Ensinnäkin selvenkäämme, mitä verovapaus tarkoittaa. Täysin vapautettu voittoa tavoittelematon voitto voidaan vapauttaa useimmista liittovaltion tuloveroista ja eräistä valtion veroista, kuten myynti- ja kiinteistöveroista. Myös sen avunantajat voivat ottaa verovähennyksen lahjoituksistaan organisaatiolle.
Joillakin ei-järjestöillä on ensimmäinen poikkeus, mutta ei toinen.
Tämä johtuu siitä, että verotuskoodissa on 29 erilaista voittoa tavoittelematonta organisaatiota. Paikallinen kauppakamari on esimerkiksi 501 (c) (6). Vapaa-ajan klubi voi olla 501 (c) (7). Ja lapsesi päivähoito on todennäköisesti 501 (k).
Hyväksytyt hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka olemme niin tuttuja, ovat 501 (c) (3) organisaatiota Yhdysvaltain verolain mukaan. He saavat tuloverovapautuksen, ja heidän avunantajansa voivat ottaa verovähennyksen lahjoituksistaan.
Verotustilanne voi olla hämärä kuitenkin, koska jotkin aktiviteetit, joita voittoa tavoittelematon hyväntekeväisyys voisi verottaa, ovat tyypillisesti etuyhteydettömiä liiketoimintoja . Tämä voi tapahtua, kun voittoa tavoittelematon liikennöi liiketoimintaryhmää täydentämään tulojaan ja kun tämä toiminta ei liity voittoa tavoittelemattoman yrityksen ydintoimintoon.
Samoin henkilöt voivat ottaa verovähennyksen vain, kun he lahjoittavat hyväntekeväisyyteen, jos he erottavat veronpalautuksensa vähennyksistä.
Hyväntekeväisyysjärjestöjen on sovellettava IRS: ään 501 (c) (3) tilaan.
Sitä ei anneta automaattisesti. Ja jotkut hyväntekeväisyystoiminnot ja -ryhmät eivät sovellu, koska ne ovat pieniä tai tilapäisiä. Jotkut hyväntekeväisyysorganisaatiot haluavat olla yhdistämättömiä voittoa tavoittelemattomia järjestöjä, jotka usein eivät sovellu verovapautukseen. Kirkot ja uskonnolliset järjestöt käsitellään hieman eri tavalla kuin "julkiset" hyväntekeväisyysjärjestöt.
Kaikki on huomautettavaa siitä, että mikään ei ole yksinkertainen, varsinkin kun kyse on Yhdysvaltojen verokoodista.
Järjestöt, jotka haluavat tulla verovapaiksi 501 (c) (3), on täytettävä kolme koetta:
Organisaatiotesti
Verovapaat voittoa tavoittelemattomat järjestöt on järjestettävä lailliseen tarkoitukseen jossakin näistä luokista:
- Koulutuksellinen
- Uskonnollinen
- hyväntekeväisyys-
- tieteellinen
- Kirjallisuuden
- Testaa yleistä turvallisuutta
- Edistetään tiettyjä kansallisia tai kansainvälisiä amatööriurheilukilpailuja
- Lasten tai eläinten julmuuden ehkäiseminen
Poliittinen testi
Järjestöjä, jotka hakevat 501 (c) (3) asemaa, on nimenomaisesti ilmoitettava järjestäytymisasiakirjoissaan, että he eivät osallistu mihinkään poliittiseen kampanjaan ehdokkaiden puolesta tai tekevät menoja poliittisiin tarkoituksiin. On olemassa 501 (c) ryhmää, jotka voivat harjoittaa näitä toimintoja, mutta ei 501 (c) (3) organisaatiota.
Varallisuustesti
Järjestön peruskirjan on todettava, että se kieltää omaisuuden tai tulojen jakamisen yksityishenkilöille (paitsi oikeudenmukainen korvaus heidän palveluistaan). Organisaation on myös nimenomaisesti mainittava, ettei sitä käytetä perustajien, työntekijöiden, kannattajien, sukulaisten tai yhteistyökumppaneiden henkilökohtaiseen hyötyyn tai hyötyyn.
Bottom Line
Yhteenvetona voidaan sanoa, että on olemassa monenlaisia voittoa tavoittelemattomia organisaatioita.
Kaikki eivät ole hyväntekeväisyysjärjestöjä. Vain 501 (c) (3) organisaatiot saavat sekä edullisen verokohtelun että verovähennykset avunantajilleen.
Hyväntekeväisyysorganisaatioiden tulee hakea IRS: ää 501 (c) (3) -asemalle, ja heidän on täytettävä kolme koetta, jotka määrittelevät hyväntekeväisyysjärjestöt: organisaatiotesti, joka liittyy tehtävään; poliittinen puolue, joka liittyy poliittiseen puolueettomuuteen; ja varallisuustesti, joka edellyttää, että organisaation varat käytetään yleishyödyllisiin tarkoituksiin.