Mikä on poikkeus pidätyksestä?
Lähtö on yleinen termi työntekijän palkasta liittovaltion ja valtion tuloveroista sekä FICA-veroista (sosiaaliturva ja Medicare).
Joillekin työntekijöille ei välttämättä edellytetä liittovaltion tuloveroja heidän palkastaan, jos heidän tulonsa ovat tietyn tason alapuolella. IRS: n mukaan työntekijät voivat hakea poikkeusta lähdeverosta tietyn vuoden aikana, jos molemmat tilanteet koskevat:
- Edellisvuonna heillä oli oikeus palauttaa kaikki liittovaltion tuloverot, koska heillä ei ollut verovelkaa, ja
- Kuluvana vuonna he odottavat, että kaikki liittovaltion tuloverot palautetaan, koska he odottavat, ettei heillä ole verovelvollisuutta.
Jotkut työntekijät voivat olla vapautettuja: opiskelijat, osa-aikaiset työntekijät, yli 65-vuotiaat ja sokeat työntekijät.
Kuten näet, ennakonpidätys on vain yhden vuoden hyvä. Sitä on vaadittava joka vuosi, ja sitä on vaadittava 15.2. Jälkeen. Helmikuun 15. päivän jälkeen et voi hyväksyä vapautuksen pidättämistä koskevaa vaatimusta. Työntekijän on odotettava seuraavana vuonna, että hän hakee vapautusta.
Mistä tiedän, jos työntekijä on vapautettu pidätyksestä?
Tärkein asia muistaa tässä tilanteessa on, että voit muuttaa vain lähdettä perustuen asiakirjoihin, jotka työntekijä antaa sinulle.
Kunnes työntekijä antaa sinulle oikean lomakkeen tai lomakkeet, sinun on jatkossakin pidättäydyttävä liittovaltion, valtion ja paikallisten tuloverojen perusteella työntekijän viimeisimmistä lomakkeista. Et voi ottaa työntekijän sanaa poikkeusvaatimuksesta.
Velvoittamatta vapautusta pidätyksestä työntekijän on täytettävä uusi W-4-lomake kunkin vuoden helmikuun 15. päivään mennessä, jotta hän voi muuttaa ennakonpidätystä.
W-4-lomake sisältää tiedot työntekijän siviilisäädystä ja vaadittujen päästöoikeuksien lukumäärää lähdeveron laskemiseksi.
Jos työntekijä hakee vapautusta, niin miten W-4-lomake näyttää:
- Rivi 5 - Päästöoikeuksien kokonaismäärä - on tyhjä
- Rivi 6 - Lisämäärä, joka pidätetään - on tyhjä
- Rivi 7 - Vapautusvaatimus - näyttää sanan "Vapautettu".
Mitä muuta tarvitsen tietää poikkeustapoistamista koskevasta vaatimuksesta?
Velvollisuus vapautuksen pidättämisestä ei vapauta työntekijää maksamasta osuutensa FICA: n veroista, mukaan lukien Medicare-veroa . Kaikki FICA: n verot on maksettava sekä työnantajalta että työntekijältä. Sosiaaliturvasta pidätetty työntekijä pysähtyy sosiaaliturvamaksun yläpuolella , mutta työnantajasi osuus sosiaaliturvasta työnantajana jatkuu.
Liittovaltion tuloveroa koskevasta vapautusvaatimuksesta ei ole mitään tekemistä työntekijän valtion tuloveron ja paikallisen veronpidätyksen kanssa. Työntekijän täytyy tarkistaa valtion ja paikallisten verovirastojen kanssa selvittää, miten tämä vapautus toimii näissä lainkäyttöalueilla. Kuten edellä mainittiin, kunnes työntekijä antaa sinulle allekirjoitetut asiakirjat valtion tai paikallisten verojen vapauttamista koskevasta vaatimuksesta, sinun on edelleen pidätettävä nämä verot.
Jos työntekijä haluaa hakea vapautusta lähdeverosta, mutta heillä on jo ollut pidätykset palkastaan vuoden aikana, et voi palauttaa heille näitä rahaa. Verotusaikana ilmoitat työntekijälle lähdeverosta W -2-lomakkeella vuodelle. Työntekijä voi sitten hakea lähdeveroa. Esimerkiksi Carlton tulee sinulle helmikuussa ja kertoo haluavansa vaatia poikkeusta pidättämisestä tälle vuodelle. Hän täyttää uuden W-4-lomakkeen, mutta hän on jo pidättänyt 276 dollaria palkastaan tammikuussa. Hän joutuu odottamaan hänen verotulojaan ja vaatia 276 dollaria.
Älä oleta, että opiskelija, osa-aikatyöntekijä tai kausityöntekijä vapautetaan pidätyksestä. Kaikkien työntekijöiden on täytettävä W-4-lomake palkkiona, ja tämä lomake on se, mitä työntekijän on käytettävä poikkeuksen saamiseksi.
Voinko auttaa työntekijöitä selvittämään, jos he ovat vapautettuja pidätyksestä?
Asianajaja kertoo, ettet anna työntekijöille valmiita lomakkeita.
Mutta jos työntekijä kysyy, voit antaa heille tietoja, jotta he voivat tehdä päätöksen omasta. IRS-julkaisussa 505 on vuokaavio, joka voi auttaa työntekijää päättä- mään hakea vapautusta lähdeverosta.
Mitä jos työntekijän vapautusvaatimus on virheellinen vai väärin?
Jos uskot, että työntekijän W-4-pidätysvakuutus on virheellinen, et voi muuttaa sitä, mutta voit ilmoittaa työntekijälle, että IRS voi kyseenalaistaa poikkeuksen. Riippumatta siitä, mitä työntekijä väittää, sinun on käytettävä vain allekirjoitettua W-4-lomaketta, joka pidätetään työntekijän palkasta.
Sinun ei tarvitse kääntää W-4-lomakkeita IRS: lle, mutta he voivat tarkistaa työntekijän poikkeusvaatimuksen ja he voivat pyytää sinua lähettämään työntekijän W-4-lomakkeen. Joissakin tapauksissa, jos IRS katsoo, että poikkeusvaatimus ei ole kelvollinen, ne voivat lähettää yritykselle "lukituksen kirjeen" sekä kopion työntekijälle. Lukituskirje lukitsee työntekijän lähdeveron IRS-tarkastelun perusteella.
Tässä kirjeessä määritellään työntekijälle sallitut lähdeverot. Kun olet saanut tämän lukituskirjeen, sinun on käytettävä näitä tietoja pidätettynä liittovaltion tuloveroista työntekijän palkasta, joka on tehokas IRS: n asettaman päivämäärän mukaan. Et voi muuttaa lähdeveroa, ennen kuin saat IRS: n luvan. et voi hyväksyä työntekijältä uuden W-4: n muuttamalla lähdeveron määrää.
Jos et muuta työntekijän pidättymistä lähdemerkinnän perusteella, yrityksesi on velvollinen maksamaan ylimääräisen veron määrän, joka olisi pitänyt pidättää. (Katso lisätietoja IRS: n noudattamisvelvollisuudesta.)