Monet työnantajat tarjoavat koulutusedut työntekijöille. Jotkut näistä eduista ovat jatkuvaan koulutukseen, ammatillisten lisenssien ylläpitämiseen tai uusien taitojen, valtakirjojen tai tutkintojen saamiseen sekä työntekijälle että työnantajalle. Itsenäiset yrittäjät voivat myös vähentää koulutuskustannuksia.
Koulutuskustannukset ovat laillisia liikekuluja.
Mutta on vielä joitakin pätevyysvaatimuksia, jotka on täytettävä ennen kuin nämä kulut ovat täysin vähennyskelpoisia yrityksellesi.
Tässä artikkelissa käsitellään neljää kysymystä:
- Mitkä näistä etuuksista ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina?
- Mitkä näistä etuuksista ovat verovelvollisia työntekijöille?
- Kuinka ilmoitan verotettavista etuuksista työntekijän W-2-lomakkeeseen?
- Miten otan vähennyskelpoiset edut elinkeinoveroilmoituksestani?
Työntekijöiden verot ja koulutusmenot
Työntekijöiden verotuksessa koulutuskustannukset sisältyvät "työehtosopimusten luokkaan". IRS: llä on erityinen määritelmä näistä eduista, eli ne ovat etuuksia, jotka olisi vähennettävä työntekijälle henkilökohtaisella veroilmoituksella.
Jotta työntekijän tulot voidaan jättää pois työkyvyttömyyskorvaukseksi, on sovellettava kaikkia seuraavia:
- Edun on koskettava työnantajan liiketoimintaa
- Työntekijä olisi ollut oikeutettu tuloverovähennykseen, jos kulut oli maksettu henkilökohtaisesti (A-luettelossa "korvaamattomat työntekijäkulut")
- Yritystoiminnan on oltava todisteita. Jos korvaat työntekijän käteisenä, sinun on tarkistettava kulut.
Työntekijöiden jatkokoulutukseen liittyvien hyvitysten kustannukset kirjataan myös liiketoiminnan kuluiksi, jos ne täyttävät nämä kriteerit.
Lisäksi koulutuskurssi ei saa olla:
- Tarvitaan nykyisen työpaikan vähimmäisvaatimuksia, tai
- Hyväksy työntekijä uudelle (eri) kaupalle tai yritykselle.
Vähitettävät opintokulut sisältävät kirjoja ja koulujen kirjoja, opetusta ja matkakustannuksia .
Kuten normaalisti IRS: llä, tämä ongelma on monimutkainen. Katso lisätietoja pätevyydestä, rajoituksista ja rajoituksista IRS: n Työnantajan Fringe Benefit -oppaasta .
Yrityksesi toimivat itsenäiset urakoitsijat voidaan käsitellä työntekijöinä tämän edun hyväksi. Tämä tarkoittaa sitä, että ne voivat myös sulkea pois mahdolliset koulutuksen etuusmaksut tuloista. Heidän tulonsa ilmoitetaan lomakkeella 1099-MISC.
Koulutuksen kustannukset itsenäisille yrittäjille
Kuten edellä todettiin, itsenäiset yrittäjät voivat vähentää oman koulutuksensa kustannuksia tietyin rajoituksin samalla tavoin kuin yksittäiset veronmaksajat. Olet itsenäinen ammatinharjoittaja, jos omistat yrityksesi, joka ei ole yritys (tämä tarkoittaa myös LLC: n tai kumppanuuden omistajuutta sekä yksityisyrittäjyyttä).
Jotta voit saada vähennyksen, sinun on pystyttävä osoittamaan, että koulutus:
- " Ylläpitää tai parantaa taitoja, joita tarvitaan nykyisessä työssäsi" tai
- Se on lakien tai asetusten mukaan voimassaolevan käyttöoikeuden säilyttämistä, asemaa tai työtä. Ammattilaiset voivat esimerkiksi vähentää täydennyskoulutuksen kustannuksia.
Koulutuskustannukset eivät ole vähennyskelpoisia, jos:
- Koulutus on tarpeen nykyisen kaupan tai liiketoiminnan vähimmäisvaatimusten täyttämiseksi. Et voi esimerkiksi vähentää käyttöoikeuden hankintakustannuksia, jos sinulla ei ole jo tällaista lisenssiä, tai
- Koulutus on osa opinto-ohjelmaa, joka täyttää sinulle uuden kaupan tai liiketoiminnan.
Missä vähennetään koulutuskustannuksia yrityksesi veroilmoituksesta?
- Yksittäisten omistajien ja yhden jäsenen LLC: n osalta näistä kuluista esitetään C-luettelon "Kulut" -osiossa
- Kumppanuuksille ja monikansallisille LLC: ksi näytä nämä kulut lomakkeen 1065 "Vähennykset" -osiosta
- Yrityksille näytä nämä kulut lomakkeen 1120 "Jaksotukset" -osiosta.
Saat lisätietoja oppimiskulujen vähentämisestä
Verotuksen suunnittelu asiantuntija William Perez on kattava artikkeli siitä, miten yksittäiset veronmaksajat voivat saada lukukausimaksuja ja palkkioita.
Lisätietoja on IRS-julkaisussa 970: Koulutuksen verotukselliset edut , luku 12, Liiketoiminnan vähennys työhön liittyvään koulutukseen.
Tämä artikkeli siitä, mitkä työntekijöiden etuudet ovat verollisia, saattavat olla hyödyllisiä.
Vastuuvapauslauseke: Tässä artikkelissa esitetään yleisiä tietoja; En ole veroedustaja tai veroedustaja . Katso IRS-julkaisuja ja keskustele veroneuvojesi tai työntekijäetuuksien kanssa.