Mitä sinun pitäisi sisällyttää yrityksesi toimintatalousarvioon
Toimintatalousarvio on yksi pääosaston kahdesta osasta. Toimintabudjetin tarkoituksena on kuvata yrityksen tuloja tuottavat toiminnot, kuten myynti , tuotanto ja lopputuotevalikoima. Toiminnallisen talousarvion lopullinen päätös on pro forma tuloslaskelma ja liikevoittomarginaali. Liikevoittomarginaali ei ole sama kuin voitto , jota et voi laskea, ennen kuin valmistelet talousarviota. Toimintabudjetti laaditaan ennen talousarviota, koska monet rahoitustoimet eivät ole tiedossa, ennen kuin toimintatalousarvio on laadittu.
Kehitettäessä näytebudjettia, aion käyttää esimerkkiä pienestä keramiikka-alan yrityksestä ArtCraft Pottery, joka havainnollistaa liiketoiminnan budjettiin liittyviä peruskäsitteitä ja laskelmia.
Toimintalohko koostuu budjetoidusta tai ennustetusta tuloslaskelmasta, jota tukevat useat aikataulut:
01 - Myyntibudjetti
Jos yrityksellä on tiili- ja laastirakennus, on myös ennakoitava myynti myymälästä, kuten on ennustettava verkkokaupasta, jos yrityksellä on verkossa oleva läsnäolo.
Muita myyntiennusteeseen meneviä tekijöitä ovat muun muassa talouden yleinen tila, hinnoittelupolitiikat, mainonta, kilpailu ja muut tekijät. Esimerkissämme keramiikkamyymälä on saattanut kärsiä suuren laman aikana, koska taide-keramiikkaa tuolloin olisi pitänyt ylellisyytenä. Koska työttömyys on suurta laman jälkeen ja elpyminen on hidasta, sitä voidaan edelleen pitää ylellisyydeksi ja myynti voidaan ennustaa hitaaksi.
Myyntibudjetti saattaa olla hieman erilainen kuin myyntiennuste sen jälkeen, kun sitä mukautetaan johdon halujen mukaan.
02 - Tuotantopalkkio
Suoraan myynnin budjetin kehittämisen jälkeen toimintatalousarvion kehittämisen seuraava tehtävä on tuottaa tuotantolibudiota. Tuotantbudjetti kertoo yrityksen omistajalle, kuinka monta tuoteyksikköä tuottaa myyntitarpeiden tyydyttämiseksi ja varastointivaatimusten lopettamiseksi. Esimerkissämme keramiikkamyymälän omistajan on tiedettävä, kuinka monta kappaletta ja minkälaista keramiikkaa tehdä budjetoinnin aikana.
Tuotannon budjettiin on kolme osaa: suorat materiaalit hankkivat budjetin , suorat työvoimakustannukset ja yleiskustannukset . Jokainen on velvollinen tuottamaan tuotannon budjetin.
03 - Suorat materiaalihankinnat
Suoramateriaalin hankintabudjetti käsittelee raaka-ainetta, jota yritys tarvitsee tuotantoprosessilleen. Siinä ilmoitetaan kunkin yrityksen tarvitseman raaka-aineen määrät ja kustannukset, mutta jokaisesta raaka-aineesta on laadittava erillinen suoraa materiaalinhankintaa. Yrityksen inventaariopolitiikka auttaa määrittämään varastojen raaka-aineiden määrän.
Esimerkissä käytetty suora aineisto hankkii budjetin pelkästään ruukkuihin tarvittavasta savesta. Voit seurata esimerkkiä ja valmistaa samanlaisen budjetin ruukkujen tarpeisiin.
04 - Välitön talousarvio
Suoran työvoiman budjetoitu tunti määräytyy työn ja tuotoksen välisen suhteen mukaan. Suoran työn yksiköiden määrä määritellään tuotannon budjetissa. Tällöin määritetään suorien työaikojen kokonaismäärä ja yksikkökustannukset.
05 - yleiskustannusbudjetti
Ylimääräinen talousarvio on kaikkea jäljellä tuotannosta, joka ei sisälly suoramateriaalinostoihin eikä suoran työvoiman budjettiin . Suoran työvoiman budjetti yleensä ohjaa yleiskustannuksia. Kustannukset, jotka vaihtelevat suoralla työllä, kutsutaan muuttuviksi yleiskustannuksiksi ja kaikki muu on kiinteä.
06 - Valmiiden tavaroiden inventointibudjetin lopettaminen
Lopullisten valmiiden tavaroiden varaston budjetti on tärkeä, koska se antaa yritykselle tarvittavat tiedot laskea tuotteensa yksikkökustannukset. Tämä yksikkökustannus lasketaan välittömien materiaalien hankintabudjetista, suorasta työvoimakustannuksesta ja yleiskustannuksista kerättyjen tietojen perusteella.
Tämä talousarvio toimittaa myös tietoja taseesta ja laskee tuloslaskelmassa myytävien tavaroiden kustannukset.
07 - Myytyjen tavaroiden kustannukset
Jos sinulla on alkutuotevalikoima (joka olisi edellisen aikajakson loppuvalmisteiden luettelo), voit valmistaa myytyjen tavaroiden kustannukset käyttämällä suoramateriaalin hankintabudjetteja, suoran työvoiman budjetin ja yleiskustannuksia talousarvio.
08 - Myynnin ja hallintomenojen budjetti
Ennustetun budjetin valmistuksen osa on myynti- ja hallintokuluja . Näillä kuluilla on kiinteät ja muuttuvat kustannuskomponentit . Esimerkiksi myyntipalkkiot perustuvat myynnin määrään ja ovat muuttujia. Apuohjelmat voivat olla kiinteitä.
09 - Budjetoitu tuloslaskelma
Kun olet suorittanut nämä kahdeksan budjetit, sinulla on tarvittavat tiedot budjetoidun tai ennustetun tuloslaskelman kehittämiseen. Budjetoidun tuloslaskelman tulos on yrityksen liikevoitto eikä nettotulos. Et voi löytää nettotuloa ennen kuin budjetin lopetat.