Itse asiassa, miten IRS kuvailee tätä kokonaisuutta, on se, että yritys on erillinen omistajastaan, mutta se valitsee sen, että se jätetään huomiotta erillään liiketoiminnan omistajasta liittovaltion verotuksellisiin tarkoituksiin .
Toisin sanoen se on kokonaisuus, joka ei halua olla erillinen yritys yrityksen omistajalta. Jos tämä kuulostaa kaksinkertaiseksi negatiiviseksi, se on.
Järjestelmään kuuluu kaksi kappaletta hylättämättömän kokonaisuuden palapeliin, jotka molempien on oltava läsnä, jotta yritys olisi jätetty huomiotta.
- Yritystyyppi on erillinen henkilöstä vastuuta varten, ja
- Liiketoimintaa verotetaan yksilön henkilökohtaisen veroilmoituksen perusteella sen C-luettelon nettotulosta.
Selittää se yksinkertaisesti (mahdollisimman paljon:
Yritys on tyypillisesti erillinen yritys yrityksen omistajalta. Tämä erottelu on hyvää omistajalle, koska se myös erottaa omistajan vastuun ja yrityksen vastuun esimerkiksi veloista ja oikeudenkäynneistä. Yritykset, yhtiöt ja osakeyhtiöt ovat omistajiltaan erillisiä yhteisöjä. Näitä yhteisöjä verotetaan myös erikseen omistajasta eri verolomakkeissa.
Yksi liiketoimintayksikkö, joka ei ole erillinen yrityksen omistajasta, on yksityinen yritys. Yksittäisen omistajan verolomake (luettelo C) on osa omistajan henkilökohtaista verolomaketta.
Joten epäonnistunut kokonaisuus kysymys koskee verotusta - miten yritys arkistoi yrityksen veroilmoituksen.
Ainoa huomioimatta oleva yksikkö: Single-Member LLC
IRS sanoo, että "vain yhdestä jäsenestä koostuvaa LLC: tä pidetään kokonaisuutena, jota ei ole otettu huomioon omistajasta erillisenä tuloverotarkoituksessa, ellei se ... myöntänyt, että sitä on käsitelty yhtiöksi."
LLC voi valita, että sitä pidetään yhtiöksi tuloverotarkoituksiin. Jos SMLLC on valinnut verotukseksi yritykseksi tai S-yritykseksi, sitä ei pidetä tuloverotarkoituksessa jätettävänä yksikkönä. Näiden vaalien tekemiseksi SMLLC: n on toimitettava lomake 8832 - Entity Classification Election (PDF). Lue lisää yhdyskunnan vaalien hakemisesta.
Ovatko nämä muut liiketoiminnan tyypit jättäneet huomiotta yhteisöjä?
Yritykset perustetaan valtiosääntöjen mukaisesti kunkin valtion valtiosihteerin kautta, eikä mikään valtio tunnista "erottua kokonaisuutta" liiketoimintatyypiksi. Tarkastele jokaista liiketoiminnan laillista tyyppiä nähdäksesi, miten se on verrattavissa määrittelemättömän yrityksen vaatimuksiin:
- Ainoa omaisuus, jossa sinä ja yritys ovat samat. Ainoa esine verotetaan luettelossa C, mutta ei ole erillistä liiketoimintayksikköä, joka antaa sinulle vastuuvelvollisuutta, jos yritys ei pysty maksamaan laskujaan tai saatetaan haastaa.
- Valtioon rekisteröidään moninkertainen LLC, ja tämäntyyppinen yritys tarjoaa vastuuvelvollisuutta, mutta tämä yhteisö maksaa tuloveroa kumppanuudeksi.
- Kumppanuus, kuten yllä on mainittu, ei ole laiminlyöty yhteisö (mukaan lukien kommandiittiyhtiö tai osakeyhtiö ), koska kumppanuusveroja ei ole otettu huomioon luettelossa C. (Lue lisää kumppanuusveroista siitä, miten kumppanuus maksaa tuloveroa. )
- Yritys on omistajiltaan erillinen liiketoimintayksikkö, joka vastaa vastuuvelvollisuudesta ja maksaa veroja lomakkeelle 1120 .
- Alakohtainen yhtiö (s corporation) puolestaan antaa vastuuta ja tallentaa lomakkeen 1120-S tietojen palautuksen . Omistajat verotetaan henkilökohtaiseen tuloveroilmoitukseensa, mutta ei C-lomakkeeseen.
Miten päästään käsittelemättömäksi entiteetiksi
Ei ole mitään, mitä sinun tarvitsee tehdä jättämättömänä kokonaisuutena. Sinä vain tallennat yhden jäsenen LLC: n käyttämällä aikataulua C ja sisällytät tulon tai tappion henkilökohtaiseen tuloveroilmoitukseen
Yritysten verolomakkeita ei oteta huomioon
Olet ehkä nähnyt termiä "laiminlyöty yhteisö" verolomakkeessa. Esimerkiksi se saattaa sisältyä keskusteluun yhdestä jäsenestä LLC-liiketoimintayksiköstä.
Olet myös nähnyt tämän termin, kun haet yrityksesi verotunnisteen (työnantajan tunnusnumero).
IRS sanoo,
"Jos yksityishenkilön omistama" hylätty yhteisö ", sitä käsitellään yksityisenä haltijana. Jos" laiminlyöty yhteisö "on omistama mikä tahansa muu yhteisö, sitä käsitellään omistajan sivukonttorina tai osastona."
Jotkut taustat epäonnistuneesta entiteetistä
Sisäinen tuloverokoodi (liittovaltion veroja koskevat säännökset) todetaan, että yritys on yritys oletuksena. Jos yhteisö ei ole yritys, se on "hyväksyttävä kokonaisuus", ja se voi valita sen luokituksen liittovaltion verotuksellisiin tarkoituksiin.
Koodissa sanotaan, että "yhdellä ainoalla omistajalla toimiva tukikelpoinen yksikkö voi valita, että se luokitellaan yhdistykseksi tai että se jätetään huomiotta omistajaksi erillisenä kokonaisuutena". Ainoa liiketoimintyyppi, joka sopii kaikkiin pätevyyksiin, jotta se olisi laiminlyöty yhteisö, on yksi jäseninen LLC. (SMLLC).
LLC ei päättänyt olla yritys
IRS sanoo: "SMLLC, joka ei valitse yritystä, luokitellaan nykyisen liittovaltion ohjeistuksen mukaan" laiminlyötynä yksikkönä ", joka verotetaan yksinomaisena tuloverotarkoituksessa." LLC voi tehdä valituksen verotettavaksi yhtiöksi.
Pohjimmiltaan mikä tahansa SMLLC, jota ei veroteta yhtiöksi, on verotuksellisesti jätetty yhteisö. Eli SMLLC: tä verotetaan yksinmyyjänä. Mutta tässä on sekaannus: Yksittäinen omistaja ei ole laiminlyöty yhteisö, koska yritys ei ole erillinen omistajasta.
Edellisessä kappaleessa oleva termi "verotetaan". Yksittäinen haltija arkistoi A-sarjan C- liikevoitot ja A-sarjan C voitto / tappio sisällytetään yksilölliseen tuloverotukseen. Joten Single-Member LLC "verotetaan" yksityiseksi omistajaksi tiedostoon C.
Yhden jäsenen LLC: n ei tarvitse tehdä mitään, jotta "valitsisi" olla sivuutettu kokonaisuus, vaikka se kuulostaisi. SMLLC: n on toimitettava yrityshyödyt C-sarjaan. Vaihtoehto, joka SMLLC: n katsotaan olevan yhdistyksenä ja verotettuna yritykseksi, on, että SMLLC: n on täytettävä lomake 8832 - Entity Classification Election (PDF). Lue lisää yhdyskunnan vaalien hakemisesta.
Velvoitteet, joita ei ole otettu huomioon
Sopimatonta yksikköä pidetään samana kokonaisuutena kuin omistaja verotuksessa, mutta ei vastuuta varten. Lisätietoja tästä aiheesta, lue tämä artikkeli, jossa asianajaja Robert Warwick käsittelee laiminlyödyistä yhteisövero- ja vastuuasioita .
Esimerkkejä: Yhden jäsenen LLC voi päättää käyttää "huomiotta jättämättömiä yhteisöjä", kun LLC lähettää lomakkeelle SS-4 työnantajan tunnusnumeron (EIN) hakemuksen .
Henkilö- ja elinkeinoveroa ei oteta huomioon
Yhden jäsenen LLC: n laiminlyöntiyksikön asema ei koske työllisyysveroita . Yrityksellä on useita vaihtoehtoja, joihin työnantajan tunnistenumero on käytettävä työttömyysverotuksen yhteydessä. Lue lisää näistä vaihtoehdoista työllisyyshakemusten jättämiseen.
Lisätietoja
Jos haluat lisätietoja siitä, miten ja miksi epäonnistunut yhteisö luotiin, tämän artikkelin voi olla avuksi.
Vastuuvapauslauseke: Tekijä ei ole CPA tai verovirkailija, eikä hän aio antaa verotusta tai oikeudellista neuvontaa. Jos olet miettimättä, pidätkö luvattomana yrityksenä tai miten tämä nimitys voi vaikuttaa yrityksesi veroihin, tarkista asianajajasi ja verovirkailijasi.