Toimintabudjetin kehittäminen
Myynti- ja hallintokustannukset, jotka tunnetaan myös myynti-, yleis- ja hallintokustannuksina, mukaan lukien kulut, jotka liittyvät yrityksen yleiseen toimintaan, kuten kirjoituskustannusten, vuokraus-, toimistotarvikkeiden ja muiden kustannusten kustannukset .
Yhtiön pääkonttorin tuloslaskelma sisältää nämä kulut sekä myyntituotot, myydyt tavarat ja muut kulut, kuten korot ja poistot.
Minkälaiset kulut ovat oikeutettuja?
Myynti- ja hallintokulut näkyvät yrityksen tuloslaskelmassa, aivan myytyjen tavaroiden kustannuksella. Tyypilliset yritysmenot kirjanpidosta, laillisesta myynnistä, markkinoinnista, tilojen ja muiden yritysten toiminnasta kuuluvat tähän luokkaan. Nämä kustannukset voivat olla kiinteitä tai muuttuvia; esimerkiksi myyntipalkkiot ovat vaihteleva myyntikustannus, joka riippuu myynnin tasosta, jonka myyntihenkilöstö saavuttaa. Myyntivoima saa kuitenkin myös kiinteitä peruspalkkoja, jotka pysyvät samana riippumatta myynnin tason muutoksista. Toimistorakennus tai varaston vuokra on kiinteä hallinnollinen kustannus, kun taas toimistotarvikkeiden ja hyödyllisyysmaksujen kustannukset ovat muuttuvia hallintokuluja.
Jos budjetointi ei kata ajanjaksoa, budjetointi vaatii yksinkertaisesti määrittämään edelliseltä vuodelta määritetyn vuosimaksun, joka tarkistetaan ennustettujen muutosten mukaan ja joka sitten jaetaan neljännesvuosittain tai kuukausina uuden budjetin täyttämiseksi.
Muodostavia kuluja koskevan budjetin rakentamisessa on tärkeää käyttää prosessia, joka käsittelee kustannuksia, jotka voivat kasvaa tai pienentyä riippuen myynnin tasosta tiettynä ajanjaksona.
Esimerkiksi myyntipalkkioiden kulut vaihtelevat kuukausittain myytyjen yksiköiden lukumäärän perusteella. Yhtiö voi myös olla enemmän myyjiä ja myydä lisää yksiköitä tietyn kauden aikana. Työntekijöiden matkakulut, mainonta ja markkinointi voivat myös muuttua kuukausittain seuraavaksi sesonkiluonteesta, uusien tuotteiden lanseerauksista, henkilöstön matkustuksesta ja muista tapahtumista.
Talousarvion valmisteluprosessi
Talousarvion laatimiseksi yrityksen on ensin päätettävä käyttöaikayksiköstä. Kuukausittain laskettu talousarvio on yleensä hyvin yksityiskohtaisesti huomioitu, kun taas jotkut yritykset pitävät korkeamman tason neljännesvuositilinpidosta. Koska osa yrityksen kustannuksista vaihtelee myynnin myötä, myytävien yksiköiden arvioitu määrä tulee talousarvion lähtökohdaksi. Analyytikot keräävät tietoja myytyjen yksikkömäärien likimääräisten muuttuvien kustannusten arvioimiseksi ja käyttävät tätä ajamaan kuukausittaiset kustannuslaskelmat muuttuvien kustannusbudjettien osalta. Kiinteiden kulujen osalta kustannukset kirjataan talousarvioon kuukausittain ilman muutoksia.
esimerkki
ArtCraft Keramiikka-yhtiö tuottaa kuuluisia taide-keramiikkaa. Kehittääkseen ArtCraft Keramiikan talousarvion myynti- ja hallinto-osuuksien laskentaan alkaa laskelma siitä, kuinka monta kerrosta kerrotaan, minkä yritys aikoo myydä seuraavan vuosineljänneksen aikana.
Yhtiö tietää edellisestä historiasta, että sen muuttuvat S & A-kulut ovat keskimäärin 0,10 dollaria myytyä yksikköä kohden. Kiinteät palkat maksoivat noin 1400 dollaria neljänneksittäin. Yhtiö arvioi neljännen vuosineljänneksen 4, 100, 200, 800 ja 500 dollarin mainoskulut edellisvuoden menojen perusteella.
| ArtCraft Keramiikka Myynti ja hallintomenot talousarvio | ||||||
| neljännes | 1 | 2 | 3 | 4 | vuosi | |
| Myydyt yksiköt | 1000 | 1200 | 1500 | 2000 | 5700 | |
| Muuttuvat S & A-kulut per yksikkö | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | x0.10 | |
| Muuttuvien kulujen kokonaismäärä | $ 100 | $ 120 | $ 150 | $ 200 | $ 570 | |
| Kiinteät myynti- ja hallintomenot: | ||||||
| palkat | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 1,400 | $ 5.680 | |
| apuohjelmia | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 50 | $ 200 | |
| Mainonta | $ 100 | $ 200 | $ 800 | $ 500 | $ 1,600 | |
| arvonalennus | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 150 | $ 600 | |
| Kiinteät kulut yhteensä | $ 1.720 | $ 1.820 | $ 2.420 | $ 2.120 | $ 8.080 | |
| S & A-kulut yhteensä | $ 1.820 | $ 1.940 | $ 2.570 | $ 2.320 | $ 8.650 | |