Pass-through-veron vähennysten muutokset alkavat vuonna 2018
Vuoden 2017 verorasitusta ja -työtä koskevassa laissa on joitain veromuutoksia, jotka saattavat hyödyttää läpikulkuyrityksiä, joista sinun pitäisi tietää. Nämä mahdolliset hyödyt tulevat voimaan vuoden 2018 verojen osalta (vuonna 2019 tehdyistä palautuksista).
Onko My Business pass-to-business?
Pass-through- verotus tarkoittaa sitä, että yrityksen verot siirretään liiketoiminnan omistajien veroilmoitukselle.
Läpivientiyritykset ovat:
- Ainoa omistaja ja yhden jäsenen LLC- yritykset tekevät aikataulun C raportoidakseen liiketoiminnan tulot,
- Kumppanuuksien omistajat , useat jäsenet LLC: n ja S-yhtiöt esittävät osuutensa liiketoiminnan tuloista aikataulussa K-1.
Kahdentyyppisiä yrityksiä ei ole läpikulkevia yrityksiä: yritykset ja LLC: n valitsevat verotetaan yhtiöinä. Yritysten verot eivät läpäise, koska yritykset ovat omistajiltaan erillisiä yhteisöjä. Läpäisyasema tarkoittaa myös sitä, että näille liikeyrityksille ei ole kaksinkertaista verotusta , samoin kuin yrityksiä.
Pass-through-verojen muutokset voimaan vuonna 2018
Kuten yllä todettiin, läpivientiyrityksillä on uusi verotustilanne alkamassa vuonna 2018.
Vähennystä 20% "pätevistä liiketoiminnan tuloista" (QBI) voidaan ottaa. Hyväksytyt liiketoiminnan tuotot sidotaan omistajan liiketoiminnan investointiin, joko työntekijöille maksettuihin palkkoihin tai sijoitettuihin ja käyttämättömiin pääomavaroihin . Pääomavarat voivat olla liike-auto, laitteet tai kalusteet.
Toisin sanoen, jos pienyritykselläsi ei ole työntekijöitä, ja sinulla ei ole paljon varoja, et todennäköisesti voi ottaa tätä vähennystä.
Tämän QBI-vähennyksen laskenta on monimutkaista. Forbesissa Kelly Phillips Erb: llä on lisätietoja siitä, miten 20 prosentin vähennyksen laskelma toimisi. Hän huomauttaa myös, että vähennys ei vaikuta sinun kykyisi vähentää liiketoimintasi kuluja yrityksesi veroilmoitukses- sa.
Vähennys poistetaan käytöstä palveluntuottajille (ammatteihin, kuten kirjanpitoon, lakiin, terveydenhuoltoon ja muihin), kun heidän tulonsa saavuttavat 157,500 dollaria singleille ja 315 000 dollaria yhteissijoittajille. Tämä tavanomainen vähennys päättyy 2025 jälkeen.
Miten passiiviset verot toimivat
Koska yrityksen verot siirtyvät omistajien veroilmoituksiin, liikevoitto verotetaan yksittäisen omistajan henkilökohtaisen verokannan sijasta yrityksen verokannan sijasta. Tämä ero voi johtaa yritystoiminnan alhaisempiin tai korkeampiin verokantoihin riippuen verovelvollisen verokannasta.
Läpivientiverot toimivat kahdessa vaiheessa näille yrityksille:
Ensimmäinen vaihe: Liiketoiminta laskee nettotulot (bruttotulot vähennettynä vähennyskelpoisilla menoilla). Laskenta voi olla veroilmoituksessa (kumppanuuksissa ja S-yrityksissä) tai henkilön verotulojen aikataulusta (yksittäisyrityksille).
Toinen vaihe: Yrityksen omistaja sisällyttää osuutensa yrityksen nettotulosta henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Yksittäisen liiketoiminnan osalta vero lasketaan omistajan koko nettotulosta. Usean omistajan yrityksille verotus jaetaan omistajien kesken.
Sole Proprietorshipsin ja Single-Member LLC: n läpäisevät verot
Yksityisyrittäjäliiketoiminnassa liiketoiminta ja liiketoiminnan omistaja eivät ole verotuksellisesti erillisiä. Yritysten veroilmoitus on osa yrityksen omistajan henkilökohtaista veroilmoitusta. Niinpä voitot tai tappiot lasketaan omistajan henkilökohtaisen 1040 C : n luettelosta ja nettotulot tai -tappiot siirretään lomakkeen 1040 riville 12 omistajalle.
Yhden jäsenen LLC: n tuloveroa samalla tavoin kuin yksityisyritykset, joten tuloverot siirtyvät heille samalla tavalla.
Kumppanuuksien ja S-yritysten ja LLC: n kautta läpimenevät verot
Muissa yrityksissä, jotka eivät ole yrityksiä, yrityksen verovelka (nettotulot) kulkee omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen eri tavoin.
Yhteistyökumppaneiden osalta lasketaan kumppanuuden nettotulot (voitot) kokonaisuudessaan. Tällöin tämä tulo (tai tappio) jaetaan kumppaneiden kesken jakamisosuuden mukaan kumppanuussopimuksen mukaisesti. Jokainen yksittäinen kumppani saa aikataulun K-1, joka osoittaa heidän osuutensa voitosta ja joka sisältyy henkilön lomakkeeseen 1040.
Usean jäsenen LLC: n jäsenet (omistajat) verotetaan kumppaneina, jotta he saisivat kumppanuuden K-1, joka perustuu niiden osuuteen LLC: n voitosta.
Samaan tapaan kuin kumppanuus, S -osakeomistajat saavat myös aikataulun K-1, joka osoittaa osuutensa S-konsernin verotuskauden voitoista.
Pass-through-verot ja itsenäisen ammatinharjoittamisen vero
Itsenäiset ammatinharjoittajat (sosiaaliturva ja itsenäisten ammatinharjoittajien verotusta koskevat verot) siirtyvät myös yritysten omistajille. Itsenäisen ammatinharjoittamisveron määrä lasketaan yrityksen omistajan nettotulon perusteella ja se siirretään yksilölliseen tuloverotukseen, joka maksetaan. Kuten läpäisevän tuloveron osalta, itsenäisen ammatinharjoittajan verot eivät maksa yritys vaan yksilö, koska se liittyy yksilön sosiaaliturvaan ja Medicare-etuuksiin.
Vastuuvapauslauseke: Tämä artikkeli sisältää yleisen keskustelun läpäisevistä veroista, eikä sen ole tarkoitus olla vero- tai oikeudellisia neuvoja. Jokainen elinkeinoverotilanne on ainutlaatuinen; ennen kuin valmistat liikevoittoasi, keskustele verotustilanteesta verotuksen ammattilaisen kanssa.