Poistot ovat taloudellinen konsepti, joka vaikuttaa sekä yrityksen tilinpäätöksiin että veroihin. Et kuitenkaan koskaan näe sitä pankkisi sovinnossa, laskussa tai luotonantajan laskussa.
Poistot ovat talouden kirjanpidon ainutlaatuinen käsite, koska sillä ei ole mitään todellista merkitystä, mutta se on vain keino ottaa huomioon omaisuuserän arvon muutokset.
Se kuvaa omaisuuden arvon laskua ajan myötä, ja poistot ilmaistaan sekä taseessa että tuloslaskelmassa . Poistot vaikuttavat myös liikevoittoihin ja ne sisältyvät veroilmoituksiin.
Miten poistot toimivat? Oletetaan, että ostat yrityksen hyödykkeen (kuten uuden auton) 20 000 dollariin. Olet kuullut, että auto heikkenee heti, kun se on ajautunut erästä. Kun lähdet myymään sitä muutaman vuoden kuluttua, huomaat, että saat vain 12 000 dollaria. Häviät 8 000 dollaria ovat poistot. Se on liiketoiminnan kustannuksella.
Muuten, poisto ei ole mitään tekemistä sen kanssa, miten olet ostanut auton. Se on kaksi erillistä tapahtumaa yrityksesi tilinpäätöksessä. Tässä artikkelissa tarkastelemme varoja ja poistoja vain ja miten ne toimivat yrityksesi tilinpäätöksissä - taseessa ja tuloslaskelmassa - sekä yrityksesi veroilmoituksille.
Poistot yritystaseesta
Yrityksen taseessa esitetään liiketoiminnan varojen arvo vastattavien ja omasta pääomasta tai kertyneistä voittovaroista. Poistot sisällytetään taseen omaisuuserään , jolloin pääomavarojen arvon aleneminen kerrallaan tapahtuu.
Se ilmaistaan "kertyneinä poistoina" tai hyödykkeen hankinnasta nykyhetkeen kertyneiden arvojen kokonaishäviöön jättäen kirjanpitoarvon hyödykkeen jäljellä olevalle arvolle. Taseessa näyttää siltä, että:
- Varojen kustannukset
- Vähemmän kertyneet poistot
- Omaisuuserien kirjanpitoarvo
Tässä on esimerkki taseesta 31.12.2009:
- Toimistolaitteet 129.000 dollaria
- Vähemmän kertyneet poistot - toimistolaitteet 100.000 dollaria
- Kirja-arvo - toimistolaitteet 29.000 dollaria
Näytön poistot tällä tavoin antavat lukijalle mahdollisuuden nähdä varojen täyden arvon ja arvon alenemisen tuloksena olevan kirjanpitoarvon mukaan.
Poistot tuloslaskelmasta (tuloslaskelma))
Tuloslaskelmaan esitetään kuluksi kirjattujen tai kyseisen ajanjakson aikana tehtyjen poistojen määrä yhdessä liiketoiminnan muiden kulujen kanssa. Ajan kuluminen (yleensä vuosi) lisätään aikaisempaan poistoeroon yhtä suuriksi kertyneiksi poistoiksi.
Edellä esitetyn esimerkin mukaan Office-laitteiden poistot vuodelle 2010 saattavat olla 12 000 dollaria, mikä näkyy tuloslaskelmassa. Näin ollen vuoden 2010 lopussa Office Equipment voisi näyttää tältä:
- Toimistolaitteet 129.000 dollaria
- Vähemmän kertyneet poistot - toimistotarvikkeet 112.000 dollaria
- Kirjan arvo - toimistolaitteet 17 000 dollaria
Poistot yrityksesi verotuksellisista asiakirjoista
Verotuskauden poistot, kaikki poistot omaisuuseristä, sisältyvät liiketoiminnan veroilmoitukseksi liiketoiminnan kuluiksi. Jokainen elinkeinotoiminnan verotuslomakkeella on poistoeroja koskeva kuluerä:
- A-luettelossa C yksinmyyntihenkilöille ja yhden jäsenen LLC: n riville 13
- Lomakkeella 1065 kumppanuuksille ja usean jäsenen LLC: n linjalle 16a
- Yrityksen lomakkeessa 1120 - rivi 20
- S-lomakkeella 1120-s S-yrityksille - rivillä 14.
Joissakin olosuhteissa sinun on myös täytettävä ylimääräinen lomake, IRS-lomake 4562 - Poistot ja poistot, jotta voit tarkistaa yrityksesi veroilmoituksen mukaiset poistot. Tämä verolomake sisältää kaikki poistot.
Se on monimutkainen muoto ja edellyttää, että verovirkailija täyttää.
Takaisin Kaikkiin poistoihin