Uusi vero-oikeus ja hyväntekeväisyys
Vuoden 2017 verouudistuksen laki on muuttanut hyväntekeväisyyteen liittyvää maisemaa. Vakiovähennys on lähes kaksinkertaistunut vuoteen 2018 ja sen jälkeen. Uusi vakiovähennys on 12 000 dollaria singleille (enintään 6 350 dollaria vuodelle 2017) ja 24 000 dollaria aviopareille, jotka arkistoivat yhdessä (jopa 12 700 dollaria).
Vakiovähennyksen kasvun tarkoituksena on yksinkertaistaa veroilmoituksen tekemistä, mutta se tarkoittaa myös sitä, että yksittäiset veronmaksajat, mukaan lukien yritykset, jotka eivät ole yrityksiä, omistavat vähemmän kannustimia antaa hyväntekeväisyysjärjestöille. Jos haluat antaa ja saada vähennyksen, sinun on eriteltävä kaikki hyväntekeväisyyteen liittyvät vähennykset , toivoen ylittävän tavallisen vähennyksen määrän.
Kuinka nämä maksut vähennetään ja mitkä verotulot vähennetään riippuu organisaation tyypistä.
Miten erilaiset yritykset vaativat vähennyksiä hyväntekeväisyyteen?
Kaikentyyppiset yritykset lukuun ottamatta yrityksiä maksavat veroja läpikulkuyksiköinä . Toisin sanoen yrityksen verot siirretään yksittäisille omistajille. Yksittäinen elinkeinonharjoittaja esimerkiksi lähettää liikevoiton verot osana henkilökohtaista veroilmoitusta ja vähennys on tehtävä paluun henkilökohtaisella osalla, ei liiketoiminnan "Schedule C (tax filing section)" kautta.
Tässä artikkelissa kuvataan säännöt, joilla vähennetään hyväntekeväisyysvakuutusmaksut kullekin liiketoiminnan lajille (ks. Jäljempänä). Artikkelissa selitetään myös, minkä tyyppiset vähennykset sallitaan ja rajat.
Hyväntekeväisyysjärjestöt on hyväksyttävä
Ensinnäkin, jos harkitset lahjoituksen antamista hyväntekeväisyyteen, varmista, että voit vaatia vähennystä.
Jotta yrityksesi tai yrityksesi voisi hakea vähennystä hyväntekeväisyysorganisaatiolle, organisaation on oltava IRS: n pätevyys. Jotta organisaatio voisi olla pätevä, sen on täytettävä erityiset vaatimukset ja täytettävä IRS-kriteerit. Käytä tätä IRS: n vapautettuja organisaatioita Valitse Tarkista verkkohakutyökalu nähdäksesi, onko organisaatio oikeutettu.
Mikä on vähennyskelpoinen ja mikä ei ole vähennyskelpoinen
Sinä tai yrityksesi voi vähentää:
- Rahamaksut
- Kiinteistöjen tai laitteiden lahjat (ns. Luontoissuoritukset)
- Hyväntekeväisyysjärjestön työskentelyyn liittyvät ajokilometrit ja muut matkakulut , jotka perustuvat IRS: n nimetyn vakiomäärien mukaiseen hyväntekeväisyyteen.
Mutta et voi vähentää aikaa tai työntekijänne aikaa vapaaehtoisena hyväntekeväisyysorganisaatiolle, kuten käyttämättömän ajan palvelemiselle voittoa tavoittelemattomalle hallitukselle tai paikalliselle United Way -yhtiölle.
Hyväntekeväisyyden lahjoituksia koskevat rajoitukset
IRS sanoo:
Rahamaksut järjestöille, hyväntekeväisyyteen tai muuhun tarkoitukseen voivat olla vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina, jos maksut eivät ole hyväntekeväisyysvastuut tai -lahjoja ja liittyvät suoraan yritykseesi. Jos maksut ovat hyväntekeväisyysvastikkeita tai lahjoja, et voi vähentää niitä liiketoimintakuluina. Yritykset (muut kuin S-yritykset) voivat kuitenkin vähentää hyväntekeväisyysvakuutusmaksunsa [henkilökohtaisten] tuloverotulojensa osalta rajoituksin .... Ainoat omistajat , kumppanit kumppanuuteen tai osakkeenomistajat voivat vähentää hyväntekeväisyysvakuutusmaksuja (lomake 1040) [niiden henkilökohtaisesta veroilmoituksesta].
(Lähde: IRS-julkaisu 535: Liiketoiminnan kulut)
Katso lisätietoja IRS: n artikkelista Charitable Contribution Deductionsista.
Sole Proprietorship Contributions
Jos olet yksityinen omistaja , yrityksesi verot on jätetty henkilökohtaisen lomakkeen 1040 C- lomakkeeseen. Yrityksesi ei voi tehdä erillisiä hyväntekeväisyysturvamaksuja, koska ainoa tapa, jolla yksilöt voivat vähentää nämä maksut, on A-luettelossa ja sinun on voitava erotella vähennykset ottaa ne. Sama pätee yhden jäsenen rajavastuuyhtiöön, koska yksijäseninen LLC: n verotus on ainoana omistajana.
Kumppanuusosuudet
Kumppanuus on erityinen asia, koska kumppanuus itse ei maksa tuloveroja ; tulot ja kulut (mukaan lukien vähennykset hyväntekeväisyysvakuutusmaksuista) siirretään kumppaneille vuosittain kunkin yksittäisen aikataulun K-1 osalta .
Joten, jos kumppanuus tekee hyväntekeväisyyteen liittyvää panosta, kumpikin kumppani ottaa henkilökohtaisen verotuloksensa vähennyksen prosenttiosuuden. Esimerkiksi jos kumppanikunnalla on kolme tasa-arvoista kumppania ja lahjoittaa yhteensä 1500 dollaria hyväntekeväisyyteen vuodessa, kumppanit voivat vaatia 500 dollaria hyväntekeväisyyteen liittyviä vähennyksiä.
Koska rahan tai omaisuuden luovutus vähentää kumppanuuden arvoa, jokaisen lahjoittavan kumppanin on vähennettävä kumppanuuttaan lahjoituksen arvolla. Esimerkiksi jos kumppanuus lahjoittaa toimistokalusteita hyväntekeväisyyteen, tämän kaluston arvoa ei enää ole kumppanuusomistajan omistuksessa, joten kirjanpito on poistettava, mikä vähentää kumppanuuden kokonaisarvoa.
Moninkertaisen osakeyhtiön jäsenten hyväntekeväisyysvakuutusmaksuja koskevat vähennykset toimivat samoin kuin kumppanuudessa.
S Corporation Osallistuminen
S-yhtiö toimii kumppanina, ja yksittäiset osakkeenomistajat saavat aikataulun K-1, joka osoittaa osuutensa kaikista hyväntekeväisyysturvamaksuista.
Osakepalkkiot
Koska yhtiö on omistajiltaan erillinen yksikkö, yhtiö voi tehdä hyväntekeväisyysturvaa omasta puolestaan ja ottaa vähennykset näille maksuille. Vähennykset sisältyvät yrityksen tuloverolomakkeeseen (IRS Form 1120).
Erityisilmoitus muista kuin käteismaksuista
Jos olet henkilökohtaisesti tehnyt yli 500 dollaria maksamattomia maksuja joka vuosi, sinun on palautettava lomake 8283 veroilmoituksestasi ja annettava tietoja lahjoitetusta omaisuudesta.
Vastuuvapauslauseke: Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa sinulle yleisiä tietoja, joiden avulla voit aloittaa tietyn verotuksen oppimisen. Mitään tässä artikkelissa tai muussa artikkelissa olevaa artikkelia ei pitäisi pitää vero- tai oikeudellisina neuvoja. Jos sinulla on kysymyksiä hyväntekeväisyysvakuutusmaksujen vähennyskelpoisuudesta, käy verovirkailijan kanssa.