Hobby tai Real Business? Mitkä ovat verolakeja?
Kuten voitte odottaa, IRS erottaa lailliset yritykset ja harrastustoiminnot verotuksessa. Jos olet laillisesti liiketoiminnassa, voit vähentää kyseisen liiketoiminnan kulut ja mahdollisesti tappiota, jos yrityksesi ei ole kannattavaa.
Jos harrastat harrastusta, et voi vähentää kuluja menetyksen korvaamiseksi muista tuloista. IRS kutsuu tätä "harrastusvajeen" sääntöksi.
Monet lailliset yritykset alkavat menettää ensimmäiset parin vuoden ajan. Mutta IRS odottaa laillisen liiketoiminnan perustamista voittomarginaaliin, ei pelkästään harrastukseen. Valitettavasti jotkut ihmiset alkavat "yrityksiä", jotka todella harrastavat vain vaatia kuluja ja tappiota verotuksessaan. Nämä tilanteet ovat aiheuttaneet IRS: n näkevän skeptisesti kaikkia pienyrityksiä, joilla on harrastusosa, mikä vaikeuttaa yritysten katsomista "todellisiksi", jos niillä on tappiota käynnistyksessä. Jos noudatat näitä ohjeita, voit pienentää mahdollisuuksiasi pidettyä harrastuksena.
Onko tämä aktiviteetti liike vai harrastus?
IRS: n mukaan oikeutettu liiketoiminta:
- Onko ensisijainen tarkoitus "tulo tai voitto" ja
- toiminta harjoittaa "jatkuvana ja säännöllisenä".
IRS: llä on joukko ohjeita, joiden avulla määritetään, onko toiminta laillinen liike tai harrastus:
Aikooko toimintaan kertynyt aika ja vaivaus tarkoittavat voittoa?
Ovatko verovelvolliset riippuvaisia toiminnan tuloista?
Jos on tappiota, johtuvatko verovelvollisen määräysvallassa olevat olosuhteet vai ovatko ne tapahtuneet liiketoiminnan alkuvaiheessa?
Onko veronmaksaja muuttanut toimintatapoja kannattavuuden parantamiseksi?
Onko veronmaksajalla tai hänen neuvonantajillaan tarvittava tietämys toiminnan jatkamiseksi onnistuneeksi liiketoiminnaksi?
Onko veronmaksaja aiemmin tehnyt samanlaista toimintaa?
Onko toiminta tuottanut voittoa joissakin vuosina?
Voiko veronmaksaja odottaa tulevaisuudessa voittoa aktiviteetin varojen arvonnoususta?
Kuinka tiedän, että IRS harkitsee liiketoimintaani tai harrastuksiani?
Ei ole paikkaa, jossa määrität vähennykset aktiviteettasi yritykseksi tai harrastukseksi. Se on IRS, joka määrittää, onko yrityksesi toiminta vai harrastus. Tämä ei tapahdu, ellet saa tilintarkastusta. Joten haluat olla varma, että voit osoittaa, että toiminta on edellä mainittujen ohjeiden mukainen.
Mikä on "harrastusvajaus"? Voiko yhtiöllä olla harrastusvajaus?
Termi " harrastusvajaus " tarkoittaa yritystä, joka on perustettu ensisijaisesti harrastuksena mutta joka tekee vähän rahaa ja tappiot. IRS pyrkii ottamaan nämä "harrastusvaimennukset" veroilmoituksestasi verojen välttämiseksi. Harkitse ensin, pystytkö osoittamaan, että yrityksesi aikoo tehdä voittoa käyttämällä yllä mainittuja IRS-ohjeita.
Koska yhtiö on erillinen liiketoimintayksikkö, IRS ei tunnista yritysten harrastusvahinkoja koskevia sääntöjä.
Koska S-konsernin voitot ja tappiot ovat osa henkilökohtaisia veroilmoituksia, sovelletaan "harrastuksen menetys" -sääntöjä.
Oma yritys on vasta alkamassa. Entä jos yritykseni ei tee voittoa?
Jos yritys ei ole voittanut voittoa ensimmäisten vuosien aikana, muita edellä lueteltuja tekijöitä voidaan harkita määritettäessä, onko yritys harrastus.
Voittoa tavoittelevan ja laillisen liiketoiminnan katsotaan sisältävän myös hyviä liiketoimintakäytäntöjä, kuten:
- Erillisen yritystestitilin luominen
- Liiketoiminnan ja henkilökohtaisten kulujen pitäminen erillään
- Hyvän liiketoiminnan tietojärjestelmän säilyttäminen
- Yrityksen rekisteröiminen valtion kanssa LLC: ksi tai kumppanuudeksi.
- Noudattaa muita valtion ja liittovaltion verolakeja, mukaan lukien myyntiverot
- Säännöllinen työaika, ylläpitää yrityksen verkkosivusto.
Sen lisäksi, että autat legitiimiä yrityksesi IRS: n silmissä, nämä toiminnot ovat tärkeitä jokaiselle yritykselle.
Lopuksi IRS: n lausunto: "IRS olettaa, että toimintaa harjoitetaan voittoa kohden, jos se tuottaa voittoa vähintään kolmen viimeisen viiden verovuoden aikana, myös kuluvalle vuodelle, vähintään kahdesta viimeisestä seitsemästä vuodesta jotka koostuvat pääasiassa jalostuksesta, näyttelystä, harjoittelusta tai kilpahevosista. " Huomaa, että viidestä viidestä lausunnosta on ohje, ei sääntö ja että kaikki muut tekijät on otettava huomioon.
Miten kulut vähennetään yrityksestä ja harrastuksesta?
Yritys laski veronsa liikevaihtoveroon. Useimmille pienyrityksille tämä merkitsee aikataulun C asettamista liiketoiminnan tuloihin. Liiketoiminnan nettotulot sisällytetään sitten yksilön henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Jos yrityksesi on LLC tai kumppani tai S-yhtiö, voit laatia verotulon kyseiselle yritykselle ja ottaa tuloksesta tulosi henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.
Harrastustoiminnan kulut voidaan sisällyttää muihin A-luetteloon sisältyviin eriteltyihin vähennyksiin, mutta et voi vähentää kuluja, jotka ylittävät tulot.
Saat lisätietoja lukemalla tämän artikkelin yksityiskohtiin äskettäisestä verotuskysymyksestä siitä, miten yritystä, joka ei ole voittanut voittoa, voidaan silti pitää oikeutettuna "voittoa" -liiketoiminnana.