Kuolleen talonpojan vakuutus
Yrityksen omistuksessa oleva henkivakuutus luotiin suojaamaan yrityksiä yrityksiltä operatiivisen toiminnan kannalta välttämättömien johtajien kuolemasta. Kattavuus on kiistanalainen, koska jotkut ihmiset ajattelevat, että yritykset eivät saa hyötyä heidän työntekijöidensä kuolemasta. COLIä käytettiin väärin 1980- ja 1990-luvuilla, kun suuryritykset ostivat toimintatapoja tuhansilla matalan tason työntekijöillä ilman heidän tietämystään verorajojen hyödyntämiseen. Kongressi sulki porsaanreiät vuonna 2006 ohittamalla eläkevakuutuslain. COLI, johon viitataan joskus halventavalla termillä "kuollut talonpoikaisvakuutus".
Kuinka se toimii
COLI perustuu yleensä joko koko elämään tai yleiseen henkivakuutukseen. Palkkio koostuu kahdesta osasta:
- Vakuutuskustannukset, jotka ovat voimassa olevan politiikan ylläpitokustannukset
- Rahan arvo. Tämä edustaa politiikan säästöosaa.
Vakuutuskustannuksiin sisältyy kuolemantapahtumaa ja hallintokuluja.
Säästöosuus koostuu varoista, jotka on sijoitettu varoihin, kuten osakkeisiin ja joukkolainoihin. COLI voidaan perustaa siten, että varat pidetään joko erillisessä tilissä tai yleisessä tilissä. Kun COLI on kirjoitettu erillisellä tilillä, vakuutuksenottajalla on omaisuuden hallintaa ja hän voi valita, miten varat jaetaan niiden kesken.
Säästämisosuuden arvo vaihtelee, kun kohde-etuuden arvot muuttuvat. Kun COLI on perustettu yleisellä tilillä, vakuutuksenantaja valvoo varoja. Tämäntyyppisen asennuksen yhteydessä vakuutuksenantaja päättää miten varoja kohdennetaan hallussa oleviin varoihin. Vakuutuksenantaja ilmoittaa vuosittain sovellettavan tuoton.
COLI-tyypit
Yrityksessä on useita erilaisia henkivakuutuksia. Yksi on avainhenkilövakuutus, joka kompensoi yrityksen yksilön (kuten kumppanin tai presidentin) menetyksen, joka on olennaisen tärkeää yrityksen elinkelpoisuuden kannalta. Hankintamenettelystä riippuen avainhenkilöiden vakuutus voi antaa elämä- tai työkyvyttömyysetuuksia.
Toinen COLI-tyyppi on split-dollarinen henkivakuutus. Kuten nimestäkin ilmenee, se koskee järjestelyä, jossa yritys ja työntekijä jakavat vakuutuksen palkkiot, kuoleman hyödyt ja rahallisen arvon. Monet vaihtoehdot ovat käytettävissä. Esimerkiksi työnantaja voi maksaa koko palkkion. Kun työntekijä kuolee, hänen edunsaajat saavat kuolemantapauksen. Yhtiö saa joko vakuutuksen käteisarvoa tai palkkiotasoa, kumpi on suurempi.
Miksi työnantajat ostavat COLI: n
COLI: tä käytetään usein työntekijöiden etuuspohjaisten järjestelyjen, kuten pätemättömien hoitosuunnitelmien tai jaksotettujen korvaussuunnitelmien, hankkimiseen.
Työnantaja (COLI-omistaja) voi maksaa etuuksia vetämällä vakuutuksen tai lainan käteisarvoa vastaan. COLI tarjoaa verotuksellisia etuja työnantajille, koska sijoitustoiminnan tuotot (käteisarvon nousu) ja kuolemantapaukset ovat verovapaita. IRS: n sääntöjen mukaan etuudet ovat verovapaita vain, jos vakuutettu työntekijä on yritysjohtajana, erittäin palkatussa työntekijässä tai erittäin palkallisena yksilönä, koska IRS määrittelee nämä ehdot. Vakuutusmaksut eivät ole vähennyskelpoisia.
Ilmoitusvaatimukset
Kansallisen lainsäädännön mukaan COLI: n hankkimien työnantajien on toimitettava kirjallinen ilmoitus kaikille työntekijöille, joiden elämä on vakuutettu. Ilmoituksessa on ilmoitettava, että yritys on edunsaaja ja täsmennettävä ostetun vakuutuksen määrä. Työntekijöiden on annettava kirjallinen suostumus järjestelyyn ennen vakuutuksen myöntämistä.
Tax Filing
Yrityksen omistaman henkivakuutuksen hankintayrityksen on toimitettava IRS-verolomake 8925 jokaisen vuoden lopussa, jona COLI on voimassa. Yhtiön on raportoitava vakuutuksen piiriin kuuluvien työntekijöiden lukumäärä ja verovuoden lopussa voimassa oleva vakuutusmäärä. Vakuutuksenottajien on myös ilmoitettava, onko kustakin katetuista työntekijöistä saatu kelvollinen suostumus. Jos työntekijät eivät ole suostuneet, yrityksen on ilmoitettava, kuinka moni ei ole sopinut. Yhtiöllä on oikeus tuloutukseen verotuksellisesti vain, jos se on asianmukaisesti jättänyt lomakkeen 8925.