Kun voitto on hyvä ja kun se ei ole
Mitä sinun täytyy tietää voittoa tuottavista "voitoista"? Miten erotat verotettavaa liiketoimintaa ja verotettavaa liiketoimintaa? Mikä on kaiken huomion "etuyhteydettömistä" liiketoiminnoista?
Vaikka voittoa tavoittelemattomia organisaatioita ei luoda voittoa tavoittelematta, joskus heillä on niitä. Voittoa ei evätä voittoa tuottavalle, kunhan voitto syntyy lähetystyön kautta.
Jotkut voitot ovat kuitenkin veronalaisia, ja jotkut voitot eivät ole. Monet voittoa tavoittelemattomat yhteisöt harjoittavat "liittyvää" liiketoimintaa avustaakseen ensisijaisen tehtävänsä. Tällaisesta toiminnasta saatava voitto on verovapaata.
Mikä on tehtävään liittyvä liiketoiminta?
Käytetään esimerkkiä museosta, joka tarjoaa kesäkursseja lukion oppilaille taiteen arvostuksesta maksua vastaan. Koska museon tehtävänä on yleisön koulutus taideteoksesta, tällaisista kursseista saatava tuotto on verovapaata.
Voitto "etuyhteydettömästä liiketoiminnasta" voi olla veronalaista. Verotusta kutsutaan UBIT: ksi (etuyhteydettömän liiketoiminnan tuloverot). Esimerkki voisi olla, jos museo julkaisee lehteä, jolla on mainonta, jolla ei ole mitään tekemistä taidekasvatuksen ja säilyttämisen kanssa. Mainonnan tulot eivät ole etuyhteyttäviä ja veronalaisia.
Mikä on riippumaton liiketoiminta?
IRS sanoo, että riippumattomalla liiketoiminnalla on nämä kolme ominaisuutta:
- Se on kauppa tai yritys,
- Se toimitetaan säännöllisesti, ja
- Se ei olennaisesti liity organisaation vapautetun tavoitteen edistämiseen.
Joten teidän ei-kaupallinen esikoulun kerran-in-a-aikana leipoa myynti ei olisi oikeutettu UBIT, mutta pizzeria toimisto puolella todennäköisesti.
Kuinka paljon etuyhteydettömiä yritystuloja IRS: n sallitaan?
Kysyin hänen mielipiteensä Emily Chanista, joka on voittoa tavoittelematon asianajaja.
Tässä se mitä hän sanoi:
Järjestöt ovat yleensä rajoitetusti riippumattomia liiketoimintoja, joita ne voivat harjoittaa.
Mutta sisäinen tulovirasto (IRS) ei ole täsmentänyt, kuinka paljon sallittuja ansiotuloja voidaan tuottaa muista lähteistä.
Vaikka kiinteää prosenttirajoitusta ei ole olemassa, on olemassa kaksi pääasiallista syytä, miksi liitetyt liiketoiminnan tuotot herättävät huolenaiheita julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille ja useimmille muille vapautetuille organisaatioille sisäisen tulotodistuksen kohdassa 501 (c).
- Ensinnäkin etuyhteydettömät liiketulot verotetaan yhtiöverokannalla (toisin sanoen riippumat- tomasta liiketuloveroista (UBIT).
- Toiseksi, vapautettu organisaatio ei voi harjoittaa muuta kuin epäolennaista määrää riippumatonta liiketoimintaa ilman, että se menettää verosta vapautetun aseman .
IRS on määritellyt "etuyhteydettömän liiketoiminnan" sellaiseksi kaupaksi tai yritykseksi , jota harjoitetaan säännöllisesti eikä suurimmaksi osaksi organisaation vapautettuun tarkoitukseen .
Aihepiiriin liittyvä liiketoiminta tarkoittaa sitä, että tuloja tuottava toiminta tukee organisaation vapautettuja tarkoituksia eikä tuottaa vain tuloja.
Riippumatta siitä, tuotetaanko aktiviteetti tuloja vai ei, se ei ole tärkein tosiasia. Mutta mikä asia on, jos tämä toiminta tukee organisaation tehtävää .
Liittyvän tai vastavuoroisen liiketoiminnan analyysi voi olla varsin monimutkainen. Esimerkiksi museon lahjatavarakaupassa myytyjä yksittäisiä esineitä voitaisiin luokitella joko tavalla.
Poikkeuksia myös sisäisen tulotodistuksen 513 §: n (a) sääntöön tietyissä toiminnoissa.
Näihin poikkeuksiin kuuluvat:
- Vapaaehtoisen työvoiman harjoittama toiminta
- Toimintaa harjoitetaan sen jäsenten, opiskelijoiden, potilaiden, virkamiesten tai työntekijöiden mukavuuteen
- Myydyt lahjatavarat. (Passiiviset tulot, kuten korot, osingot, vuokrat ja rojaltit, jätetään myös yleensä pois etuyhteydettömistä liiketulosta.
Vakavat asiat todennäköisesti esiintyvät organisaation etuyhteydettömissä liiketaloudellisissa tuloissa, joissa on yli 50% etuyhteydettömän liiketoiminnan tuottamasta kokonaistulosta.
Säännökset ovat kuitenkin epätarkkoja siitä, minne tämä viiva alle 50%: n merkki on.
Ilman kiinteää prosenttirajoitusta IRS: ltä oikeudelliset neuvonantajat käyttävät usein erilaisia peukalosääntöjä, vaikka 20 prosenttia on yleinen.
Organisaatioiden tulisi etsiä asianmukainen neuvonantaja tai asiantuntemus harjoittaessaan liiketoimintaa.
Jos toiminta ei ole riippuvainen liiketoiminnan määritelmän tai poikkeuksen tai poikkeuksen piiriin, organisaatiolla voi olla paljon enemmän joustavuutta siitä, miten se harjoittaa tällaista toimintaa ilman rangaistuksia.
Vaikka voittoa tavoittelematon voi harjoittaa itsenäistä liiketoimintaa ja maksaa veroja voitosta, on tärkeää olla varovainen. Ainakin selvitä, onko yrityksesi liiketoiminta verotettava, osittain verotettava vai ei ollenkaan verotettavaa. Kirjanpitäjä voi kuvata kaiken tämän puolestasi.
Liian liiallinen riippumaton kaupallinen toiminta saattaa kehottaa IRS: ää ottamaan toisen tarkastelun 501 (c) (3) verovapaaseen asemaansa . Seuraavaksi kannattaa varoa:
- Varmista, että yrityksesi toiminta ei ota liikaa resursseja henkilöstöltä tai vapaaehtoisilta. Pidä aina mielessä, mikä tehtävänne on. Suurin osa resursseistasi kohdistetaan siihen.
- Älä anna liiketoimintatulojen tuloista liian suuren prosenttiosuuden vuotuisesta kokonaistuotoksestasi. Julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt tarvitsevat suurimman osan kansalaisten tuloista, kuten lahjoituksista tai palkkioista lähetystyöhön liittyvistä ohjelmista.
- Liitä asianmukaiset verolomakkeet, jos sinulla on 1000 dollaria tai enemmän bruttotuloja etuyhteydettömästä liiketoiminnasta. Sinun on tallennettava lomake 990-T, kun tiedosto 990, 990-EZ tai 990-PF .
Liitännäisliiketoiminta on hankala ala, joten ota yhteyttä lakimiehesi ja verotuksen asiantuntijaasi ennen hyppäämistä mihinkään, mikä saattaa aiheuttaa UBIT: n. IRS tarjoaa yksityiskohtia liiketoimintoverotuksesta verkkosivuillaan.
Palaa UKK: n Tietoja voittoa tavoittelemattomalle organisaatiolle