Myytyjen tuotteiden kustannukset lasketaan kaikista tuotteen myyntikuluista. Valmistamien tai myytävien tuotteiden myytävien tavaroiden kustannusten laskeminen voi olla monimutkaista riippuen tuotteiden määrästä ja valmistusprosessin monimutkaisuudesta.
Myytyjen tuotteiden hinta on laskennallinen laskelma osana yrityksen veroilmoitusta. Se vähentää yrityksesi tuloja ja näin ollen yrityksesi veroja, joten on tärkeää saada se oikein.
Myytyjen tavaroiden kustannusten laskeminen - vaihe vaiheelta
Tämä "miten" vie sinut yhden tuotteen laskentaan, joten näet, miten se tehdään ja mitä tietoja tarvitset CPA: n antamiseen. Todennäköisesti tarvitset CPA: n tai verovirkailijan, joka laskee COGS: n yrityksesi tuloveroilmoitukselle .
Ennen kuin aloitat, tarkista tämä artikkeli tietoja, joita tarvitset laskettaessa myytyjen tuotteiden kustannuksia. Sinun on tiedettävä yhtälön jokaisen osan määrät. Pohjimmiltaan sinun on tiedettävä alku- ja varastomäärät, ja tarvitset kaikki vuoden aikana ostetut varastokustannukset. Lisäksi sinun on tiedettävä, mihin vaihtoehtojen arvostusmenetelmiin tilinhoitaja haluaa käyttää.
Vaihe yksi: COGS-laskennan peruskomponentit
Peruslaskelma on:
- Varastokustannusten alku (vuoden alussa)
- Plus Lisävarastokustannukset (vuoden aikana ostettu varasto)
- Miinus päättyy inventaario (vuoden lopussa)
- Myydyt tavarat
Esimerkiksi:
14 000 dollarin varastojen hinta vuoden alussa
+ 8 000 dollarin hankintakustannukset vuoden aikana ostetuista lisävarastoista
- 10 000 dollaria loppumainos
= 12 000 dollarin myyntihinta.
COGS-laskentaprosessin avulla voit vähentää kaikki myymiesi tuotteiden kulut, joko valmistat niitä tai ostaa ja myydä ne uudelleen.
COGS-järjestelmään sisältyy kahdenlaisia kustannuksia: suorat ja epäsuorat.
- Suorat kustannukset ovat tuotannon tai tuotteen ostoon liittyviä kustannuksia.
- Välilliset kustannukset ovat varastointiin, laitteisiin, laitteisiin ja työvoimaan liittyviä kustannuksia.
Vaihe kaksi: Määritä suorat kustannukset
Määritä välittömät kustannukset, mukaan lukien:
Kustannukset ostamaan tavara jälleenmyydä
Raaka-aineiden kustannukset
Pakkauskustannukset
Työn alla
Valmiiden tuotteiden luetteloinnin kustannukset
Tarvikkeet tuotantoon
Suorat tuotantoon liittyvät yleiskustannukset (esimerkiksi laitokset ja tuotantolaitoksen vuokrat)
Kolmas vaihe: Määritä epäsuorat kustannukset
Epäsuorat kustannukset sisältävät valmistusmateriaalit ja tarvikkeet
- Työvoima (työntekijät, jotka todella koskettavat tuotetta)
- Kustannukset tuotteiden varastoimiseksi / tukemiseksi
- Tuotteen valmistamiseen, pakkaamiseen tai säilyttämiseen käytettävien laitteiden poistot
- Palkat hallintovirkamiehistä, tuotannon johtajista
- Hallinnolliseen käyttöön (ei tuotantoon) käytettävät laitteet
Neljäs vaihe: Määritä tilakustannukset
Tilakustannukset ovat vaikeimpia. Tässä on hyvä CPA . Hankintakohtaisen hintatarjouksen on kohdennettava prosenttiosuus laitteistokustannuksista (vuokrasopimus tai kiinnityskorko, apuohjelmat ja muut kulut) kullekin tuotteelle kyseessä olevan tilikauden aikana (yleensä vuosi verotuksessa) .
Viides vaihe: Määritä alkukirjaus
Inventointiin kuuluvat varastossa olevat tuotteet, raaka-aineet, käynnissä olevat tuotteet, valmiit tuotteet ja tuotteet, jotka kuuluvat tuotteisiin.
Sinun alkurekisterin pitää olla tänä vuonna täsmälleen samanlainen kuin lopetusvarasto viime vuonna. Jos se ei ole, sinun on annettava selvitys erosta.
Vaihe kuusi: Lisää varastomateriaalien ostoksia
Useimmat yritykset lisäävät varastoa vuoden aikana. Sinun on seurattava jokaisen lähetyksen kulut tai kunkin valmistetun tuotteen koko tuotantokustannukset. Osta ostetuista tuotteista laskuja ja muuta paperityötä. Sinun tekemäsi kohteet tarvitset hankintakohtaisen hinnan avulla kustannusten lisäämisen mainosjakaumaan.
Vaihe 7: Määritä lopetusrekisteri
Varastokustannusten lopettaminen määräytyy yleensä tuotteen fyysisen selvityksen avulla tai arvioimalla.
Varastokustannusten lopettamista voidaan vähentää vaurioituneiden, arvottomien tai vanhentuneiden inventointien varalta . Vahingoittunut varastosta ilmoitetaan arvioitu arvo. Hyödynnettävälle inventaariolle on annettava todisteet siitä, että se tuhoutui. Vanhentuneelle inventoinnille on myös osoitettava todisteita arvon alenemisesta. Harkitse vanhojen kartoitusten lahjoittamista hyväntekeväisyyteen .
Vaihe kahdeksan: Tee COGS-laskenta
Tässä vaiheessa sinulla on kaikki tarvittavat tiedot COGS-laskennan tekemiseen. Voit tehdä sen laskentataulukossa tai kirjanpitäjäsi auttaa sinua.
Varastonmääritysmenetelmät
Lopullinen erä on selvitettävä siitä, miten varasto on myyty. Käytettävissä on kaksi hyväksyttävää tapaa määritellä, mitkä varastotapahtuma jää jäljelle tilikauden lopussa: LIFO (viimeinen, ensimmäinen ulos) tai FIFO (ensimmäinen sisään, ensimmäinen ulos) .
Hankintakohtaisen hinnan avulla voit määrittää, mikä menetelmä sopii parhaiten yrityksesi verotilanteeseen. Jos muutat arvostusmenetelmää , sinun on haettava IRS: ää hyväksyttäväksi. Jos tämä on esimerkiksi ensimmäinen vuosi, jolloin yrityksesi käyttää LIFO-menetelmää, sinun on pyydettävä IRS: ää tekemään tämä muutos. Käytä IRS-lomaketta 970 - Sovellus käyttää LIFO-inventaariomenetelmää.
Myydyt tavarat liiketoiminnan verotuksessa
Prosessin ja lomakkeen, jolla laskutetaan myytyjen tavaroiden kustannukset ja sisällytetään se yritysverotulokseen, on erilainen eri yritystyypeille.
Yksittäisten omistajien ja yhden jäsenen LLC: n käyttämät C-luettelot, myytyjen tuotteiden kustannukset lasketaan osassa III ja sisältyvät Tulot-osaan (osa I).
Kumppanuuksien, moninkertaisten LLC: n, yritysten ja S-yhtiöiden osalta myytyjen tuotteiden kustannukset lasketaan lomakkeella 1125-A. Tämä lomake on monimutkainen, ja on hyvä saada verottajaasi auttamaan sinua sen kanssa.
Joitakin muita vinkkejä tähän laskelmaan
- MUISTA: Voit myydä vain myytyjen tuotteiden kustannukset, jos sinulla on myynti. Jos ostat tai teet tuotteita myytäväksi ja et myy tuotteita, et voi vähentää näitä kustannuksia.
- Jos yrityksellesi on vuosittain alle miljoona dollaria myyntituloista / tuloista, sinun ei tarvitse ilmoittaa mainosjakaumaa.
- Lisätietoja varastojen arvostuksesta ja myytyjen tuotteiden kustannuksista on IRS-julkaisussa 538 "Tilinpitojaksot ja -menetelmät".
- Et voi käyttää "alhaisempia kustannuksia tai markkinoita" -menetelmää, jos käytät LIFO- inventaarion arvostusta. Sinun on käytettävä "kustannus" -menetelmää arvopaperin arvostamisen (ei "kustannusten tai markkinoiden vähenemisen") avulla, jos käytät kassatilintarkastustapaa . On parasta käyttää suoriteperusteista menetelmää, jos sinulla on luettelo.
Vastuuvapauslauseke : Tämän artikkelin ja tämän sivuston tiedot on tarkoitettu yleiseksi eikä verotukselliseksi tai oikeudelliseksi neuvonnaksi. Jokainen tilanne on erilainen ja olosuhteet muuttuvat. Pyydä apua verovirkailijalta tai veroneuvojaltasi varmistaaksesi, että laskelmat ovat oikeita.
Yksityiskohdat ja erityiset olosuhteet myytyjen tavaroiden kustannusten laskemisesta ovat tämän artikkelin IRS-julkaisussa 334.
COGS toiminnassa: Kuinka määritellä ompeluyrityksen COGS?