykkeen elinkaaren jokaisena vuonna.
Seuraavassa on kaksi muuta tavallista tapaa laskea poistoja:
- Double Declining Balance
Tämä menetelmä sisältää "kiihdyttimen", joten omaisuus heikkenee enemmän hyödyllisen käyttöiän alkaessa. Tätä poistomenetelmää käytetään esimerkiksi autojen kanssa. Tiedät, että uusi auto heikkenee enemmän kuin vanhempi. - Vuosien lukujen summa
Tässä menetelmässä summataan vuosien lukumäärät käyttöiän aikana. Esimerkiksi jos omaisuuserä olisi käyttöiänä 6 vuotta, numerot lisätään: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Tämän jälkeen vuotuiset poistot määritettäisiin seuraavasti:- Vuosi 1 = 6/21 = 28,6% kertaa kustannukset (tai kustannukset vähemmän pelastusta)
- Vuosi 2 = 5/21 = 23,8%
- Vuosi 3 = 4/21 = 19%
- Vuosi 4 = 3/21 = 14,3%
- Vuosi 5 = 2/21 = 9,5%
- Vuosi 6 = 1/21 = 4,8%
Nopeutetut poistot
Suotuisat verosuunnitelmat ovat saatavilla nopeuttamaan poistoa, jotta voit saada enemmän verovähennyksiä nopeammin.
Suunnitelmissa on kaksi muotoa:
- Verovähennys, jota kutsutaan 179 §: n vähennykseksi yritysajoneuvojen ja laitteiden hankintaan.
- Bonuspoistot uusien liikelaitosten ja laitteiden ostamiseksi.
Molemmilla näillä nopeutetuilla poistoilla on rajoituksia ja pätevyyttä, joten tarkista verovirastosi tarkastaaksesi, oletko oikeutettu. Voit myös lukea lisää nopeutetuista poistoista yleensä ennen kuin jatkat.
Kuinka kuvaan omaisuuden hyödyllistä elämää ja talteenottoarvoa?
IRS: llä on omaisuusluokituksia ja se on laskenut hyödyllisen käyttöiän näihin luokkiin. Löydät listan omaisuusluokista IRS-julkaisussa 946 tai hankintakohtainen hinta auttaa sinua löytämään nämä arvot ja laskemaan liikearvon poistot.
Onko poistot samat kuin poistot?
Poistot käytetään aineettomiin hyödykkeisiin, kuten henkiseen omaisuuteen (tekijänoikeudet, tavaramerkit, patentit). Poistot ovat erilaiset kuin poistot.
Lue lisää siitä, miten poistot edistävät yrityksesi
Takaisin Kaikkiin poistoihin