Jokaisen pienen tai suuren yrityksen on tehtävä päätös siitä, miten ja milloin tulot ja kulut tallennetaan. Tämän tallennuksen kaksi vaihtoehtoa kutsutaan "käteiseksi" ja "suoriteperusteeksi".
Verotuksessa sinun on tehtävä päätös yrityksellesi ennen kuin lähetät ensimmäisen yritystuloveroilmoituksen .
Miten käteiskirjaaminen toimii?
Kassaperusteisessa kirjanpidossa tapahtuma kirjataan, kun rahat todella muuttuvat käsiin.
Tulot kirjataan, kun saat rahat ja kulut kirjataan, kun ne maksetaan.
Esimerkki 1: Tulotapahtumaa varten , jos suoritat palvelua ja laskee asiakkaan, kirjaat tulot kassaperusteiseen kirjanpitoon vain silloin, kun olet saanut kyseisen palvelun maksun . Jos lähetät laskun 12. elokuuta ja et saa maksua 1. syyskuuta asti, tallennat maksun 1. syyskuuta.
Esimerkki 2: Kustannusliikennettä varten saatat saada laskun puhelinpalvelua varten, mutta kassaperusteisessa kirjanpidossa et kirjaa kuluja, ennen kuin olet todella maksanut laskun . jos saat laskun 15. elokuuta ja et maksa laskua 1. syyskuuta asti, et kirjata kuluja syyskuun 1. päivään saakka.
Pro ja Con: Kassaperusteinen kirjanpito on yksinkertaisempaa muistaa ja tallentaa, koska se seuraa liiketoiminnan tarkastamista. Kun myyntitili on kirjattu sekkitilillesi, se kirjataan yrityksellesi.
Mutta kassaperusteinen kirjanpitomenetelmä ei välttämättä näytä yrityksellesi todellista kuvaa, sillä kuukausi, jonka olet ollut kiireinen tai hidas, poikkeaa kuukaudesta, jona sait rahat.
Kuinka suoriteperusteinen kirjanpito toimii
Kertymä-kirjanpidossa tapahtuma kirjataan, kun se on ansaittu (todettu) lähettämällä laskun tai vastaanottamalla laskun.
Esimerkissä 1: Saat tulotapahtumaa käyttämällä suoriteperusteista menetelmää tallentamalla tulot, kun työ on valmis tai tuote on vastaanotettu; eli olet ansainnut maksun. Yllä olevissa esimerkeissä tulot kirjataan, kun lähetät laskun, vaikka et ole vielä maksettu. Kustannus kirjataan, kun saat laskun, vaikka et ole maksanut.
Esimerkissä 2: Kustannusliiketoiminnan osalta. Kun saat laskun kustannukselle, se katsotaan verotukselliseksi kustannukseksi. Joten voit vähentää sen kyseisen vuoden, vaikka et ole vielä maksanut laskua.
Pro ja Con: Tuloslaskelma on hämmentävää, mutta se näyttää kuukausittain liiketoimintaasi tarkemmin.
Tilinpitomenetelmän asettaminen
Useimmat pienet yritykset käyttävät käteisrahan laskentamenetelmää, koska on yksinkertaisempaa ja helpompi määrittää, milloin tulot ja kulut kirjataan. Sinun on käytettävä suoriteperusteista menetelmää, jos
- yrityksesi liikevaihto on yli 5 miljoonaa dollaria vuodessa, tai
- yrityksesi varastoi luettelon tavaroista, jotka myydät yleisölle ja bruttotulot ovat yli miljoona dollaria vuodessa.
"Yleensä, jos tuot, ostat tai myy tavaraa, sinun on pidettävä luetteloa ja käytettävä kertymismenetelmää tavaroiden myynnistä ja ostoista."
Inventointi sisältää kaikki myymät tavarat sekä tarvikkeet, jotka tulevat fyysisesti osaksi myytävää tuotetta.
Vuoden lopun liiketoimet ja kirjanpitomenetelmä
Tilikauden lopussa käteissuoritus ja suoriteperusteinen kirjanpito on otettava huomioon tapahtumien ajoituksessa. Näin on:
- Tulot Jos olet suoriteperusteisessa kirjanpidossa ja haluat tuloja kuluvan vuoden aikana, lähetä laskut ennen vuoden loppua. Jos haluat lykätä tuloja, älä lähetä laskuja vasta seuraavan vuoden alusta. Kassanlaskennassa maksa lasku vuonna, jolloin odotat pienimpiä tuloja.
- Kulut Ottakaa kulut vuodelta, jolloin haluat, että nämä kulut lasketaan, jotta verot vähenisivät. Sinun ei välttämättä tarvitse maksaa laskua kyseisessä vuonna, jos käytät suoriteperusteista kirjanpitoa.
Kerättävät laskut / hyvät velat
Jos sinulla on asiakkaita, jotka eivät ole maksaneet sinua, voit kerätä veloitusta tai alentaa veronmaksujärjestelmää .
Oletetaan esimerkiksi, että sinulla on laskutettu asiakas helmikuussa. Olette toistuvasti yrittäneet kerätä rahaa ja ovat lopulta päättäneet, että tämä asiakas ei maksa. Jos käytät suoriteperusteista kirjanpitomenetelmää, olet jo kirjannut myynnin. Ennen vuoden loppua voit ottaa tämän keräämätön summan tuloista, mikä vähentää bruttotuloja ja verovelkaa.
Lisätietoja
Lisätietoja IRS: n kirjanpitotavan rajoituksista on tämän IRS-julkaisun 538: Accounting Periods and Methods -osassa .
Vastuuvapauslauseke: Tämän artikkelin tiedot eivät ole verotuksellisia tai oikeudellisia neuvoja. Jos et ole varma, mitä kirjanpitomenetelmää haluat valita, tarkista ammattimaisen veroneuvojan kanssa.