Näiden vähennysten tekeminen aterioiden ja viihdettä varten on kolmivaiheinen prosessi:
Ensinnäkin sinun on varmistettava, että nämä kulut ovat oikeutettuja liikekuluja.
Osa näistä kuluista on vähennyskelpoisia, kun taas toiset eivät välttämättä ole. Selitän lisää siitä, mikä on vähennyskelpoista ja mikä ei ole.
Toiseksi, sinulla on oltava asiakirjat, jotka varmistavat vähennyksen. Sinun ei tarvitse sisällyttää näitä asiakirjoja yrityksen veroilmoitukseen, mutta tarvitset niitä tilintarkastuksen yhteydessä.
Lopuksi sinun on määritettävä, voitko ottaa täyden summan vähennyksenä tai jos summat ovat 50 prosentin säännön alaisia, mikä rajoittaa vähennyksen 50 prosenttiin.
Tässä ovat tiedot:
Miten vähentää aterioita
Voit vähentää 50% kustannuksista liiketoiminnan aterioiden, olitpa vain menossa lounaalle asiakkaan tai matkalla ulos kaupungista. Kaksi tapaa määrittää aterian kustannukset ovat:
- Aterioiden tosiasialliset kustannukset
- Käytä tavanomaista IRS-ateriakorvausta
Kummassakin menetelmässä sinun on silti säilytettävä kuitit ja seurattava todelliset kustannukset. Löydät standardi ateriankorvauksen (kutsutaan "Meal ja Incidental Expense" -korko (M & IE) useimmille suurimmille Yhdysvaltain kaupungeille IRS-julkaisussa 1542 (Per Diem Rates) (PDF)
Kuinka vähentää viihdekustannuksia
Jos vietät asiakkaita tai asiakkaita, voit vähentää jopa 50% näistä kuluista. Muista pitää kirjaa siitä, kuka oli läsnä, päivämäärät ja ajat sekä syyt viihde- ja liiketoimintakeskusteluihin.
Lisää suuntaviivoja aterioiden vähentämisestä ja viihde-kustannuksista
- Kulujen on oltava "tavallisia ja välttämättömiä" liiketoiminnan kuluja
- Kulujen on täytettävä yksi kahdesta testistä:
- Suoraan liittyvä testi pätee, jos voit osoittaa, että toiminnan pääasiallinen tarkoitus oli liiketoiminta. Jos esimerkiksi tapaat toimistosi asiakkaita, aterian kulut kokouksen aikana todennäköisesti täyttävät "suoraan liittyvät" testi.
- Asiaan liittyvä testi pätee, jos kustannus liittyy (yhdessä yhdessä) "merkittävän" liiketoimintakeskustelun kanssa. Esimerkiksi jos sinulla oli tapaaminen asiakkaiden kanssa ravintolassa ja sitten otat asiakkaat teatteriin, tämä saattaa täyttää "liittyvän" testi.
50%: n rajaan sisältyvät:
Yrityksesi aterioon tai viihdeohjelmaan liittyvät verot ja vinkit,
Yökerhoon pääsyä koskevat maksut,
Vuokra maksetaan huoneesta, jossa sinulla on illallinen tai cocktaileja, ja
Määrät, jotka maksetaan pysäköintialueesta urheilualueella.
Aterian ja viihteen kulut EI Jollei 50%: n raja-arvoa
Voit vähentää työntekijöille tarjottavat ateriat. Jos työntekijöille tarjoamasi elintarvikkeet tai juomat luokitellaan vähämerkityksisiksi (toisin sanoen ne ovat pieniä summia), et rajoitu 50 prosenttiin. Voit vähentää kokonaiskustannukset. Esimerkkejä vähämerkityksisistä elintarvikkeista ja juomista työntekijöille voi olla kahvia ja munkkeja henkilökunnan kokouksessa tai satunnaista pizzaa, jos työntekijöiden on tehtävä ylitöitä.
Aterioiden vähennysrajaa käsitellään IRS-julkaisun 535 - Liiketoimintakulut luvussa 2 . Jos kustannuksia ei pidetä vähämerkityksisenä , niille asetetaan 50 prosentin sääntö.
Jotkut aterio- ja viihdykustannukset voidaan vähentää kokonaan. Näin ollen vähennys ei saa rajoittua 50 prosenttiin näistä toiminnoista:
- Tapahtumassa hyväntahdon edistämiseksi yhteisössä , kuten yhteisötapahtuman sponsoroimisessa.
- Tapahtumassa, jossa tuotto tulee hyväntekeväisyysorganisaatiolle (tarkista, että hyväntekeväisyysjärjestö täyttää IRS-pätevyyden)
- Jos ateria tai viihde on olennainen osa liiketoimintaa , kuten ravintola-kriitikko, ruoka-bloggaaja tai urheilun toimittaja.
- Ateriat työntekijöille työnantajan helpottamiseksi (kuten silloin, kun työntekijöiden on työskenneltävä ylitöissä) tai satunnaisessa tapahtumassa, kuten vuotuisen työntekijäpikarjan.
Ateriat ja viihde-kustannukset, joita ei voi vähentää
Et voi vähentää aterioita ja viihdettä henkilökohtaisista syistä matkustettaessa. Jos matka on "ensisijaisesti" liiketoimintaa, useimpia kuluja pidetään liiketoiminnan kuluina. Jos matko on "ensisijaisesti" henkilökohtaista ja teet vähän liiketoimintaa, vain ne kulut, jotka liittyvät suoraan liiketoimintaan, voi olla vähennyskelpoisia.
Missä näet nämä kulut yrityksesi veroilmoituksille?
- Yksittäisten omistajien ja yksinpitävien LLC: n osalta nämä kulut näkyvät C-luettelon "Kulut" -osiossa. Rivi 24b on paikka vähennyskelpoisten aterioiden ja viihde-kustannusten ottamiseksi käyttöön. Syötä 50% summa täältä.
- Kumppanuuksille ja monikansallisille LLC: ksi näytä nämä kulut lomakkeen 1065 "Vähennykset" -osiosta
- Yrityksille näytä nämä kulut lomakkeen 1120 "Jaksotukset" -osiosta.
- Voit käyttää päiväkohtaisia hintoja matkakulujen laskemiseksi Yhdysvalloissa, joka perustuu IRS: n julkaisuun 1542-Per Diem Rates. Tämä julkaisu luettelee päivämäärät useimpiin Yhdysvaltojen suurimpiin kaupunkeihin ja päivittää nämä hinnat säännöllisesti.
- Huomaa, että 50 prosentin rajoitus koskee myös tavanomaista ateriankorvausta. Kun luet esimerkiksi kaikki aterian kustannukset C-luettelossa tarkoitetulla tavalla, sovelletaan tämän jälkeen 50 prosentin rajaa siten, että kaikki aterian kustannukset vähennetään 50: lla %.
Lisätietoja liiketoiminnan aterioista ja viihde-kuluista on IRS-julkaisussa 463, luku 2.
Tietojen säilyttäminen liiketoiminnan ateriat ja viihde-kustannukset
Koska nämä kulut tapahtuvat usein matkan aikana, voi olla vaikeaa pitää hyviä tietueita, mutta on tärkeää tallentaa kaikki yksityiskohdat liiketoiminnan tarkoituksesta näihin kuluihin. Huomaa liiketoimintatarkoituksia kuitteista, käytä sovellusta tai ota kuviin kuviin ja tallenna kaikki kuitit, jotta voit näyttää sitten tilintarkastuksen tapauksessa.
Vastuuvapauslauseke Tässä artikkelissa on yleisiä tietoja eikä sillä ole tarkoitus olla vero- tai oikeudellisia neuvoja. Katso IRS-julkaisuja ja keskustele mahdollisista verovähennyksistä veroviranomaisen kanssa.