Kun olet itsenäinen ammatinharjoittaja, kannattaa tietää, mikä on vähennyskelpoinen
Tämä luettelo itsenäisen ammatinharjoittamisen vähennyksistä sisältää lyhyt kuvaus ja lomakkeet, joihin ne löytyvät. Tarkoituksena ei kuitenkaan ole antaa erityispiirteitä, vaan auttaa sinua tunnistamaan mahdolliset itsenäiset ammatinharjoittamisen vähennykset päivittäisessä liiketoiminnassa.
Yksityiskohtaisia ohjeita ja ehtoja näistä itsenäisistä ammatinharjoittajien vähennyksistä on verotarkastaja tai IRS-julkaisuissa.
1. Puolet itsenäisen ammatinharjoittamisen verotuksesta
Työnantajasi maksaa puolet Medicare- ja sosiaaliturvamaksuista ja maksat puolet palkkasummasta. Kun olet itsenäinen ammatinharjoittaja, sinun on maksettava se kokonaisuudessaan itsenäisenä ammatinharjoittajana. Sinulla on kuitenkin oikeus oman työnantajansa mukaan vähentää puolet.
Vähennys tai ei kuitenkaan itsenäisen ammatinharjoittamisen vero voi olla suuri kustannus itsenäiselle urakoitsijalle. Tietäen, miten itsenäisen ammatinharjoittamisen vero lasketaan, on tärkeää, kun tarkastellaan työllisyyttä ja sopimusta. Muista myös, että luettelon C vähennykset vähentävät yrityksen liikevaihtoa ja siten myös itsenäistä ammatinharjoittamista.
Voit laskea itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa käyttämällä lomaketta SE , mutta se maksetaan ja puolet vähennetään 1040: ssä.
2. Kotitoimiston käyttö
Kotitoimiston vähennyksen tekeminen voi olla tärkeä itsenäisen ammatinharjoittamisen vähennys, mutta tähän vähennykseen liittyy useita IRS-sääntöjä.
Yleensä vähennyskelpoiset kotitoimistokulut liittyvät kotitoimiston käyttöön - ei toimistossa olevaan laitteistoon - ja ne ovat osittain vähennyskelpoisia suhteessa siihen tilan määrään, joka toimisto ottaa vastaan kotona ja siellä saaduista tuloista . Voit laskea kotitoimiston vähennyksen käyttämällä lomaketta 8829.
Vähennyskelpoinen summa merkitään sitten luetteloon C.
3. Vuokra ja kiinnitys korko
Jos vuokraat toimistotilaa tai omia toimintoja, joita käytät yrityksellesi, vuokra- ja kiinnityskorot vähennetään A-luettelossa. Tämä itsenäisen ammatinharjoittamisen vähennys on kuitenkin rajoitettu kodin ulkopuolella olevaan tilaan. Home Office -korvaukset vuokra- ja asuntolainojen edut, kuten yllä mainittiin, ovat vain osittain vähennyskelpoisia ja lasketaan lomakkeella 8829.
4. Apuohjelmat, Internet ja puhelimet kustannukset
Jos omistat tai vuokraat toimistotilaa kodin ulkopuolella, apuohjelmat ovat täysin vähennyskelpoisia C-luettelossa. Jälleen kotitoimistoissa nämä ovat enimmäkseen välillisiä kuluja ja ne ovat vain osittain vähennyskelpoisia. Apuohjelmat saattavat sisältää kaasu-, sähkö- ja turvajärjestelmät.
Liiketoiminnassa käytettävät puhelimet ovat oikeutettuja itsenäisiä ammatinharjoittajia koskevia vähennyksiä. Tämä sisältää matkapuhelimet liiketiloihin ja toinen puhelinlinja kotitoimistasi. Et kuitenkaan voi vähentää kotipuhelinlinjasi peruskustannuksia, mutta voit vähentää siihen tehdyt puhelut. Nämä ovat vähennyskelpoisia C-luettelossa.
5. Tarvikkeet
Yrityksesi käyttämäsi varastot ovat vähennyskelpoisia eri C-sarjan riville. Kuluvat toimistotarvikkeet, kuten väriaine, paperi, kirjekuoret jne., Vähennetään luettelon C osassa.
(Laitteet, kuten tietokoneet, kamerat, tulostimet, laskimet jne., Vähennetään erikseen.) Varmista, että nämä tuotteet on eroteltu henkilökohtaisista käyttötarkoituksista ja pidä kuitit järjestyksessä.
Tämäntyyppiset satunnaiset tarvikkeet vähennetään erikseen raaka-aineista, joita käytät, jos yrityksesi tekee tavaroita ja myy niitä. Katso luettelon C osa III vähentämällä raaka-aineiden ja hyödykkeiden kustannukset.
6. Laitteet
Toimistolaitteita, työkaluja tai koneita vähennetään C-luettelon rivillä 13 tai "Poistot ja jakso 179" -rivillä. Käytä ensin lomaketta 4562 kuvaamaan poistoa. Tämä on lomake, jota käytät, onko laitteita vähennetty useita vuosia tai vuoden kuluessa 179 §: n vähennyksen avulla.
7. Korjaukset ja kunnossapito
Tähän sisältyvät varsinaisten korjausten kustannukset sekä liikeyritysten ja toimiston palvelusopimukset.
Nämä on otettu C-luettelossa. Muista kuitenkin, että jos teet työn itse korjauksen yhteydessä, et voi vähentää työvoimakustannuksia sisältäviä materiaaleja. Kotitoimiston korjaamiseen liittyvät vähennykset lasketaan lomakkeella 8829. Jos korjaus tehdään kotonasi toiseen kotitalouteen (eli uuniin), se on todennäköisesti epäsuora kustannus ja vain osittain vähennyskelpoinen.
8. Eläkesuunnitelmat
Kun olette palkattu työntekijä, eläkevakuutusmaksut (vahvistettujen rajojen sisällä) vähentävät verotettavaa tuloa 1040: ssä, vaikka et erotella vähennyksiä. Sama pätee itsenäisiin ammatinharjoittajiin. Voit luoda itsellesi ja / tai työntekijöille yksilölliset eläkesäästötilit (IRA), kuten SEP tai SIMPLE IRAs. Jos luot uuden työntekijän eläkejärjestelyn, saatat olla oikeutettu verohyvitykseen ensimmäisten kolmen vuoden aikana. Itse (mutta ei työntekijöitänne), voit käyttää perinteistä IRA: ta tekemään maksuja.
9. Itsenäisen ammatinharjoittajan sairausvakuutusmaksut
Sinun ja perheesi itsenäisten ammatinharjoittajien sairausvakuutusmaksujen vähentämiseksi sinun on saatava nettotulos Schedule C: ssäsi, eikä sinulla ole oikeutta kattavuuteen toisessa suunnitelmassa (esim. Puolisosi suunnitelma). Myös muita itsenäisten ammatinharjoittajien sairausvakuutusvähennyksen rajoituksia sovelletaan. Tämä vähennys on otettu omalla 1040: llä.
10. Muut vakuutukset
Tämä tarkoittaa liiketoimintaa, omaisuutta, vastuuta, väärinkäytöksiä, työntekijöiden kompensaatiota jne. Jos sinulla on kotitoimisto , osa kodin omistajan vakuutuksesta on vähennettävissä välillisenä kustannuksena lomakkeessa 8829. Jos käytät henkilökohtaista ajoneuvoa yrityksellesi voi vähentää osan autovakuutuksesta, jos olet todellinen kulut varsinaisen kulutuksen sijasta. Nämä otetaan luettelosta C, lukuun ottamatta asunnonomistajan vakuutusta, joka lasketaan lomakkeella 8829, kuten yllä mainittiin.
11. Työntekijöiden palkat ja edut ja / tai maksut toimeksisaajille
Voit vähentää työvoimakustannukset riippumattomista urakoitsijoista ja työntekijöistä luettelossa C. Nämä itsenäisen ammatinharjoittamisen vähennykset ovat kuitenkin erillisiä rivejä: sopimustyö (linja 11) ja palkat ja palkat (rivi 26). Jos annat työntekijöilleen etuja, kuten sairausvakuutuksen ja henkivakuutuksen, nämä ovat myös vähennyskelpoisia. Muista, että omat sairausvakuutusmaksut vähennetään erikseen, kuten yllä mainittiin.
12. Verot
Vain sinä voit vähentää työnantajan osan Medicare- ja sosiaaliturvaetuuksista itse, voit vähentää nämä verot työntekijöille. Päinvastoin kuin omat verot, työntekijöiden palkanlaskennan verot vähennetään C-luettelossa. Lisäksi voit vähentää tavaroiden myyjältä maksetun liikevaihtoveroa, työttömyysveroja sekä lisenssejä ja lupia. Kiinteistöverot kiinteistöihin, joita käytetään yksinomaan liiketoimintaan, ovat vähennyskelpoisia. Kotitalouden kiinteistövero, jolla on kotimainen toimisto, on osittain vähennyskelpoinen.
13. Kiinnostus
Aivan kuten asuntolainan kiinnostus kiinteistöihin, joita käytetään liiketoiminnassa, on vähennyskelpoinen, muunlaiset korot ovat vähennyskelpoisia. Tähän sisältyvät rahoituskustannukset ja luottokorttikorot. Tämän kiinnostuksen laskemiseksi on kuitenkin parempi, että sinulla on erilliset luottokortit yrityksesi kuluja varten. Tämä vähennetään luettelossa C.
14. Mainonta, myynninedistäminen, maksut ja tilaukset
Näihin voivat sisältyä mainonnan, verkkosivustojen, käyntikorttien, esitteiden, postitusten, jäsenyritysten organisaation jäsenyyden ja ammattilehden tilausten kustannukset. Ne ovat vähennyskelpoisia C-luettelon eri riveillä.
15. Liikematkat
IRS määrittelee liikematkakulut "tavallisina ja välttämättöminä matkakulujen kustannuksina yrityksesi, ammattinne tai työpaikan puolesta". Matkan tarkoitus tulisi ensisijaisesti olla henkilökohtainen. Kuljettavien perheenjäsenten kulut eivät ole vähennyskelpoisia. Vähennyskelpoisiin matkakuluihin voi sisältyä kuljetus, auto, majoitus, ateriat ja satunnaiset kulut. Huomaa, että työntekijät käyttävät lomaketta 2106 raportoimaan liikematkakulut; itsenäiset ammatinharjoittajat kuitenkin ilmoittavat sen luettelosta C.
16. Ateriat ja viihde
Ateriat ja viihde-liiketoiminnan kulut ovat yleensä 50 prosenttia vähennyskelpoisia. Nämä kulut saattavat sisältää viihdyttävän asiakkaan lähialueellasi tai aterioita matkustettaessa liiketoimintaa.
17. Kuljetus ja autokulut
Palkkauskustannukset eivät ole vähennyskelpoisia; kuitenkin, jos kotitoimistosi on päätoimipaikka, joka matkustaa muihin sivustoihin, joissa liiketoiminta voi olla vähennyskelpoinen. Kun vähennät autokustannukset (aikataulu C, rivi 9), voit joko ottaa tavanomaiset mittarilukemat tai laskea todelliset kulut ja poistot ja moninkertaistaa sen yrityksesi prosenttiosuuden mukaan. Kummassakin tapauksessa sinun on pidettävä tarkkoja tietoja yrityksesi ajoneuvoista. Näihin lukuihin lisätään pysäköintimaksut ja tietullit ennen niiden saapumista riviin 9. Tietyistä tilanteista riippuen saatat joutua jättämään lomakkeen 4562.
18. Asiantuntijapalvelut
Yrityksesi oikeudelliset palkkiot ja veron valmistelukustannukset ovat vähennyskelpoisia A-luettelossa. Kuitenkin valmisteveron valmisteverokannan kustannukset eivät ole vähennyskelvottomia, joten kirjanpitäjäsi on eriteltävä hänen palkkionsa.
19. Liiketoimintorahastot
Sinun on käytettävä kirjanpitokäsittelymenetelmää, jotta voit poistaa huonoa yritysvelkaa (joka johtuu yrityksesi toiminnasta), mikä tarkoittaa sitä, että ilmoitat tulosi, koska se on ansaittu ei ole maksettu. Koska useimmat pienet yritykset, itsenäiset urakoitsijat ja freelancerit käyttävät kassaperusteista kirjanpitomenetelmää, tämä ei ole kovin tyypillinen itsenäisen ammatinharjoittamisen vähennys - mutta on kuitenkin hyödyllistä tietää. Luottotappiot vähennetään liitteessä C olevassa V osassa.