Pelkkä selvitys on, että bonus on erityinen kertaluonteinen tai vuosittainen maksu työntekijälle eräisiin erityistarkoituksiin. Bonus on ylimääräinen maksu palkan tai tuntipalkan ylittävältä vuodelta.
Bonukset saattavat olla sopimusperusteisia, kuten myyntipalkkiot myyjille tai ne voivat olla suorituspalkintoja.
Toinen palkkion tyyppi on erityinen lomabonus työntekijäryhmälle, joka on täyttänyt tietyn myynti- tai tuotantotavoitteen tai yleisen vuosittaisen kannattavuuden.
Bonukset maksetaan tyypillisesti erityisellä tarkistuksella.
Työntekijöiden bonusten vähentäminen liikekuluksi
Jos sinulla on jonkin verran käteistä ja odottaa voittoa tänä vuonna, on hyvä aika maksaa bonuksia työntekijöille. Näiden etuuskustannusten verovähennyksen lisäksi saat työntekijöiltä paljon liikearvon, varsinkin lomien aikana.
Ilmoita bonusta kertaluonteisena tapahtumana, joten et anna odotusta, että annat bonuksia vuosittain. On hauskaa, kun teet jotain kerran; ihmiset odottavat sitä. Kun teet sen kahdesti, ihmiset näkevät sen olevan työoikeus, ei vain etuoikeus.
Bonukset ovat vähennyskelpoisia liiketoiminnan kustannuksia, luokkaan "työntekijöille suoritettavat maksut". Jos annat bonuksia joillekin työntekijöille eikä muille, varmista, että sinulla on selkeä syy tähän eroon.
Voit halutessasi antaa suoritukseen liittyviä bonuksia, jotka liittyvät esimerkiksi arvioihin. Susan Heathfield, henkilöstöasiantuntija, on erinomainen artikkeli palkkioiden antamisesta työntekijöille, joiden avulla voit harkita huolellisesti tätä prosessia.
Bonukset työntekijöille / omistajille
Työntekijöiden / omistajien bonukset ovat laillisia liiketoiminnan kustannuksia ja ne voidaan vähentää tietyissä olosuhteissa.
Esimerkiksi:
- S-yhtiöt voivat vähentää osakkeenomistajille ja omistajille maksetut bonukset niin kauan kuin he omistavat osakkeita bonuksen maksamisajankohtana.
- C Yritykset voivat vähentää vain bonuksia osakkeenomistajille / omistajille, joilla on 50 prosenttia tai suurempi omistusosuus bonuksen maksamishetkellä.
Bonuksia ei pidetä yksityisten omistusten , kumppanuuksien ja osakeyhtiöiden vähennyskelpoisina kustannuksina, koska IRS: n on pidettävä omistajia / kumppaneita tai jäseniä itsenäisenä ammatinharjoittajana. Se on yksi tilanne, jossa yhtiöllä, joka on kyseisen yrityksen työntekijä, saattaa johtaa suurempaan verovähennykseen.
Bonukset verotettavana tulona työntekijöille
Työntekijäpalkkiot ovat aina verovelvollisia työntekijöille työsuhde-etuuksina. Sinun on pidättäydyttävä liittovaltion ja valtion tuloveroista sekä FICA-veroista (sosiaaliturva ja Medicare) . Sinun on myös sisällytettävä bonusmäärät laskettaessa työttömyysveroja, sosiaaliturvamaksimiä ja Medicare-veroa .
Bonukset ja ylityöt
Bonukset voivat olla harkinnanvaraisia (työnantajan harkinnan mukaan) tai ei-harkinnanvaraisia. On tärkeää tuntea ero, koska ylimääräisten palkkojen laskemiseen on saatava sisällyttää harkinnanvaraisia bonuksia.
Bonus on harkinnanvaraista, jos sitä ei odoteta.
Jos annat työntekijälle tulospalkkion vuoden lopussa ja et anna sitä vuosittain, se on harkinnanvaraista. Ainoa poikkeus on, että IRS sanoo, että loma-bonukset voivat olla harkinnanvaraisia, vaikka niitä annettaisiin joka vuosi.
Ei-harkinnanvaraisia bonuksia ovat työnantajalle määrätyt palkkiot, ammattiyhdistys, työsopimus tai palkanmiehen palkkaus (paitsi edellä mainittu loma-bonus). Allekirjoitusbonus (sopimuksen allekirjoittamiseen) ei ole harkinnanvaraista.
Lisähuomiota on lisättävä tuntihenkilöiden viikottaiseen bruttopalkkaan ja ylityöhön oikeutetuille vapautetuille työntekijöille . Esimerkiksi sanoa, että työntekijän palkka viikosta, mukaan lukien ei-harkinnanvaraisen bonuksen, on 650 dollaria, ja työntekijä työskenteli 3 tuntia ylitöitä. Työntekijän säännöllinen palkkataso on 15,11 dollaria.
Ylityöpalkkio on 50% tai 7,56 dollaria tunnissa. Ylijäämäpalkkio 3 ylityöajalle on 22,67 dollaria, joka lisätään säännölliseen palkkaan yhteensä 672,67 dollaria.
Bonusmäärien laskeminen
Kun lasit bonuksen määrän, sinun on kohdeltava sekki tavallisena palkkasummana:
- Sinun on pidätettävä liittovaltion ja valtion tuloverot bonustarkastuksesta
- Sinun on laskettava ja pidättäydyttävä FICA: n veroista (sosiaaliturva ja Medicare) työntekijäpalkasta ja
- Sinun on maksettava osa FICA-verosta työnantajana.
- Sinun on myös ilmoitettava palkkio ja muut työntekijän maksut lomakkeella 941.
Työntekijöiden ennakonpidätyksen muuttaminen bonuksille
Jos päätät antaa työntekijöille bonuksen joulukuuhun tai milloin tahansa, sinun on annettava heille mahdollisuus vaihtaa ennakonpidätyksen ( W-4 lomakkeella ) kyseisestä palkkatarkasta ja muuttaa heidät myöhempien palkkojen osalta. Monet työntekijät haluavat vaihtaa bonuspuutuksensa, joten he saavat enemmän bonusta.