Yhdysvaltojen sisäisen tulotodistuksen jakso 501 (c) kattaa voittoa tavoittelemattomia organisaatioita yleensä 501 (c) organisaatioiksi. Kyseisen koodin mukaan 27 toimeentulotyyppiä saavat vapautuksen liittovaltion tuloverosta.
Yleisin voittoa tavoittelematon organisaatio , 501 (c) (3), kattaa paljon maata. Tällainen voittoa tavoittelematon on sellainen, josta voimme luultavasti kuvitella, kun kuvittelemme "voittoa tavoittelematonta". Ne ovat hyväntekeväisyysjärjestöjä, joihin puolestamme autetaan apua ja tukea hyväntekeväisyyslahjoituksistamme.
Me usein kutsumme heitä "hyväntekeväisyysjärjestöiksi".
Liittovaltion verovapautuksen lisäksi 501 (c) (3) nonprofitilla on useita etuja, jos se palvelee näitä tarkoituksia:
- hyväntekeväisyyteen,
- uskonnollinen,
- koulutuksellinen,
- tieteelliset,
- kirjallisuuden,
- yleisen turvallisuuden testaus,
- amatööriurheilukilpailun edistäminen,
- estää lasten tai eläinten julmuutta .
Kelpoisuusorganisaatioihin kuuluu mm
- hoitokodit,
- vanhempien ja opettajien yhdistykset,
- hyväntekeväisyyssairaaloille,
- alumniyhdistykset,
- koulut,
- Punaisen Ristin tai Pelastusarmeijan, Pojat - tai Tyttö - klubien luvut ja
- kirkkoja .
501 (c) (3) Järjestöt kuuluvat kahteen luokkaan
Ensimmäinen on julkinen hyväntekeväisyysjärjestö . IRS määrittelee julkisen hyväntekeväisyyden "ole yksityinen säätiö". Julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt saavat suurimman osan tuloistaan suuresta yleisöstä tai hallituksesta. Julkisen tuen on oltava laaja eikä rajoitettu muutamalle ihmiselle tai perheelle.
Toinen on yksityinen säätiö . Se saa tulonsa investoinneista ja lahjoituksista pikemminkin kuin suurelle yleisölle.
Yksityiset säätiöt jaetaan toimintaan ja ei-toimintaan.
Epätoimattomat säätiöt käyttävät tulojaan avustuksina muille ei-kaupallisille yrityksille. Nämä järjestöt toteuttavat säätiön hyväntekeväisyystavoitteet.
Toimiva säätiö hoitaa omia ohjelmiaan, jotka käsittelevät erilaisia hyväntekeväisyyteen liittyviä tavoitteita.
Tässä artikkelissa keskustelemme julkisesta hyväntekeväisyydestä.
Lisätietoja yksityisistä säätiöistä Yhdysvaltain säätiöiden historiassa ja tyypeissä .
501 (c) (3) verovapaan tilan vaatimukset
Saadakseen verovapautuksen edut, 501 (c) (3) -organisaation on täytettävä useita vaatimuksia, jotka ylittävät yllä luetellut hyväntekeväisyystapojen tarkoitukset.
Nämä vaatimukset ovat:
- Se on järjestettävä ja sitä on käytettävä vain verottomissa tarkoituksissa.
- Sitä ei saa järjestää eikä käyttää yksityisen edun hyväksi. Sen nettotulot eivät saa olla yksityisen osakkeenomistajan tai yksittäisen henkilön edun mukaista. Järjestöt voivat tuottaa voittoa, mutta voiton on tuettava vain hyväntekeväisyyteen.
- Se on rajoitettu poliittisessa ja lobbaustoiminnassaan .
Mitkä hyödyt tekevät 501 (c) (3) Voittoa tavoittelemattomat yhteisöt nauttivat?
On hyödyllistä, että voittoa tavoittelematon organisaatio hakee verovapautta. Etuja ovat:
- Se voi saada avustuksia yksityisiltä säätiöiltä ja hallitukselta .
- Se on vapautettu monista liittovaltion, valtion ja paikallisista veroista.
- Se voi tarjota verovähennyksen yksittäisille luovuttajille .
- Se voi saada erityisiä postikuluja, voittoa tavoittelemattomia mainostuloja ja muita alennuksia.
- Suojelu oikeusjuttuilta. Koska hyväntekeväisyysjärjestö sisällyttää yleensä ennen verovapautuksen hakemista, oikeusjutut koskevat vain yrityksen omaisuutta. Näin ollen henkilökunnan ja hallituksen jäsenillä on oikeusturva. Tämä suoja ei kuitenkaan kata kaikkia tilanteita. Järjestöt pitäisi myös ostaa tietyntyyppisiä vakuutuksia .
Onko epäkohtia tullut verovapaana voittoa?
Kyllä, voittoa tavoittelematon tilanne ei ole kaikille. Haitat ovat yleensä etujen kääntöpuoli.
Esimerkiksi jotkut ryhmät saattavat ajatella, että jakeluun johtajien, virkamiesten, jäsenten tai henkilöstön kanssa ei ole hyötyä.
Myös tuotannolliset toiminnot, jotka eivät liity konsernin voittoa tavoittelemattomiin tarkoituksiin, ovat rajalliset. IRS tarkastelee tuloja, ja jos se on suuri, voittoa tavoittelematon voi joutua maksamaan veroja ja rangaistuksia.
Jos voittoa tavoittelematon henkilö lopettaa, hänen on annettava jäljelle jäävä omaisuus toiselle hyväntekeväisyyteen.
Miten pyydät tulla verovapaana voittoa tavoittelemattomalle organisaatiolle?
Jos et ole sisällytetty tilaansi voittoa tavoittelemattomaksi, sinun on ensin tehtävä se . (Jos et halua sisällyttää, harkitse, että tulet yhdistyneeksi voittoa tavoittelemattomaksi yhdistykseksi .)
Sisäänrakennettuna voit käyttää yhtä kahta mahdollista sovellusta.
1. Useimmat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt käyttävät lomaketta 1023, joka koskee poikkeuksen myöntämistä koskevaa hakemusta sisäisen tulotodistuksen osaston 501 (c) (3) mukaisesti.
2. Jos organisaatiosi on pieni, saatat hakea lomaketta 1023-EZ, yksinkertaistettu hakemus sisäisen tulonjako -osan 501 (c) (3) mukaisen vapautuksen tunnustamiseksi. Voit päättää, täytätkö tämän helpomman vaihtoehdon täyttämällä Kelpoisuus-taulukon.
Kun haet verovapautusta?
Jos haluat saada verovapautuksen käyttöönotosta , sinun on toimitettava IRS-lomake 1023 tai 1023-EZ 27 kuukauden kuluessa.
Jos lähetät 27 kuukauden kuluttua, vapautuksesi voi olla voimassa vain hakemuksen postimeripäivänä.
Voit hakea 27 kuukauden määräajan jatkamista selittämällä, miksi 1023-hakuprosessia ei ole saatettu päätökseen ajoissa.
Löydät hyväksyttävät syyt myöhästymiseen hakemistoon ohjeessa 1023 . Ne sisältävät huonoja neuvoja ja riittämätöntä tietoa asianajajalta, kirjanpitäjältä tai IRS: n työntekijältä.
HUOMAUTUS: Kolme ryhmää ei tarvitse muodostaa lomaketta 1023. Ne sisältävät
- kirkot ,
- julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt, joiden bruttotulot eivät ole vuosittain yli 5000 dollaria ,
- ja alajärjestöt, jotka on vapautettu ryhmäpoikkeusasetuksen mukaisesta kirjeestä.
resurssit:
IRS-julkaisu 557 sisältää tietoja 501 (c) (3) -statuksen saamiseksi ja hakemisesta.
Miten muodostaa voittoa tavoittelematon organisaatio (National Edition): vaiheittainen opas 501 (c) (3) voittoa tavoittelemattomaksi organisaatioksi missä tahansa valtiossa (How To Create Your Nonprofit Corporation) , Anthony Mancuso, Nolo, 2015. Osta Amazonista.
Tämä artikkeli on tarkoitettu vain tiedoksi. Sitä ei ole tarkoitettu oikeudelliseen neuvontaan. Tarkista muut lähteet, kuten IRS, ja ota yhteyttä lakimiehiin tai kirjanpitäjään.