Työntekijän palkat ja verolliset etuudet on sisällytettävä lomakkeeseen W-2, työntekijän palkka- ja verolaskelmiin. Lomake W-2 on monimutkainen muoto ja monet tulotyypit ovat mukana.
Tämä keskustelu on yleistä eikä sillä ole tarkoitus antaa sinulle kaikkia erityistilanteiden yksityiskohtia. IRS: n säännöt veronalaisten työntekijöiden palkan ja etuuksien osalta ovat monimutkaisia ja rajoituksia ja poissulkemisia on paljon. Katso tämän artikkelin lopussa olevat tiedot, jos haluat kaivaa näiden kohteiden yksityiskohtia.
Verotettava palkka ja edut
Kaikki maksut, jotka yrityksesi tekee työntekijöille työstä, ovat veronalaisia, mukaan lukien palkat ja palkkiot, vinkit, palkkiot, palkkiot, etuudet ja optio-oikeudet. Lisäksi kaikki työntekijöille tarjoamat edut. Tässä on muutamia yksityiskohtia
Työntekijän bruttotulot ovat veronalaisia työntekijöille, mukaan lukien ylimääräiset palkat vapauttamattomille työntekijöille ja tietyille alemman tulotason vapautetuille työntekijöille.
Kaikki kärkipalkat . Vihjeetulot sisältyvät kaikkiin muihin tuloihin lomakkeessa W-2 oleviin ruutuihin. Huomaa, että kohdennetut vinkit (jotka määritellään kaavalla kaikkien kelvollisten työntekijöiden osalta) on osoitettava laatikossa 8, mutta ei muiden tulojen kohdalla.
Työsuhde-palkkiot sisältyvät verotettavaan tuloon. Jos työntekijä on saanut etukäteismaksuja tulevaisuudessa suoritettavista palveluista, nämä palkkiot ovat useimmissa tapauksissa veronalaisia, kun työntekijä vastaanottaa.
Jos työntekijä käyttää yritysautoa työntekijän henkilökohtainen ajokilometrimäärä on liiketaloudellisesti verotettava etuutena. Voit antaa työntekijälle korvauksen liiketaloudellisesta käytöstä, ja tämä korvaus ei ole veronalaista.
Optio-oikeudet voivat olla verovelvollisia työntekijöille, kun optio vastaanotetaan tai kun sitä käytetään tai kun varastosta luovutetaan. Lue lisää optio-oikeuksien verotuksesta.
Verotettavat etuudet ja muut maksut
Kaikki työsuhde-etuudet ovat veronalaisia lukuun ottamatta niitä etuuksia, jotka työntekijä maksaa. Esimerkiksi jos yrityksesi ja työntekijän osuus terveydenhoidon palkkioiden kustannuksista, työntekijän osa kustannuksista ei ole verovelvollinen työntekijälle.
Bonukset, palkinnot ja lahjoitus työntekijöille ovat yleensä veronalaisia työntekijälle. Tämä sisältää lahjakortit ja kohteet lomalla. Poikkeuksena on vähäpätöisiä (pieniä) maksuja, joita työntekijöille annetaan harvoin.
Joitakin ei-verotettavia esineitä
Työntekijöiden korvausetuudet eivät ole veronalaisia työntekijöille.
Liikennöinti ja kuljetus hyötyy yrityksistä työntekijöilleen tyypillisesti verottamatta. Poikkeuksia ja rajoituksia on, joten lue lisää siitä, miten työmatkaliikenteen ja liikenteen edut toimivat , mukaan lukien pyöräily, pysäköinti ja massatransitiot.
Työntekijöille tarjottavat ateriat eivät välttämättä ole verollisia, jos ne ovat pieniä ja harvoin tarjotaan. IRS on monimutkainen säännöt siitä, mitä työnantajan tarjoamat ateriat ovat ja eivät ole veronalaisia.
Kustannukset, jotka ovat enintään 50 000 dollaria työntekijöille tarjottavaan ryhmäkohtaiseen henkivakuutukseen, eivät sisälly heidän tuloihinsa. Yrityksesi yli 50 000 euron maksamat henkivakuutuskulut ovat veronalaisia työntekijöille. Tämä kustannus sisältyy ruutuun 1 ja ruutuun 12 yhtenä vaihtoehtona.
Koulutusavun edut Alle 5 250 dollaria, joka maksetaan työntekijöille kalenterivuonna, ei ole veronalaista työntekijälle, jos hänelle tarjotaan osana pätevää koulutusapua. Lisätietoja koulutuksen apuohjelmista on IRS-julkaisussa 971 .
Työelämän etuudet eivät yleensä ole veronalaisia. Nämä ovat työnantajan työntekijöille tarjoamia tuotteita tai palveluita, jotka auttavat heitä työskentelemään.
Näihin etuihin kuuluvat esimerkiksi työkalut ja laitteet sekä univormut.
Työnantajan maksut IRS: n pätevälle eläkejärjestelmälle työntekijöille eivät ole veronalaisia työntekijälle maksuosuuden aikaan. Mutta 401 (k): n tai IRA: n eläkejärjestelyistä perittävät verot ovat veron alaisia (sekä työnantajan maksu että työntekijöiden osuus).
Verovelvollisen palkan ja etuuksien pidättäminen
Jotta asiat saataisiin monimutkaisemmiksi, sinun on pidättäydyttävä liittovaltion ja valtion tuloveroista veronalaisesta palkasta ja muista etuuksista. Lisäksi sinun on pidätettävä FICA-veroja (sosiaaliturva ja Medicare) joistakin, mutta ei kaikista näistä eduista. IRS-julkaisussa 15-B luetellaan kaikki sovellettavat hyödyt ja mikä on pidättäydyttävä.
Kuinka paljon nämä edut ovat arvokkaita?
Palkan arvo on melko helppo määritellä, mutta entä lahjan tai aterian tai kuljetusetu-arvon arvo? Arvioitaessa joitakin näistä työntekijöille verotettavista eduista voi olla hankalaa. IRS: llä on yleinen arvostussääntö, jota käytetään määrittämään useimpien luontoisten etuuksien arvo. Tyypillisesti arvo on oikeudenmukainen markkina-arvo; mikä on, mikä on käypä kauppa.
Tässä on esimerkki? Mikä on työntekijän käyttämien kuntoilulaitteiden arvo? Se on todennäköisesti jäsenen kustannukset, jos laitos toimi voittoa tavoittelevasti.
Ovatko nämä maksut vähenevät minun yritykselleni?
Suurin osa työntekijöille ja työntekijöille maksettavista maksuista on yrityksille vähennyskelpoisia liikekuluja . Tämä on kompromissi, jossa maksut ja etuudet vähennetään yritykselle ja verotetaan työntekijälle. Esimerkiksi jos annat kannettavan tietokoneen työntekijälle, tämän kohteen liiketoimintakäyttö vähennetään sinulle työnantajana. Henkilökohtainen käyttö on verovelvollinen työntekijälle.
Kuka on työntekijä näihin verotarkoituksiin?
Nämä tiedot auttavat yrityksen omistajia ymmärtämään veronalaista palkkaa ja etuja työntekijöille. Se ei sisällä maksuja itsenäisille urakoitsijoille lukuun ottamatta palveluiden suoraa maksua.
Tiettyjä osa-alueen S- osakkeenomistajia ei pidetä työntekijöinä palkan ja etuuksien verotuksessa. IRS sanoo:
2%: n osakkeenomistaja on henkilö, joka suoraan tai välillisesti omistaa (milloin tahansa vuoden aikana) yli 2% yhtiön osakkeista tai osakkeista, joissa on yli 2% äänivallasta. Käsittele 2%: n osakkeenomistajaa kuin olisitte kumppanina kumppanuudessa luontoisedutarkoituksiin, mutta älä käsitä etua vähennyksen alentamisena 2%: n osakkeenomistajalle.
Lisätietoja
Yksityiskohtaisempia tietoja IRS: n julkaisusta 15-B olevista erilaisista työsuhde-etuuksien verotuksesta ja IRS-julkaisusta 525 on tarkempia tietoja työntekijöiden korvauksista ja veroista.