Tässä artikkelissa tarkastellaan LLC: n liiketoiminnan muotoa, kuinka LLC: tä yleensä verotetaan , kuinka yhtiöverotus voi olla hyödyksi yritykselle ja tämän verotuksen valintamenettely.
Pitäisikö minun valita, että minun LLC verotetaan yhtiöksi?
LLC voi valita, että sitä verotetaan yhtiöksi eikä kumppanuuden tai yksityisen yrityksen käyttöön. Koska monet veroneuvojat ylistävät LLC : n liiketoiminnan edut , miksi LLC haluaisi verottaa yhtiöksi?
Kuinka LLC-yrityksiä verotetaan
Oletusarvoisesti, ellei toisin päätetä, LLC: tä verotetaan kahdella tavalla riippuen siitä, kuinka monen omistajan jäsenet ovat LLC: ssä:
- Yhden jäsenisen LLC: n katsotaan olevan laiminlyöty yhteisö ja sitä verotetaan omana elinkeinona , jossa arkistoi C-lomakkeen yksilön henkilökohtaiselle veroilmoitukselle.
- Usean jäsenen LLC: n verotetaan kumppanuudeksi . Kumppanuus muodostaa lomakkeen 1065 tietojen palautuksen , ja kunkin jäsenen / kumppanin aikataulu K-1 .
Nämä verotustilanteet ovat mitä IRS kutsuu LLC: n tuloveroa varten "oletuksena". Mutta on olemassa muita verovaihtoehtoja LLC: lle, kuten edellä mainittiin. Yksi näistä vaihtoehdoista on, että LLC: tä verotetaan yhtiöksi.
Verotettavan vaalien etu yhtiöksi
Yleensä yritykset valitsevat verolomakkeen, joka tuottaa alhaisimmat verot. Verotulojen korkeimman verokannan henkilökohtaisten verokantojen (yksityisten omistusten ja kumppanuuksien) osalta on korkeampi kuin korkein yritysverokanta , joten jos verotettava kokonaistulos (eli bruttotulot), mukaan lukien LLC: n nettotulot , on erittäin korkea, sinun kannattaa poistaa yrityksesi sisällyttämättä henkilökohtaisiin veroihisi.
Ottaa LLC verotetaan yhtiö tekee tämän.
Yri- tyksen verotuksessa LLC: n pääasiallinen etu on se etu, että omistaja ei tarvitse ottaa kaikkia liiketoiminnan tuloja omalla veroilmoituksellasi. Katsotaanpa tilanteesta:
Sinun LLC: n nettotulos on 50 000 dollaria vuodessa. Jos olet ainoa LLC: n omistaja, sinun on otettava kaikki tämä voitto henkilökohtaisesta tuloveroilmoituksestasi. Jos LLC-yhtiö on verotettu yhtiöksi, voit säilyttää osan tai koko voiton (pidä sitä liiketoiminnassa) eikä maksa henkilökohtaista tuloveroa tästä voitosta.
Vakuutusyhtiöön verotettavan vaalin haitta
Yksi LLC: n suuri etu on se, että omistajat välttävät kaksinkertaisen verotuksen - maksavat veroja yrityksen tuloista ja osinkoina saaduista tuloista. Jos päätät, että LLC: n verotetaan yhtiöksi, sinä (omistajaksi) sovelletaan tätä kaksinkertaista verotusta. Yrityksen lomakkeeseen meneminen tarkoittaa, että sinulla on kaksinkertainen verotus, joten veron aleneminen olisi ollut merkittävämpää.
Ennen kuin teet ostopäätöksesi, kuten näihin vaaleihin liittyviä päätöksiä, vietät jonkin verran aikaa selvittää, mitä jos "tilanteissa" CPA: n ja / tai veroviranomaisen kanssa. Varmista, että teet päätöksesi perustuen kohtuulliseen tulevaisuuden tuntemukseen (niin kuin jokainen meistä voi tietää sen).
Kuinka tehdä vaalit
Jos päätät tehdä nämä vaalit, tässä on muutamia lisätietoja, jotka sinun on tiedettävä:
- Vaalit tehdään IRS-lomakkeella 8832 - Entity Classification Election .
- Lomake sallii "hyväksyttävät yksiköt" toimittamaan nämä vaalit. LLC: t mainitaan nimenomaisesti tukikelpoisiksi kokonaisuuksiksi.
- LLC tiedostaa tämän vaalin olevan "yhdistys". IRS käyttää termiä "assosiointi" tarkoittamaan "hyväksyttävää yhteisöä, joka on verovelvollinen yhtiöksi vaalien jälkeen ...."
- Lomake sisältää suostumuslausuman, jonka kaikki jäsenet voivat allekirjoittaa tai yhden jäsenen kaikkien jäsenten puolesta. Jos joku jäsen allekirjoittaa, pitäisi olla jonkin verran tietoja yhtiön jäsenyyskokouksista, että kaikki jäsenet hyväksyivät tämän vaalin.
- Sinun on annettava omistajan nimi (t) ja tunnistetiedot (sosiaaliturvatunnus yhden jäsenen LLC: lle ja työnantajan tunnistenumero useille jäsenille LLC).
Mitä tapahtuu vanhalle entiteetille
Kun valintasi yrityksen asemaan tulee voimaan, IRS määrittää, että kaikki edellisen yrityksen ( yksityisyrityksen tai kumppanuuden) varat ja velat on maksettu yritykselle vastineeksi yhtiöosuuksien osakkeista.
Milloin tiedostoa lähetetään
Veroa, joka verotetaan uudessa yksikössä, tulee voimaan lomakkeen 8832 rivillä 8 merkityllä päivämäärällä. Valinta voi tulla voimaan yli 75 päivää ennen vaalin toimittamista, eikä se voi tulla voimaan vasta 12 kuukauden kuluessa sen jälkeen, kun vaalit on jätetty.
Vastuuvapauslauseke: Tämä tieto on tarkoitettu tarjoamaan sinulle yleistä tietoa aiheesta ja antaa sinulle mahdollisuuden keskustella asiamiehen, CPA: n tai veroneuvojan kanssa. En ole CPA, veroedustaja tai Enrolled Agent , enkä anna vero- tai oikeudellisia neuvoja. Jokainen yritystilanne on ainutlaatuinen, ja verot ja lait muuttuvat säännöllisesti. Ota yhteyttä verovirkailijan ja asianajajan kanssa ennen kuin teet mitään päätöksiä, jotka voivat vaikuttaa yrityksesi toimintaan.
Takaisin kaikkiin palveluihin ja veroihin