Opi yrityksistä ja S-yhtiöistä tuloveroista
Vuoden 2017 verorasitusta ja -työlain muutti ylin yritysverokanta 35 prosentista yhdeksi 21 prosentiksi. Tämä korko on voimassa yrityksille, joiden verovuosi alkaa tammikuun 1. päivän 2018 jälkeen, ja se on pysyvä muutos.
Yhtiöveroprosentti koskee myös LLC: n yhtiöitä, jotka ovat päättäneet tulla verotettaviksi yhtiöiksi. Tätä kurssia ei sovelleta S-yhtiöihin (ks. Jäljempänä).
Yhdysvaltain verohallinto vuoteen 2017 mennessä
On yleistä sanoa, että Yhdysvaltain yhtiöverokanta on 35 prosenttia, mutta korko vaihtelee 15 prosentista 35 prosenttiin riippuen vuoden veronalaisista yritysveroista.
Jos haluat laskea yrityksesi yhtiöveron, sinun on ensin tiedettävä verotettava tulosi. Verotettavan tulon arvioimiseksi sinulla on kaksi vaihtoehtoa: (a) täytä (tai tee veroviranomaisen täytetty) lomake 1120. tai (b) ottakaa viime vuoden verotettava tulo lähtökohtana.
Yritysten verokantaohjelma (2005 - 2017)
Jos verotettava tulo (rivi 30, lomake 1120) sivulla 1 on:
| Yli | Mutta ei ohi | Verotus on | Määrästä yli |
| $ 0 | $ 50,000 | 15% | $ 0 |
| 50000 | 75000 | 7 500 dollaria + 25% | 50000 |
| 75000 | 100000 | 13 750 + 34% | 75000 |
| 100000 | 335000 | 22 250 + 39% | 100000 |
| 335000 | 10000000 | 113 900 + 34% | 335000 |
| 10000000 | 15000000 | 3,400,000 + 35% | 10000000 |
| 15000000 | 18333333 | 5 150 000 + 38% | 15000000 |
| 18333333 | ____ | 35% | 0 |
Yritykset esittävät vuosittain veroilmoituksen ja maksavat neljännesvuosittain arvioidut verot.
Osakkeenomistajia ei veroteta erikseen tämän yhtiöveron osalta, mutta he maksavat veroa osingoistaan .
Kuinka laskea yhtiöveron velkaa
Yrityksen veron määrä lasketaan tietenkin, mutta jos haluat kokeilla itseäsi tässä, miten laskutoimitus toimii:
Oletetaan, että yrityksellesi on 300 000 dollarin ansiota .
- Katso yllä olevaa taulukkoa riville, joka sisältää verotettavaa tuloa. Neljäs rivi on 100 000 - 335 000 dollaria, joten käytät linjaa.
- Verot ovat 22 500 dollaria ja 39 prosenttia yli 100 000 dollarista.
- Joten 39 prosenttia 200 000 on 78 000 dollaria.
- Kokonaisvero on 22 500 dollaria plus 78 000 dollaria, mikä vastaa 100 500 dollaria.
Yrityksesi tosiasiallinen verokanta on 33,5%. Tämä on hieman alle aikataulun 39%.
Yritykset ja Double Tax Dilemma
Yhtiön voitto verotetaan yritykselle, kun se on ansaittu ja sitten verotetaan osakkeenomistajille jaetaan osinkoina. Tämä luo kaksinkertaisen veron. Yllä olevassa esimerkissä yhtiö itse maksaa 100 000 dollaria verotuksessa 300 000 dollariin ansioista. Jos yhtiö jakaa osingot kokonaan tai osittain osakkeenomistajille osinkoina , yksittäisten osakkeenomistajien on raportoitava nämä tuotot yksilöllisin veroilmoituksin. Muuten, osinko verotetaan erityisellä osingon verokannalla. (Jos yhtiö maksaa omistajan takaisin sijoituksesta yhtiöön, sitä pidetään pääomasijoituksen tuotoksi , eikä sitä pidetä osinkona eikä se ole verotettava.)
Kuten näet, tulot verotetaan yritykselle ja yksittäisille osakkeenomistajille.
Tästä syystä jotkin yhtiöt yrittävät välttää osakkeenomistajan osingotusta jakamalla osinkoja. Mutta IRS voi määrätä lisävero kutsutaan kertynyt tulovero.
Kertynyt tulovero
Säännöllisten yhtiöverojen lisäksi yhtiöiden on maksettava 20 prosentin lisäkustannus, jos yhtiö ei jakaa tai maksa osinkoa.
IRS-verosäännöissä sanotaan, että tämä vero on yrityksille:
muodostettu tai käytetty tuloveron välttämiseksi sen osakkeenomistajien tai minkä tahansa muun yhtiön osakkeenomistajien suhteen sallimalla voiton ja voiton kertyminen eikä jakamista tai jakamista.
Tätä veroa ei sovelleta henkilökohtaisiin holdingyhtiöihin, voittoa tavoittelemattomiin yrityksiin tai passiivisiin ulkomaisiin sijoitusyhtiöihin.
IRS: n asettama verotus estää yrityksiä keräämästä tuloja ja jakamasta niitä osakkeenomistajille osinkojen muodossa, jolloin vältetään osinkojen verotus.
S-yhtiöt - ei veroteta yhtiöinä
S-yhtiöitä verotetaan eri tavalla kuin yrityksistä. S-yrityksen osakkeenomistajat verotetaan heidän prosenttiosuudestaan verotettavasta tulosta, joka kulkee heidän henkilökohtaisiin veroilmoituksiinsa.