Palkat, joita käytetään laskettaessa pidättymistä
W-2-vuotuisten palkkakorvauslomakkeiden jättämiselle asetettu määräaika työntekijöille ja 1099-MISC: n vuotuiset maksumuodot muille kuin työntekijöille on nyt 31.1. Joka vuosi edellisen vuoden palkkoihin ja maksuihin. W-2 lomakkeet on annettava työntekijöille ja jätettävä sosiaaliturvalaitokselle 31.1. Mennessä ja 1099 lomakkeet on annettava ei-työntekijöille ja jätettävä IRS: lle samana päivänä.
Lue lisää W-2 ja 1099 veroraporttien määräajoista.
Ensinnäkin tarkastelemme työntekijän bruttopalkkaa ja sitten, kuinka ennakonpidätys- ja työllisyysvero lasketaan tästä bruttopalkasta. Lopuksi tarkastelemme sellaisia maksuja, jotka eivät sisälly ennakonpidätykseen.
Kuinka määritetään ennakonpidätyksen ja työvoimaveron bruttopalkkaus?
Bruttopalkka on työntekijän palkan määrä jokaisen palkanlaskennan mukaan työntekijän tyypistä riippuen. Tuntihenkilöille bruttopalkka on työntekijän tuntipalkkio kertaa tehtyjen työtuntien määrä ja myös ylityötuntien maksut. Työntekijän bruttopalkka on työntekijän vuosipalkka jaettuna palkkausjaksojen määrällä vuodessa. Verotuksessa bruttopalkka voi sisältää myös:
- Palkkiot
- bonukset
- Korvaukset työntekijöille esimerkiksi aterioiden, majoituksen ja matkan kustan- nuksista
- Maksu on maksettu loma-ajan tai sairauslomalle
- vinkkejä
Toisin sanoen bruttopalkka on kaikki työnantajan työntekijälle suorittamat maksut.
Mutta osa näistä maksuista ei sisälly hintaan
Lähdevero liittovaltion tuloverosta perustuu työnantajan maksamiin palkkoihin. Lähdeveron alaisten palkkojen (FIT, FICA) laskelmat perustuvat enimmäkseen bruttopalkasta (kaikista W-2-tuloista ennen vähennyksiä tai poissulkemisia) kyseisestä työnantajasta. IRS sanoo, "Palkat, joihin sovelletaan liittovaltion työllisyysveroita, sisältävät yleensä kaikki palkat, jotka annat työntekijälle suoritetuista palveluista.
Palkka voi olla rahana tai muussa muodossa. Se sisältää palkat, loma-avustukset, bonukset, palkkiot ja luontoisedut.
Miten pidättäminen ja työllisyysvero lasketaan työntekijöiden palkasta?
Työnantajien on pidätettävä tietyt määrät työntekijöiltä ja maksettava tietyt työeläketulot IRS: lle työntekijöiden palkkojen perusteella. Bruttopalkkaa voidaan kuitenkin pienentää IRS: n sallimilla määrillä. Tässä artikkelissa selostetaan työnantajien palkasta ja palkasta vähennettävät lähdeverot ja palkkatyypit, jotka voidaan sulkea pois näistä syistä.
- Liittovaltion tulovero (FIT) , joka pidätetään työntekijän W-4-lomakkeen tietojen perusteella ja palkanmaksun bruttopalkasta .
- FICA-verot (FICA) (sosiaaliturva- ja Medicare-verot). Sosiaaliturvamaksut pidätetään työntekijöiden palkasta sosiaaliturvamaksuun asti; Medicare-veroja pidättyy työntekijöiden palkkioista ilman enimmäismäärää, mutta jotkut korkeamman palkan omaavat työntekijät ovat lisänneet Medicare-veroa, joka on pidätettävä. Työnantajat maksavat myös FICA-veroja ilman maksimipanoksia.
- Liittovaltion työttömyysvero (FUTA) , jota ei pidä pidättyä työntekijöiden palkasta, mutta työnantaja maksaa työntekijän bruttopalkasta.
Maksu ei sisälly ennakonpidosta.
Työnantajalla on kuitenkin jonkinlaisia maksuja, jotka eivät sisälly palkkoihin ennakonpidätyksen laskemiseksi.
Työnantajan suorittamat pätevää eläkejärjestelyä koskevat maksut ovat yleinen esimerkki "palkasta", jota ei ole pidätetty. IRS-julkaisussa 15 luetellaan tietyt maksutyypit ja ne voidaan sulkea pois liittovaltion tuloveroa, FICA-veroa ja liittovaltion työttömyysveroa koskevista laskelmista.
Jotkut yleisimmistä palkkaryhmistä, jotka voivat (tietyissä olosuhteissa) olla suljettuina liittovaltion tuloveroa, FICA-veroa ja liittovaltion työttömyysmaksuja varten:
- ulkomaalaisia
- vammaisten työntekijöiden palkat
- työntekijän liiketoiminnan kustannuskorvaukset, jos se on osa IRS-vaatimuksia vastaavan vastuullisen suunnitelman
- perheen työntekijät, mukaan lukien vanhempien palveluksessa olevat lapset ja aviopuolisoiden palveluksessa olevat puolisot
- työntekijöiden vakuuttaminen (onnettomuus, terveys, ryhmähenkivakuutus)
- lainojen korko
- vinkkejä (riippuen kuukausittaisesta summasta
Kuinka pidättäminen lasketaan
FIT: n ja FICA: n laskemiseksi työnantajan on aloitettava W-2: n palkkojen kokonaismäärästä. Vähennä summat, jotka voidaan sulkea pois, jotta saataisiin yhteenlaskettu summa liittovaltion tuloverojen ja FICA-verojen laskemiseen.
Esimerkki siitä, kuinka liittovaltion tulovero ja FICA-verot voitaisiin laskea:
- Ensinnäkin lasketaan työntekijän bruttopalkka ,
- Seuraavaksi kaikki poistettavat erät vähennetään bruttopalkasta liittovaltion tuloveroa varten, ja liittovaltion tuloverot lasketaan
- Kaikki suljettavissa olevat erät vähennetään FICA: n ennakonpidätyksestä bruttopalkasta ja lasketaan FICA: n veron ennakonpidätys. Jotkut maksutyypit voivat olla suljettavia FIT-tarkoituksiin, mutta eivät FICA: n tarkoituksiin
- Yksittäisten työntekijöiden poissulkevaa palkkaa käytetään vähentämään kyseisen työntekijän palkka liittovaltion työttömyysverotuksessa. Maksetaan kaikille työntekijöille, jotka ovat liittovaltion työttömyysveron alaisia ja lisätään liittovaltion työttömyyskorvaus koko palkkalistoihin
Valtiot noudattavat yleensä liittovaltion sääntöjä pidättymisestä, mutta jokainen valtio on erilainen. Tarkasta valtion omien tulojen osasto valtion sääntöjen mukaan lähdeveron laskemiseen.