Yritykset sijoittavat rahaa useisiin investointeihin. Yritys voi ostaa tai rakentaa uuden rakennuksen tai ostaa uusia tietokonelaitteita tai päivittää koneita ja muuta teknologiaa, jotta liiketoiminta olisi tuottavampaa. Yritys voi myös ostaa ajoneuvoja myyntihenkilöille, johtajille tai kuljettaa tuotteita tai tarjota palveluja.
Kaikki nämä sijoitukset ovat pääomaa , ja kulut ovat näiden varojen hankintamenot.
Pääomakustannukset tai -kulut ovat liiketoiminnan maksuja pitkäaikaisten pääomavarojen, kuten rakennusten ja laitteiden hankkimiseksi tai parantamiseksi. Pääomakustannukset ovat merkittäviä ostoja, joita yritys tekee sijoitukseksi.
Tämän käsitteen selittäminen eri tavalla, omaisuuden hankinta lisää liiketoiminnan arvoa. Omaisuuden arvo nostaa omistajan nettovarallisuutta, mutta hyödykkeen maksamisen kustannuksella kasvatetaan omistajan vastuuta.
Omaisuus menettää arvonsa ajan kuluessa, mikä vähentää liiketoiminnan arvoa. Tämä arvon aleneminen on poistoja.
Näiden investointien kulut poistetaan (käytetty termi on "aktivoitu") ajanjaksolla, joka vastaa sitä, mitä kyseisestä liiketoiminta-hyödykkeestä on käytetty. Esimerkiksi 10 000 dollarin hintaan ostetut toimistolaitteet voidaan vähentää 5 vuoden aikana, ja 2 000 dollaria otetaan vuosittain pääomakustannuksiksi. (Joitakin tapoja nopeuttaa poistoja, jotta verotus hyötyisi kustannuksista aikaisemmin. Keskustele verovirkailijalle tästä.)Jotkin kirjanpitoasiantuntijat käsittävät myös aineettomat hyödykkeet (kuten patentit, tavaramerkit ja tekijänoikeudet) pääomakuluihin. Nämä saamiset poistetaan, mikä on samanlainen kuin poistot.
Onko ylläpitokustannuksia aktivoitu?
Pääomahyödykkeen ylläpitokustannuksia, kuten laitteistoa, toimivassa järjestyksessä ja nykyisessä kunnossa, ei pidetä pääomakustannuksina tai kuluina.
Nämä ovat tavallisia liiketoimintakustannuksia. käyttökuluista. Mutta kustannus korjaa laitteen parantaa tilansa lisää sen arvoa, joten se on pääoman kustannuksella. Kuten näet, on hankala määrittää käyttökustannukset vs. pääomakustannukset, ja sinun pitäisi saada tämä verovirkailija mukana.
Ostosmaa
Huomaa, että vaikka maa on pääomakustannus, se ei vähene arvoon, ja sen katsotaan olevan määrittelemätön arvo, joten sitä ei poisteta.
Mitkä ovat käyttökustannukset?
Investointien vastakohta ovat käyttökustannukset. Pääomakustannuksia ei käytetä yrityksen tavanomaisiin päivittäisiin liiketoiminnan kuluihin, kuten vuokraan, apuvälineisiin ja vakuutuksiin.
Toinen keino ottaa huomioon pääomakustannukset on, että ne ovat tottuneet ostamaan ja parantamaan omaisuutta, joiden taloudellinen vaikutusaika on yli vuoden.
Esimerkiksi jos ostat toimistotarvikkeita yrityksellesi, tämä osto on toimintakuluja, koska toimistotarvikkeet eivät tavallisesti kestää enempää kuin yhden vuoden (vaikka sinulla voi olla niitit, joissa on niittejä pitkään aikaan). Toisaalta, jos ostat toimistokalusteita, sen odotetaan kestävän pidempään kuin vuosi, joten ostaisit kiinteän omaisuuden ja osto katsotaan pääomakustannukseksi .
Investoinnit ja verot
Yritykset yleensä mieluummin ottavat verovähennyksiä yritysomaisuuden ostoista sen sijaan, että ne levittäisivät niitä ajan mittaan. Mutta IRS: llä on tiukat säännöt siitä, mitä kustannuksia voidaan välittömästi maksaa.
Esimerkiksi käynnistyskustannukset parantavat yrityksen arvoa, vaikka ne käytettiin alussa. IRS mahdollistaa vain rajoitetun määrän käynnistyskustannuksia, jotka on kirjattava ensimmäisen vuoden aikana. Näiden kustannusten tasapaino on kirjattava (poistetaan). Lue lisää käynnistyskuluista ja veroista.
Verotuksessa pääomakulut poistetaan tyypillisesti , mutta IRS-koodin 179 §: n mukaan tietyissä olosuhteissa joitakin pääomakustannuksia voidaan pitää nykyisin toimintakuluina.
Uusi lainsäädäntö (2015) sallii suuremmat poistot etuja yrityksille pääoman hankinnasta.
Lue tämä artikkeli vuoden 2015 PATH-säädöksestä saadaksesi lisätietoja bonuksen poistoista ja 179 §: n vähennyksistä.
Oma pääomaa myydään myyntivoitolla tai -tappioinnilla, riippuen omaisuuserän perusarvosta ja sen myyntihinnasta. Voitot ja tappiot verotetaan eri tavalla kuin liiketulosta.