De Minimis työntekijöiden eduista
Termiä d e minimis käytetään yleensä kuvaamaan jotain, joka on liian pieni tai merkityksetön, jotta sitä voidaan pitää, mikä ei ole merkityksellinen. termi tulee latinankielisestä ilmauksesta " de minimis non curat lex ", joka tarkoittaa periaatteessa, että laki ei käsittele vähäpätöisiä asioita. Tällä termillä on useita merkityksiä eri liiketoiminta-alueilla. (Huomaa tämän sanan oikeinkirjoitus, mutta se ei ole kirjoitettu "de minimus", mutta se on " de minimis ".)
Laissa de minimis tarkoittaa jotain, joka on liian pieni häiritä. Esimerkiksi 1 miljoonan dollarin suuruisen oikeudenkäynnin tapauksessa 10 dollarin virhe olisi vähämerkityksinen.
Miksi De Minimis -konsepti on tärkeä yritysverojen kannalta?
Liikevoiton verotuksessa de minimis -konsepti on tärkeä henkilöstöetuuksissa, myyntivoitoveroissa ja muissa liiketoimintaverotusalueissa. Pieni etu ei voi olla veronalaista; määrä vaihtelee tapauksesta riippuen.
Mitä De Minimis tarkoittaa työntekijöiden eduista?
IRS: n mukaan de minimis -etu on:
... mikä tahansa omaisuus tai palvelu, jonka annat työntekijälle, jolla on niin vähän arvoa (kun otetaan huomioon, kuinka usein tarjoat työntekijöille samanlaisia etuja), että se olisi kohtuuton tai hallinnollisesti epäkäytännöllinen
Etuudet, jotka työnantaja tarjoaa työntekijälle, ovat veronalaisia tuloina työntekijälle. De minimis -etu ei ole verovelvollinen työntekijälle tulona.
Verotuksellisesta näkökulmasta de minimis -etuus on pieni määrä työntekijän etuja, ja IRS sanoo, että nämä pienet määrät eivät ole verotuksen alaisia. Toisin sanoen, jos etu on vähämerkityksinen , se ei ole verovelvollinen työntekijälle. Jos se ei ole vähämerkityksinen , se on verovelvollinen työntekijälle samoin kuin muiden työntekijöiden etuudet.
Esimerkkejä työntekijän eduista, jotka saattavat olla De Minimis
Alla olevat esimerkit antavat käsityksen siitä, mitä pidetään vähämerkityksisenä . Joissakin tapauksissa se johtuu siitä, että summa on pieni (kuten loma-kalkkuna), ja muissa tapauksissa on liian vaikeaa lajitella työntekijän henkilökohtaista käyttöä yritystoiminnasta (kuten toimisto-kopiokoneesta).
IRS tarjoaa joitakin esimerkkejä vähämerkityksisistä palkinnoista, jotka voidaan sulkea työntekijöiden verotuksilta:
- Loma kalkkunoita tai kinkkuja
- Kukat, tarrat tai kahvimukit erikoistilanteissa
- Kultakello eläkkeelle
- Pysäköinti kuukauden työntekijälle, jos määrä ei ylitä tiettyjä rajoja.
- Satunnaisia palkintoja illallisia tai lomaillallisia työntekijöille ja vieraille.
- Muita aterioita, joita voitaisiin pitää vähämerkityksinä, olisivat kahvi ja munkkeja henkilökunnan kokouksessa tai satunnaisia aterioita, jotka on annettava työntekijöille, jotka joutuvat tekemään ylitöitä .
- Satunnainen lippu urheilutapahtumiin tai teatteriin (esim. Jalkapallon tai koripallipelin yritysjulisteiden käyttö)
- Jotta työntekijät voivat käyttää toimiston kopiointilaitetta satunnaisesti, jos työnantaja voi osoittaa, että sitä käytetään vähintään 85 prosentissa yritystarkoituksiin
- Ryhmän henkivakuutus alle 2000 dollaria,
- Satunnaiset kuljetusmaksut (kuten bussipysäkki tai pysäköintiliput), jotka annat työntekijöille.
Mitkä eivät ole vähämerkityksisiä etuja
IRS : n mukaan ei ole koskaan vähimmäistasoa :
- Raha, mukaan lukien rahavarat, kuten lahjakortit, lukuun ottamatta harvinaisia aterioiden rahaa ylitöiden tekemiseen
- Työnantajan asunnon, loma-asunnon, veneen tai lentokoneen käyttö
- Työnantajan ajoneuvon käyttäminen työmatkalla useammin kuin kerran kuukaudessa
- Jäsenyys maaklubissa tai urheilukentällä
Huomaa myös sanaa "satunnaiset" edellä mainitussa de minimis -hyödykkeiden luettelossa. Jos etuus annetaan rutiininomaisesti, se ei ole miltei koskaan vähämerkityksinen.
De Minimis -etuja ja matkapuhelimia
IRS katsoo, että työnantajan tarjoamat matkapuhelimet ovat vähämerkityksisiä, mikäli he eivät kuulu yrityksen korvaukseen työntekijälle ja jos heille tarjotaan "huomattavia liiketoiminnan syitä". Joitakin esimerkkejä ovat:
- Jos työnantajan on aina otettava yhteyttä työntekijään työhön liittyvissä hätätilanteissa (esim. Tietohallintopäällikölle)
- Jos työntekijä joutuu keskustelemaan asiakkaiden kanssa toimiston ulkopuolella (esim. Myyntiasennossa)
- Tai jos työntekijä joutuu ottamaan yhteyttä muihinkin aikavyöhykkeisiin liikemiehistä silloin, kun työntekijän toimisto on suljettu (kansainvälinen liikemies, joka tarvitsee keskustelua esimerkiksi Tokion työntekijöille tai asiakkaille).
Poikkeus De minimis -sääntöön - erittäin palkatut työntekijät
Kuten muutkin verot, de minimis -sääntöä on sovellettava oikeudenmukaisesti. Et voi käsitellä aterioita, joita yritys tarjoaa korkean tason työntekijöille maksetusta työnantajamäärästä, joka on vähämerkityksinen, jos sama etu ei ole kaikkien työntekijöiden käytettävissä tai työntekijäryhmässä, johon korkeatasoiset työntekijät kuuluvat.
Esimerkiksi jos sinulla on erityinen ruokasali johtajille eikä ruokailuhuoneeseen (tai muuhun ruokasaliin) muille työntekijöille, et voi väittää, että ruokasali oli vähämerkityksinen . Jos se ei ole vähämerkityksinen , se on verotettava toimeenpanijoille. IRS: llä on eräitä selityksiä siitä, mitä tässä tapauksessa "erittäin palkallisista työntekijöistä" tarkoitetaan.
Records todistaa De Minimis -edut
On aina vaikeaa todistaa negatiivinen. Pidä erinomaiset kirjaukset ajankohdista, jolloin tarjoat työntekijöille pieniä etuja selitettäessä liiketoiminnan tarkoitusta ja päivämäärää ja aikaa. Näyttää, että pidät aina hyviä tietueita, jotka auttavat sinua puolustamaan vähämerkityksistä käyttöä verotarkastuksessa.
Muut esimerkit De minimis -säännöstä muilla vero- ja oikeudellisilla alueilla
2015 PATH Act tarjoaa suojaa sakkoja ja rangaistuksia yrityksille verovelvollisille vähämerkityksisistä virheistä (alle 100 dollaria) tietojen palauttamisesta.
Eräässä toisessa esimerkissä kiinteän omaisuuden liiketoimista kertyy lomakkeen 1099-S, alle 600 dollarin siirtoa pidetään vähämerkityksisenä .
De minimis -rajoituksia pidetään joukkovelkakirjojen osto-optioilla.
Tekijänoikeuslaissa käytetään vähimmäistasoa arvioitaessa, onko työ oikeudenmukaisen käytön rajoissa. Pieni määrä töitä voidaan käyttää ilman lupaa; vähimmäistasoa pidettävä määrä vaihtelee tapauskohtaisesti.