Pitäisikö arvonalentumis- tai kulukorvaus?
Päivittäiset käyttökustannukset
Erinomainen opas päivittäisistä toimintakuluista, joita voit vähentää, on liittovaltion aikataulu C.
IRS varoittaa, että nämä kulut ovat välttämättömiä ja tavallisia liiketoiminnan toiminnalle. Niiden on myös oltava kohtuullisia ja suoraan liiketoimintaan liittyviä. Toimintokuluihin sisältyvät IRS-luettelot vähennyskelpoisiksi C-luettelossa ovat seuraavat:
- Mainonta
- Autojen ja kuorma-autojen kulut
- Palkkiot ja palkkiot
- Sopimustyö
- ehtyminen
- Poistot (siirretään liittovaltion verolomakkeesta 4562)
- Työsuhde-etuohjelmat
- Vakuutukset (muut kuin terveydelliset)
- Kiinnostus kiinnityksiin tai muihin korkoihin
- Oikeudelliset ja ammatilliset palvelut
- Office Expense
- Eläke- ja voitonjako-suunnitelmat
- Vuokra tai vuokraus (ajoneuvot, koneet, kiinteistöt)
- Korjaukset ja ylläpito
- Tarvikkeet
- Verot ja lisenssit
- Matkailu, ateriat ja viihde
- apuohjelmia
- Palkat
Kulut, jotka eivät ole välttämättömiä ja tavanomaisia, estävät verovelvollisen, joka on budjetoidussa autovuokraamossa, esimerkiksi hankkimasta huvialuksen ja huollon ja toimintakustannusten kustannukset.
Koska yhtiön asiakkaat ovat suhteellisen pienituloisia henkilöitä, jotka etsivät ensisijaisesti hintaa autojen vuokrauksen kriteerinä, on epätodennäköistä, että tavanomaisessa liiketoiminnassa yritys ottaisi heidät huvi-risteilyihin. Jos yritys oli erittäin huippuluokan leasingyhtiö, joka vuokrai kalliimmat autot ja muut vapaa-ajan ajoneuvot, veneet mukaan lukien, väite, jonka mukaan tällainen viihde-kustannus oli välttämätön, jotta se voisi hyötyä varakkaista asiakkaistaan, saattaisi olla puolustettavissa.
Toinen näihin menoihin liittyvä rajoitus, että niiden on oltava kohtuullisia ja suoraan liiketoimintaan liittyvää, kuvataan samalla esimerkillä. Ei todennäköisesti pidä kohtuullisena, että budjetoidussa leasing-yrityksessä aiheutuisi kustannuksia ylläpitokustannuksille veneen, jonka asiakkaat eivät todennäköisesti koskaan näe. Samoin veneellä ei ole suoraa yhteyttä budjetin suuntautuneen autovuokraamoyrityksen liiketoimintaan, vaan se voisi olla suoraan yhteydessä korkealuokkaisen asiakkaan myyntiin laivaliikenteen nautinnoista.
Poikkeuspoikkeamat
Yleensä on parempi säästää erästä kuin arvata, koska rahoilla on aika-arvo. Jos kustannat kohteen, saat vähennyksen kuluvan verovuoden aikana, ja voit käyttää välittömästi rahaa, jonka kustannusvähennys on vapautettu veroista. Jos kuitenkin vähennät sen, se voi kestää useita vuosia ennen kuin saat täyden verotuksellisen edun vuotuisista poistoista.
Tältä osin verotuslaki, joka sisältyy liittovaltion verolomakkeeseen 4562, tarjoaa pienille yrityksille poikkeuksellisen edun. 179 §: n poistot antavat yritykselle mahdollisuuden vähentää enintään 250 000 dollaria pienten pääomavarojen kokonaiskustannuksista kokonaan. Käytössä on joitain rajoituksia ja pätevyyttä. Tärkein vaatimus on, että päätös kustannuksista pikemminkin kuin arvon aleneminen on suoritettava sen vuoden aikana, kun tuote otetaan käyttöön.