Sole Proprietors as Pass-through -yrityksinä
Yksittäisiä yrityksiä pidetään "läpi" liiketoiminnan tyyppejä, koska liiketoiminnan voitot tai tappiot kulkevat omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.
Yritys ei maksa omia verojaan, koska yksinoikeuden haltija ei ole erillinen omistajaan sekä verotuksessa että oikeudellisissa tarkoituksissa.
Jos olet ainoa osakeyhtiö (LLC), olet yksijäseninen LLC ja maksat tuloveroa samalla tavoin kuin yksityinen haltija, mukaan lukien itsenäiset ammatinharjoittajat (jäljempänä selostettu). Joten nämä tiedot koskevat myös sinua.
Näin toimii tuloverotarkoituksessa:
Kuinka yksin omistajat maksavat tuloverot
Omistusoikeus verotetaan omistajan henkilökohtaisen veroilmoituksen kautta lomakkeella 1040. Liikevoitto lasketaan ja esitetään A-sarjan C - Voiton tai tappion pienyrityksistä. Aikataulun C loppuun saattamiseksi liiketoiminnan tulot lasketaan mukaan kaikkiin tuottoihin ja kuluihin sekä myytyjen tuotteiden tavaroiden kustannuksiin ja kotimaisen liiketoiminnan kustannuksiin. Tämän laskelman tulos (tulo vähennetty kulut) on yksinmyynnin nettotulos.
Nettotulos on verollisen liikevoiton määrä.
Tämä liiketoiminnan nettotulos tai tappio kirjataan omistajan lomakkeeseen 1040 olevaan rivikohtaan 12, joka sisällytetään tulonmenetyksen ja omistajan (ja puolison) tulojen ja menetysten yhteydessä tuloverotarkoituksiin. Jos yrityksellä on tappiota, tätä tappiota voidaan käyttää vähentämään omistajan oikaistun bruttotulon (tulot ennen vapautuksia ja vähennyksiä) veroilmoituksessa.
Yksittäisen omistajan omistaja maksaa tuloveron kaikista tuloista, jotka on lueteltu henkilökohtaisella veroilmoituksella, mukaan lukien elinkeinotoiminnan tuotot, kyseisen vuoden sovellettavan verokannan mukaan.
Itsenäiset ammatinharjoittajat
Yksinhaltija on itsenäinen ammatinharjoittaja ja hänen on maksettava itsenäisen ammatinharjoittamisen veroja yrityksen tulojen perusteella. Itsenäinen ammatinharjoittajavero sisältyy lomakkeeseen 1040 liittovaltion veroihin, jotka lasketaan Schedule SE: n kautta , ja itsenäisen ammatinharjoittamisen verovelvollisuus sisältyy lomakkeen 1040 linjaan 57.
Esimerkiksi jos yksinhaltijan liiketoiminta on 10 000 dollarin voittoa, tämä on luku, jota käytetään laskettaessa itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa. Jos yrityksellä on tappiota, itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa ei makseta.
Muut työllisyysvero
Jos yksityisellä haltijalla on työntekijöitä, yrityksen on maksettava kyseisten työntekijöiden tuloja koskevat verot , mukaan lukien liittovaltion ja valtion tuloverojen pidättäminen ja ilmoittaminen, maksaminen ja raportointi FICA: n (sosiaaliturva- ja Medicare-verot), työntekijöiden korvausverot ja työttömyysverot. Jos yrityksesi maksaa työllistämisveroja, nämä ovat vähennyskelpoisia liikekuluja. Tietenkin työntekijöiltä pidätetyt ja yrityksesi maksamat määrät eivät ole vähennyskelpoisia yrityksellesi.
Kiinteistöverot
Jos yksinmyyjä omistaa rakennuksen tai muun kiinteistön (maa-alueet ja rakennukset), kiinteistöveroja on maksettava tästä kiinteistöstä. Verotus perustuu arvioituun arvoon ja verokantaan kaupungissa tai kaupungeissa, joissa yritys sijaitsee.
Valtion myynti, valmisteverot ja franchising-verot
Yksittäiset omistajat ovat velvollisia maksamaan valtion myyntiverot yritykselle myydyille tuotteille ja verollisille palveluille. Lisäksi yksinhaltija voi joutua maksamaan valmisteverot (käyttö) samalla tavalla kuin muut liiketoiminnan tyypit.
Tarkista myynnistä ja valmisteveroista lisätietoja osastosi osastosta . Yksittäiset omistukset eivät yleensä ole vastuussa franchising-veroista, koska yritykset kannustavat niitä ja muita valtion rekisteröimiä yrityksiä.
Yritysten verovähennysten vähentäminen
Yrityksesi maksetut verot voivat olla vähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluina.
Mutta et voi vähentää liittovaltion tuloveroja tai itsenäisiä ammatinharjoittajia koskevia veroja.