Vuoden 2017 verouudistuslaki teki jyrkät leikkaukset viihde-kuluihin ja monet viihdykustannukset eivät enää ole vähennyskelpoisia. Vuodesta 2018 alkaen verovuosi on muuttunut:
- Liikelounaat ovat edelleen vähennyskelpoisia 50 prosentilla. Joten, liikemies tai myyjä voi ottaa asiakkaan lounaalle keskustelemaan liiketoiminnan ja työntekijä syömään lounasta matkalla ovat edelleen vähennyskelpoisia.
- Mutta asiakkaan tai asiakkaan ottaminen "kokemukseen" ei ole enää vähennyskelpoinen. Esimerkiksi pallopuutarhikko, konserttiliput tai asiakkaiden kanssa tapahtuva golf-retki eivät ole vähennyskelpoisia. Selkeää, viihdyttävien asiakkaiden kulut eivät enää ole vähennyskelpoisia liiketoiminnan viihdykustannuksina.
Mitä vaaditaan vähentämään viihdekustannuksia?
Yritykset voivat vähentää asiakkaiden, liikekumppaneiden ja työntekijöiden viihteestä aiheutuvat kulut, jos yrityksen omistaja voi osoittaa, että kulu on:
- "tavallinen ja välttämätön" liiketoimintakustannus ja
- jos kustannus täyttää suoraa testiä, suoraan ja konkreettisesti liiketoimintaan liittyvä.
Katso nämä vaatimukset hieman lähempänä:
Ensinnäkin viihteen kulut ovat tavallisia ja välttämättömiä liikekuluja. Toisin sanoen IRS sanoo, että kustannusten on oltava yhteisiä ja hyväksytään kaupassa tai liiketoiminnassa ja hyödyllisiä ja sopivia yrityksille.
Ei tarvitse vaatia, että sitä pidetään välttämättömänä.
Ollakseen vähennyskelpoinen, Näyttää joko, että tapahtuma pidettiin liiketoimintaympäristössä (esimerkiksi toimisto) tai että viihdettä varten on selkeä liiketoiminnan tarkoitus, yrityksistä keskusteltiin ja että tavoite oli tulo tai liiketoiminnallinen hyöty.
Uudessa verolainsäädännössä yritys voi myös vähentää viihdykus- tannukset henkilöstön hyväksi, paitsi korkeasti palkatut työntekijät. Esimerkiksi yrityksesi piknik tai loma-puolue työntekijöille voi täyttää testin. Toimistossasi tai muualla yrityksesi toimipisteiden työntekijöille tarkoitettu palkattu ateria työntekijöiden palkintojen esittämistä varten olisi luultavasti vähennyskelpoinen liiketoiminnan kustannukseksi ja se olisi 100 prosentin vähennys. Mutta metsästys- tai kalastusmatkan tärkein tarkoitus ei voi olla suoraan sidoksissa yritykseesi. Nämä kulut eivät ole koskaan olleet ja eivät ole vähennyskelvottomia.
Viihde-kustannukset vs. mainos- ja myynninedistämiskustannukset
Jos yrityksesi viihdyttää suurta yleisöä mainonnassa tai myynninedistämisessä, tämä kustannus on täysin vähennyskelpoinen liiketoiminnan kuluina.
Esimerkiksi jos lastenvaatekauppa maksaa palkkion palkkion kustannuksella yhteisötapahtumassa, sitä voidaan pitää edistämisenä pikemminkin kuin viihteenä.
Kuinka vähentää viihdealan menoja?
Jotta yrityksesi viihdykustannukset voidaan vähentää, sinun on voitava todistaa liiketoiminnan tarkoitus (edellä kuvatulla tavalla) ja
- kunkin kulun määrä,
- viihteen päivämäärä ja paikka sekä
- viihtyneiden henkilöiden liikesuhde.
Ilman tätä todistusta IRS voi kieltää tämän kustannuksen (ota se verotuloksesta).
Suurin osa viihdykustannuksista on vähennettävissä 50%: lla. Eli voit vähentää vain puolet kyseisen toimistopuolueen kustannuksista. Myös ateriat ovat vähennyskelpoisia 50 prosentilla.
Jotkut viihdykustannukset ovat täysin vähennyskelpoisia. Yritystapahtuma, jossa työntekijöitä kutsutaan, on vähennyskelpoinen 100 prosentilla. Viihdemahdollisuus ja viihdetapahtuma ovat 100% vähennyskelpoisia.
Vähennyskelpoiset viihde-kustannukset
Jotkut viihdykustannukset eivät ole lainkaan vähennyskelpoisia. Esimerkiksi jos osallistut viihdetapahtumaan, kun matkustat liikematkaan, tämä viihde ei todennäköisesti ole vähennyskelpoinen.
Jos osallistut viihde-aikaan, kun harkitset yritystoimintaa tai tutkii yritystä, et voi vähentää tapahtumaa viihteeksi, jos et aloittaa liiketoimintaa.
Ja "runsas ja ylellinen" viihde ei ole koskaan vähennyskelpoinen. Ja jos olet miettimässä viihdyttäviä asiakkaita teidän jahti , IRS todennäköisesti ei salli vähennys ostaa jahti, mutta se saattaa sallia viihde kustannuksia.
Itsenäinen ammatinharjoittaminen ja viihde-kustannukset
Jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja (ei yritysyritys), vähennyskelpoisista viihdykustannuksista ei ole 50 prosentin rajaa, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:
- Nämä kulut liittyvät itsenäisen urakoitsijan työhön
- Sinulle korvataan tai maksetaan näistä kuluista suorittamasi palvelut, ja
- Tarjoat riittävät tiedot näistä kuluista asiakkaallesi tai asiakkaallesi.
Viihdealan viihdekustannusten kirjaaminen
Kuten muissakin liiketoimintakuluissa, sinun on pidettävä varovasti kirjaa siitä, kuinka viihde kulkee joko suoraa testiä tai siihen liittyvää testiä. Paras ennätys on samanaikaista (tuolloin), jossa mainitaan tietty liiketoiminnan tarkoitus.
Esimerkiksi, kun huomataan toimittajaa koskevasta laskusta ja laskusta, jonka tarkoituksena oli yrityksen vuotuinen loma-osapuoli, olisi hyödyllistä.
Lisätietoja
Lue lisää liiketoiminnan kustannusten vähennysten kirjaamisvaatimuksista.
Tarkempia tietoja viihde-kuluista on IRS-julkaisussa 463. Tarkista, että tarkistat 2018-versiota, joka sisältää uudet verolain säännökset.
Vastuuvapauslauseke. Tässä artikkelissa olevia tietoja ja esimerkkejä ei pidä pitää veroneuvojana. Uusi verolaki on monimutkainen ja jokainen yritystilanne on ainutlaatuinen. Ennen kuin vähennät liikekulut, tarkista verovirkailijasi.