Rahavirtalaskelman laatiminen epäsuoralla menetelmällä
Tiedot, joista on laadittava rahavirrat
Kassavirtailmoituksen laatimiseksi sinun on tarkasteltava XYZ-yhtiön vertailevaa tasetta . Kahden vuoden tase- tietojen ja eräiden tuloslaskelmatietojen perusteella teet rahavirtailmoituksesi.
Esimerkki kassavirrasta
Seuraavassa esimerkissä oletamme, että nettotulot ovat 110 500 dollaria, poistot ovat 50 000 dollaria, ja yritys maksaa 65 000 dollarin osingot.
XYZ Company Cash Flows -esimerkki
| XYZ Company Cash Flow -raportti | |
| 1.Nettotuotto | 110 500 dollaria |
| 2.Depreciation | 50000 |
| 3.Inc in Accts Rec | (30000) |
| 4.Inc varastossa | (20000) |
| 5.Dec Prepaid Exp | 10000 |
| 6.Inc maksetuissa asioissa | 35000 |
| 7.Lasketaan Accrualsissa | (5000) |
| 8. Liiketoiminnan rahavirrat | $ 150.500 |
| 9.Inc sijoituksissa | (30000 |
| 10.Inc laitoksissa ja laitteissa | (100000) |
| 11. Net-rahavirrat investointitoiminnasta | (130000) |
| 12.Inc LT Pankkilainoissa | 50000 |
| 13. Maksetut osingot | (65000) |
| 14. Rahoituksen rahavirrat | (15000) |
| 15. Rahavirtojen nettokasvu | $ 5,500 |
Ensimmäinen osa: Rahavirrat toiminnasta
Rahavirtalaskelmassa on kolme jaksoa. Ensimmäinen osa on liiketoiminnan rahavirrat. Tämän jakson 1 rivillä on nettotulot.
Nettotulokseen lisätään rivillä 2, joka on poistoa. Otettuasi nettotulot ja poistot liiketoimintaluokituksen osasta, harkitse nykyisten varojen ja nykyisten velkojen lisäyksiä tai vähennyksiä vertailevien taseiden kahden vuoden taseen tietojen välillä.
Tarkasteltaessa taseita , myyntisaamiset, rivi 3, ovat nousseet 170 000: sta 200 000: een dollariin 30 000 dollarin lisäyksellä. Koska tämä kasvu tapahtui taseen vastaavaa-puolella, se on negatiivinen. Miksi? Jos yritys laajensi asiakkailleen luottoa 30 000 dollaria enemmän, se käytti 30 000 dollaria vähemmän. Samalla tavoin inventaari, rivi 4, kasvoi 20 000 dollarilla. Prepaid expenses, line 5, laski 10 000 dollarilla. Positiivinen luku on varallisuuslaskenta , joka on varojen lähde yritykselle. Rahoitus kasvoi 35 000 dollarilla, mutta se ei sisälly alkuperäiseen analyysiimme. Pian selvää miksi.
Katso nyt taseen velkojen osa. Rivi 6, maksut, kasvoi 35 000 dollariin. Lyhytaikaiset pankkilainat eivät muuttuneet. Siirtovelat, rivi 7, kuten verot ja palkat, laskivat 5 000 dollariin. Koska tämä on laskennallinen velkasumma, se on varojen käyttöä yritykselle ja negatiivinen luku.
Rivi 8 on liiketoiminnan nettorahavirrat, yhteenveto rahavirtalaskelman ensimmäisestä osasta. Kun lisäät muutokset nettotuloihin ja poistoihin, saat 150 500 dollaria. Yritys luo liiketoiminnastaan positiivisen nettokassavirran .
Rahavirta investointitoiminnasta
Rahavirtalaskelman seuraava osa on rahavirrat investointitoiminnasta. Yleensä tämä osio sisältää kaikki pitkäaikaiset investoinnit, joita yritys tekee ja mahdolliset investoinnit käyttöomaisuuteen , kuten laitoksiin ja laitteisiin. Rivi 9 osoittaa, että yritys investoi 30 000 dollaria enemmän pitkäaikaisiin sijoituksiin vuonna 2009. Tämä näkyy negatiivisena lukuna, koska se oli varojen käyttö. Yritys käytti myös 100 000 dollaria enemmän kasveja ja laitteita varten, kuten rivillä 10 on esitetty.
Rivi 11 on sijoitustoiminnan nettorahavirta, joka on rahavirtalaskelman toisen osan tiivistelmä. Se on negatiivinen 130 000 dollaria, koska tämä oli menoja vuonna 2009.
Rahoituksen rahavirta
Kassavirtalaskelman viimeinen osa on rahoitustoiminnan rahavirta . Tässä tapauksessa olet rahoittaa yrityksesi pitkäaikaisilla pankkilainoilla, jotka ovat kasvaneet 50 000 dollarilla, kuten rivillä 12 on esitetty.
Myös sijoittajille 65 000 dollarin osingot on maksettu, mikä on rahavirta ja negatiivinen luku kuten rivillä 13. Rahoitustoimintojen nettorahavirrat, rivin 14, ovat negatiiviset 15 000 dollaria.
Nettorahavirta: pohja
Nyt yhdistelemme kassavirtalaskelman kolme osaa nähdäksesi, missä yritys on rahavirran näkökulmasta. Kun kerätään nettokassavirta kustakin osasta (rivillä 15), saat positiivisen 5 500 dollarin. Tämä on liiketoimintaryhmän rahavirtojen nettokasvu vuoden aikana. Tarkasteltaessa taseiden käteiskorvausta analyysi on oikea. Rahaa on kasvanut 5 500 dollarilla vuosittain.