Mikä on myytyjen tuotteiden kustannukset (COGS)?
Myytyjen tuotteiden kustannukset, joita joskus kutsutaan "myyntihinnoiksi" tai "COGS", viittaavat yrityksen valmistamien ja myytävien, ostettujen ja jälleenmyyntihintojen kustannuksiin.
Nämä myynnin kustannukset ovat liiketoiminnan kustannuksia ja ne vähentävät yhtiön tuottoa tuotteiden myynnistä .
Tässä on esimerkki:
Oletetaan, että yrityksesi kokoaa yksinkertaisen widgetin osiltaan, lähettää widgetin Amazon-varastolle ja myy sen verkossa 15 dollaria. Widget, 10 dollaria, vähennetään myyntihinnasta voittojen määrittämiseen ja veroihin. IRS: ssä voit sisällyttää lukuisia kustannuksia tässä laskelmassa.
Myytyjen hyödykkeiden kustannukset määritetään vuosittain, mikä näkyy yrityksen finanssipoliittisen tilikauden alusta loppuun, ja se sisältyy yhtiön liikevoittoon kuluksi.
Mitä sisältyy myytyjen tuotteiden hintaan?
Myytyjen tuotteiden kustannukset kattavat tuotteen tuottamisen välittömät kustannukset tai jälleenmyytyjen tuotteiden tukkuhinnan ja välittömät työvoimakustannukset tuotteen tuottamiseksi. Erityisesti se voi sisältää:
- Raaka-aineiden kustannukset
- Jälleenmyyntiin ostettujen tuotteiden kustannukset
- Tuotteen rakentamiseen käytettävien osien kustannukset.
COGS: ssä on myös muita välittömiä kustannuksia, kuten tuotannon tuottamiseen tarvittava työvoima, valmistuksessa tai myynnissä käytetyt toimitukset, toimituskustannukset, konttien kustannukset, rahti ja yleiskustannukset, jotka liittyvät suoraan valmistus- tai tuotantotoimintaan (kuten vuokraus- ja tuotantolaitokset laitos).
Lopuksi COGS sisältää välilliset kustannukset , kuten jakelukustannukset ja myyntihenkilöstön kustannukset.
Miten myytyjen tuotteiden kustannukset vaikuttavat liiketoiminnan tuloihin?
Koska myydyt tavarat ovat liiketoiminnan kustannuksia , se on liiketoiminnan kustannus . Joten jos COGS kasvaa, yrityksen nettotulos on pienempi. Tämä voi olla hyvä maksaa vähemmän veroja , mutta se tarkoittaa, että yritys ei tee niin paljon rahaa, joten myyntikustannukset on pidettävä alhaisina ja voittojen lisäämiseksi.
Kuinka myydyt tavaroiden kustannukset lasketaan?
Myytyjen tuotteiden kustannukset määräytyvät varaston muutoksen mukaan. Laskenta alkaa alkuvuodesta myytävien tuotteiden luettelosta (varastokirjanpito edellisen vuoden lopussa). Tämän jälkeen lisätään vuoden aikana ostettujen tai tuotettujen tuotteiden kustannukset ja vähennetään vuoden lopussa varastonmääritys. Tämä laskelma antaa yritykselle vuoden aikana tehdyistä ja sitten myydystä inventaarion kustannuksista. Peruslaskelma on:
- Luettelon alku
- Lisäkustannukset ostoista / materiaaleista vuoden aikana myytyihin tuotteisiin
- Miinus lopettaa varaston
- Yhdenmukainen vuoden myytyjen tuotteiden hinta.
Lue lisätietoja myytävien tavaroiden kustannusten laskemisesta.
Haluat myös haluta tehdä tavaroista ostetun budjetin , jotta voit määrittää nettokustannuksesi ja nähdä, missä voit säästää rahaa tuotteiden myyntiin.
Entä jos varastokustannukset muuttuvat vuoden aikana?
Ensinnäkin huomaa, että mainosjakauma ilmoitetaan hankinta- tai ostokustannuksina, ei kustannuksina sen myymiseksi. Jos yrityksesi myy kohteita, joiden kustannukset muuttuvat vuoden aikana, sinun on selvitettävä, miten nämä kustannusmuutokset käsitellään IRS: n hyväksyttävällä tavalla. Oletetaan, että ostat tuotteen ja myydät sen uudelleen. Jos kustannukset nousevat vuoden aikana, sinun on otettava tämä nousu COGS-yhtälösi. IRS: llä on useita hyväksyttyjä tapoja ottaa huomioon kustannusten muutokset vuoden aikana ilman, että kunkin tuotteen hintaa on seurattava erikseen.
LIFO, FIFO ja keskimääräiset kulut
Oletetaan, että ostat t-paitoja jälleenmyyntiin vuoden aikana, kolmessa erässä:
- Erä 1: 100 paitoa 5 dollaria kohden = 500 dollaria
- Erä 2: 300 paitoa 5,20 dollaria kohden = 1,520 dollaria
- Erä 3: 200 paitoa 5,25 dollaria kukin = 1,050 dollaria
Ja sanokaamme myyt 500 paitaa vuoden aikana. Katsotaanpa näistä menetelmistä myytävien tuotteiden kuluja.
FIFO tarkoittaa "ensimmäistä ensimmäistä ulos" ja se maksaa tavaroita olettaen, että ensimmäiset ostetut tavarat ovat ensimmäinen myydyin tavara. Joten ensimmäiset 500 ostettua paitaa laskutettaisiin FIFO: ssa 2,545 dollaria.
LIFO tarkoittaa "viimeistä ensimmäistä ulos" ja se maksaa tavaroita sillä oletuksella, että ensimmäiset ostetut tavarat ovat ensimmäinen myytävä tavara. Joten viimeiset 500 ostettua paitaa maksaisivat LIFO: n mukaan 2,570 dollariin.
Keskimääräinen hinta kattaa kaikki ostetut paidat ja kuvaa keskimääräistä kultaa paitaa kohti, joka on 5,12 dollaria. Kerro 500 kappaletta myydään yhteensä 2,580 dollaria.
Kustannusmenetelmän valitseminen
Et voi vain päättää omasta joka vuosi joka maksaa käyttämismenetelmää. IRS: llä on näitä menetelmiä ohjaavia säännöksiä, joten tarkista veroneuvojesi kanssa ennen myytävien tuotteiden kustannusten laskemista. Rosemary Peavler, Business Finance -opasta, selittää FIFO- ja LIFO-kirjanpidon ja miten ne voivat vaikuttaa yrityksesi voittoihin .
Kuinka COGS sopii yritysten veroihin? Mistä se sisältyy?
Myytyjen tavaroiden kustannukset ovat liiketoiminnan kustannukset , ja COGS-laskelma sisältyy elinkeinoveroilmoitukseen jokaisesta liiketoimintatyypistä. Se on osa yritystoiminnan aikataulun C laskelmia, ja se sisältyy yhtiöiden verolomakkeisiin ( lomake 1120 ), S-yrityksiin (lomake 1120-S) ja kumppanuuksiin ( lomake 1065 ).
Lue lisää siitä, miten voit sisällyttää yrityksen veroilmoituksessa myytävien tavaroiden kustannukset.
Mitä kirjaa minun on säilytettävä myytävien tavaroiden kustannuksella?
Kuten kaikki muut liiketoiminnan kulut , sinun on pidettävä riittävät tiedot, jotta voit todistaa, että myytyjen tavaroiden kustannukset ovat tarkkoja.
Laske ompeluyrityksen COGS.