Maksut työntekijöille lomakkeella W-2 ja eläke-etuudet
Mitä palkkoja pidätetään?
IRS sanoo, että nämä FICA-verot on maksettava palkasta, joka maksetaan "Yhdysvalloissa työskentelevistä työntekijöistä riippumatta työntekijän tai työnantajan kansalaisuudesta tai asuinpaikasta". Toisin sanoen jokaisella Yhdysvalloissa työskentelevällä työntekijällä on oltava sosiaaliturva- ja Medicare-vero pidätettyinä palkasta.
Työntekijän maksettavana ajankohtana FICA-vero lasketaan kyseisen henkilön bruttopalkasta . Näin toimii:
- Työntekijän bruttopalkka lasketaan palkkaajalle riippuen siitä, onko työntekijä palkallinen vai tunneittain.
- Bruttopalkan määrää käytetään liittovaltion ja valtion tuloverojen ennakonpidätyksen laskemiseen työntekijän W-4-lomakkeen perusteella.
- Bruttopalkan määrää käytetään myös FICA-verojen ennakonpidätyksen laskemiseen.
FICA: n verojen kokonaismäärä on 15,3 prosenttia työntekijän bruttopalkasta; työntekijä ja työnantaja ovat puolet. Työntekijän FICA: n lähdevero on siis 7,65% bruttotulosta (6,2% sosiaaliturvasta ja 1,45% Medicare).
Sosiaaliturvahallinto käyttää sosiaaliturvamaksuja sosiaaliturvaetuuksien laskemiseksi eläkkeelle siirtyessään, joten on tärkeää, että nämä palkat lasketaan oikein.
Maksut työntekijöille, jotka vapautetaan FICA Taxista
Tämä on luettelo joistakin yleisimmistä palkkatyypeistä työntekijöille, jotka eivät kuulu FICA-veron alaisiin palkkoihin.
Näihin kuuluvat sekä sosiaaliturvaan liittyvät palkat että palkat Medicare-tarkoituksiin. Täydellinen luettelo löytyy IRS-julkaisusta 15.
- Osa työkyvyttömien työntekijöiden palkasta, joka maksettiin sen vuoden jälkeen, jona työntekijällä oli oikeus työkyvyttömyysvakuutukseen
- Työntekijöiden liiketoiminnan matkakustannukset korvataan määrillä, jotka eivät ylitä ilmoitettua hallituksen kurssia päiväkohtaisesti tai tavanomaista kilometrimäärää kohti
- Alle 18-vuotiaat perheenjäsenet (21-vuotiaat kotitöihin)
- Jonkin verran "ylimääräiset" luontoisetuudet vapautetaan laskelmasta. Luontoisetuudet ovat veronalaisia "etuuden oikeudenmukaisen markkina-arvon ylittäessä työntekijän maksamasta summasta ja lain mukaan suljettavasta määrästä".
- Työntekijävakuutus
- Maksut kumppanien kumppaneille
- Työnantajan rahoitusosuus pätevistä eläkejärjestelyistä
- Maksut lakisääteisille ei-työntekijöille (kuten pätevät kiinteistöt ja suorat myyjät)
- Vihjeitä alle 20 dollaria kuukaudessa
- Työntekijöiden korvausmaksut
Tietyt erikoistuneiden työntekijöiden palkat ovat vapautettuja. Lue lisätietoja IRS-julkaisusta 15, luku 15.
Vuotuinen sosiaaliturvamaksumaksut
Sosiaaliturvamaksuun verrattuna työntekijöille maksettuja määriä ei myöskään sisälly sosiaaliturvaetuuksiin sosiaaliturvaetuuksien laskemiseksi eläkkeelle siirtymisen yhteydessä. Suurin muutos vuosittain. Medicare-etuuksia ei ole maksimissaan.
Maksut työntekijöille, jotka on sisällytettävä sosiaaliturvaan
Maksettujen palkkojen ja palkkojen lisäksi sosiaalivakuutusmaksuihin on sisällytettävä joitain muita palkansaajia. Katso koko lomake lomakkeen W-2 yleisten ohjeiden luettelosta.
Palkat, jotka eivät ole riippuvaisia liittovaltion tuloveron ennakonpidätyksestä
Luettelo työntekijöille maksettavista maksuista, jotka eivät sisälly FICA-veroon, voi olla erilainen kuin maksut, jotka eivät sisälly tuloverolaskelmiin.
Esimerkiksi määrät, jotka työnantaja osallistuu verovelvolliselle eläkejärjestelmälle, kuten työntekijälle 401 (k) tai 403 (b) suunnitelma, eivät sisälly laskentaan liittovaltion tuloverosta.
Tässä tapauksessa voi olla, että sosiaaliturvamaksut ovat korkeampia kuin tulot verotettavat palkat.
Palkat ilmoitetaan lomakkeella W-2
Kaikki nämä erilaiset palkkatyypit ilmoitetaan W-2-lomakkeelle, jonka annat työntekijöille kunkin vuoden tammikuussa, jotta he voivat tehdä tuloveronsa.
Tarkasteltaessa W-2-lomaketta:
Laatikko 1, palkat, vinkit ja muut korvaukset: Tämä on summa, joka on verovelvollinen työntekijälle liittovaltion tuloverotarkoituksiin. Se on työntekijän tuloveroilmoitukseen merkitty määrä.
Laatikko 3, sosiaaliturvamaksut: Tämä on summa, jota sosiaaliturvalaitos käyttää sosiaaliturvaetuuksien laskemiseen.
Vihjeet sisältyvät sosiaaliturvamaksuun, mutta lasketaan erikseen ja sisällytetään laatikoihin 7 ja 8.
Katso lisätietoja sosiaaliturvamaksuista ja lomakkeesta W-2 lomakkeessa W-2 olevista ohjeista IRS: stä.
Ovatko nämä sosiaaliturvan palkat vaikuttavat itsenäisen ammatinharjoittamisen verotukseen?
Itsenäisten ammatinharjoittajien on maksettava sosiaaliturva- ja Medicare-veroja, mutta eri tavoin työntekijöiltä ja heidän työnantajiltaan. Nämä verot, joita kutsutaan itsenäisten ammatinharjoittajien verotuksiksi , perustuvat vain liiketoiminnan tuloihin. Sosiaaliturvamaksujen ulkopuolelle jäävät tulotyypit eivät liity itsenäisen ammatinharjoittamisen veroihin.
Sosiaaliturvamaksujen sisältämät ja sen ulkopuolelle jäävät maksutyypit ovat monimutkaisia. IRS: n säännöissä on monia pätevyyksiä. Tämä keskustelu on tarkoitettu vain yleisiin tarkoituksiin, eikä sitä pidä vedota verotusneuvotteluina. Tarkista verovirkailijan ennen kuin yrität laskea sosiaaliturvamaksuja.