Liittovaltion tuloveron ennakonpidätyksen laskeminen, FICA Tax ja paljon muuta
Haluatko tehdä oman palkkalaskennan käsittelyn ? Työntekijöiden palkkojen ennakonpidätyksen ja vähennysten laskeminen ei ole vaikeaa, jos noudatat tässä kuvattuja ohjeita.
Tässä prosessissa tavoitteena on saada bruttopalkan määrä (bruttopalkka on työntekijän velkasumma) nettopalkkaukseen (työntekijän palkan määrä). Kun olet laskenut bruttopalkan maksuaikasta, sinun on vähennettävä tai pidättäydyttävä liittovaltion tuloveroa, FICA (sosiaaliturva / Medicare) veroa , valtion ja paikallista tuloveroa ja muita vähennyksiä varten.
UPDATE: Uusi verolaki vaikuttaa odottamattomiin laskelmiin
Presidentti Trumpin 22. joulukuuta 2017 allekirjoittama verorasitus- ja työlainsäädäntö on muuttanut verokantoja monille amerikkalaisille. Nämä kurssimuutokset merkitsevät muutoksia lähdevertailuihin ja saattavat vaatia uusia W-4 lomakkeita monille työntekijöille. IRS on julkaissut päivitetyt verotustaulukot ja kannustaa työnantajia toteuttamaan tarvittavat muutokset mahdollisimman pian, mutta viimeistään 15. helmikuuta 2018.
Yksityiskohdat siitä, miten nämä muutokset vaikuttavat palkkahallintoprosesseihin, on esitetty tässä artikkelissa.
Mikä on ero vähennysten ja pidättymisten välillä?
Lähtö on termi, jota käytetään liittovaltion tai valtion verojen, kuten tulovero ja FICA veroja, jotka otetaan henkilöstön palkasta. Vähennyksiä käytetään muissa määrissä, jotka voidaan ottaa työntekijän palkkasummasta, kuten eläke-etuudet, terveydenhoitokulut tai erityiset varat ja lahjoitukset.
Käytä bruttopalkkaa kaikille laskelmille
Bruttopalkka on palkanmaksukauden palkanmaksu. Kun lasket lähdeveron ja vähennysten summan, sinun on käytettävä työntekijän bruttopalkan määrää kullekin laskutoimitukselle. Laskelmat eivät ole progressiivisia, kun laskelmissa käytetään pienempiä ja pienempiä määriä. Alla olevasta yksityiskohtaisesta laskentataulukosta saat lisätietoja siitä, miten tämä toimii.
Ainoa poikkeus tähän sääntöön on, kun lasketaan liittovaltion tuloveron ennakonpidätys prosenttiyksikön avulla (alla selitetään).
01 - Ensimmäinen vaihe: Hanki W-4-lomake jokaisesta työntekijästä
IRS edellyttää, että kaikki Yhdysvalloissa olevat työntekijät allekirjoittavat IRS-lomakkeen W-4 vuokralle. Tämä lomake sisältää tärkeitä tietoja, jotka sinun tulee maksaa työntekijälle ja varmistaa, että tulot ja pidätykset lasketaan oikein työntekijän palkasta.
Työntekijän nimen ja osoitteen lisäksi tärkeimmät tiedot ovat:
- Työntekijän sosiaaliturvatunnus
- Työntekijän siviilisääty,
- Työntekijän korvausvaatimusten määrä ja
- Mikä tahansa lisämaksu, jonka työntekijä haluaa ottaa jokaisesta palkasta.
Siviilisäädyt, korvaukset ja lisämäärät ovat välttämättömiä lähdeveron laskemisessa vaiheessa neljä.
02 - Vaihe kaksi: Laske bruttomaksu
Työntekijöiden palkkasummat alkavat bruttomaksuna. Bruttopalkka on palkan kokonaismäärä. Työntekijöille maksetaan vuosittainen määrä jaettuna palkkausjaksojen määrällä. Tuntipalkkaisten työntekijöiden osalta tämä on työtuntien määrä, joka kertoo kurssin (ylityöt mukaan lukien).
Jos et ole varma, millaisia työntekijöitä sinulla on, lue tämä artikkeli eroavien työntekijöiden ja tuntipalkkojen välillä .
Seuraavassa on esimerkkejä siitä, kuinka bruttopalkka lasketaan sekä toimihenkilöille että tuntiyrityksille, mikäli ylityö ei sisälly tähän palkkausaikaan:
Työntekijälle maksetaan vuosipalkka. Sanotaan, että vuosipalkka on 30 000 dollaria. Kyseinen vuosipalkka jaetaan vuoden palkkausjaksojen määrällä bruttopalkan saamiseksi yhdelle palkkaajalle. Jos maksat toimihenkilöä kahdesti kuukaudessa, vuodessa on 24 palkka-aikaa, ja yhden palkka-ajan bruttopalkka on 1250 dollaria (30 000 dollaria jaettuna 24: llä).
Tuntipalkkio maksetaan palkka-ajan tuntipalkalla. Jos työntekijän tuntipalkkio on 12 dollaria ja hän työskenteli palkkaajassa 38 tuntia, hänen bruttopalkkansa on 456,00 dollaria (12 x 38 dollaria).
Mutta et ole tehnyt bruttopalkkaa vielä, jos ylityö maksetaan. Seuraavaksi sinun on laskettava ylitöitä tunti- ja palkkatyöntekijöille. Ylimääräinen palkka on lisättävä säännölliseen palkkaan bruttopalkan saamiseksi.
03 - Kolmas vaihe: Laske ylityö
Kaikilla tunneilla on oikeus ylitöihin, jos he työskentelevät yli 40 tuntia viikossa. Jotkut toimihenkilöt vapautetaan ylityöstä palkkatasonsa mukaan. Alhaisempiin palkattuihin työntekijöihin on saatava ylityötä, jos heidän palkkansa on 455 dollaria viikossa (23 660 dollaria vuodessa), vaikka heidät luokiteltaisiin verovapaiksi.
Liittotasavallan työlainsäädäntö edellyttää vähintään ylityötä, joka on puolitoista kertaa tunnissa kaikkien yli 40 tuntia viikossa. Voit maksaa enemmän kuin tämä ylityö, mutta meidän tarkoituksemme täällä käytämme vaadittua summaa. Jotkut valtiot ovat myös ylitöitä koskevia lakeja, jotka edellyttävät, että ylityöt maksetaan korkeammilla hinnoilla. Tarkista valtion työvoimatoimistosta lisätietoja.
Tässä on esimerkki ylityöajan laskemisesta:
Sandy työskentelee 43 tuntia viikossa. Hänellä on oikeus ylitöihin 3 tuntia 1,5 kertaa tuntipalkka. Jos hänen tuntipalkkionsa on 12 dollaria, hän saa ylitöitä hintaan 18 dollaria 3 tuntia, yhteensä 54 dollaria ylitöistä. Tämä ylityö lisätään hänen säännölliseen tuntipalkkioonsa 480 dollaria (40 tuntia x 12 dollaria), yhteensä 534 dollaria. Tämä on hänen bruttopalkka palkkaajasta.
Nämä ylitöitä koskevat artikkelit saattavat auttaa sinua ratkaisemaan ylityökorvauksen:
Työntekijät vapautetaan verosta vapauttamatta: Ylityötunnukset
04 - Vaihe neljä: Laske liittovaltion tulovero (FIT) ennakonpidätysmäärä
Voit laskea liittovaltion tuloveron ennakonpidätyksen seuraavasti:
- Työntekijän bruttopalkka palkkaajasta
- Työntekijän W-4-lomake ja
- Kopio IRS : n verotustaulukoista julkaisusta 15: Työnantajan vero-opas ). Varmista, että sinulla on taulukko oikealle vuodelle. Taulukko muuttui 1. tammikuuta 2018 alkaen, joten tarvitset 2018-taulukon.
Siirry sivulle julkaisun 15 sivulle, joka sanoo: "Tulojen verotustaulukon prosenttiosuudet taulukossa"
Etsi taulukko, joka vastaa:
- Siviilisääty. Yhden (mukaan lukien kotitalouden asema) on vasemmalla ja avioliitto on oikealla.
- Maksujakson tyyppi. Tämä vaihtelee viikoittain vuoteen (eli henkilö saa maksun kerran vuodessa). Kahden viikon välein on joka toinen viikko (joka toinen perjantai), ja puolivuosittaiset kaksi kertaa kuukaudessa (esim. 1. ja 15. päivä).
- Etsi sitten henkilön bruttopalkka kyseisestä taulukosta.
Oletetaan, että katsot Aviopuolisoa koskevan viikoittaisen palkanmaksukauden.
Tarkastele vasemmalla puolella löytääksesi viikottaisen bruttopalkan määrän kyseiselle henkilölle. Sanotaan, että se on 1500 dollaria. Etsi 1500 dollaria "Ylin ... Mutta ei yli" -luettelossa. 1500 dollaria on yli 525 dollaria, mutta ei yli 1626 dollaria.
Näet tämän rivin:
Tuloveroa pidätetään seuraavasti:
Yli-
525 dollaria 1626 dollaria 35,90 plus 15% - 525 dollaria
Tässä vaiheessa on useita vaiheita.
1. Laske 35,90 dollaria "Verotuksen määrästä pidätys" sarakkeeseen.
2. Sitten sinun on löydettävä ylimääräinen työntekijän palkka ylimääräisen sarakkeen numerosta. Vähennä 525 dollaria 1500 dollarista; joka antaa sinulle 475 dollaria.
3. Useita 475 dollaria 15% kolmannella sarakkeella. Tämä antaa sinulle 146,25 dollaria.
4. Lisää $ 146.25 arvoon $ 35.90, joka on $ 182.15. Tämä on summa, jota pidätte henkilön palkasta liittovaltion tuloverosta.
IRS: llä on lähdeverkko, jotta tämä prosessi helpottuu, jos sinulla on paljon työntekijöitä.
Seuraavaksi sinun on laskettava FICA-verot.
05 - Viides vaihe: Laske sosiaaliturva- ja Medicare-vähennykset
Sinun on vähennettävä FICA-verot (sosiaaliturva ja Medicare) työntekijöiden palkkatarkastuksista . Näiden vähennysten laskeminen on melko suoraviivaista. FICA-veron määrä on 15,3% työntekijän bruttopalkasta.
Puolet kaikista (7,65%) pidätetään työntekijän palkkasummasta ja puolet maksaa työnantaja.
Yllä oleva työntekijä, joka maksaa 1500 dollaria viikoittain, laskenta on $ 1500 x 7,65% (.0765) yhteensä 114,75 dollaria.
Ole varovainen, ettet vähennä liikaa sosiaaliturvamaksua korkeapalkkaisista työntekijöistä, koska sosiaaliturva on rajattu vuosittain ja sosiaalivakuutuslaitos määrää enimmäismäärän.
Sinun on myös harkittava korkeamman tulotason työntekijöille maksettavaa Medicare- verovähennystä, joka alkaa siitä, kun työntekijä saavuttaa tietyn maksuosuuden vuodelle. Lisävero on 0,9 prosenttia bruttopalkasta, ja se alkaa 200 000 dollarilla työntekijän W-4-tilan perusteella. Työnantajalta ei makseta lisämaksua.
06 - Vaihe kuusi: Ota valtion tuloveroa koskevat vähennykset
Useimmat valtiot asettavat tuloverot työntekijöiden palkkoihin ja palkkoihin. Teidän on tehtävä joitain tutkimuksia, joiden avulla määritetään näiden vähennysten määrät ja miten heidät lähetetään asianmukaiseen valtioon / paikalliseen veroviranomaiseen. Tässä artikkelissa käsitellään velvollisuutesi työnantajana verojen vähentämisestä, maksamisesta ja raportoinnista .
Muista käyttää jälleen bruttopalkkaa valtion tuloveroa varten.
Takaisin kaikkiin Payroll Taxeihin
07 - Vaihe 7: Ota muut vähennykset
Et ole vielä tekemättä vähennyksiä. Tässä muutamia mahdollisia vähennyksiä työntekijän palkasta saatat joutua laskemaan:
- Vähennykset työntekijöiden osallistumisesta terveysturvan kattavuuteen
- Vähennykset 401 (k) tai muulle eläkesuunnitelmalle
- Vähennykset sisäisiin yritysrahastoihin tai hyväntekeväisyyslahjoituksiin.
Muista, että kaikki vähennykset perustuvat bruttopalkkaan.
08 - Lopuksi, esimerkki siitä, miten työntekijän palkkasotila näyttää
Yllä olevan työntekijän tapauksessa viikoittainen palkkapätkä näyttäisi näin:
Bruttopalkka FIT Jäljellä oleva FICA: n pidättäminen muista tuottoista Nettopalkka
$ 1500.00 $ 182.15 $ 146.25 $ 0 $ 1171.60
09 - Perustamenetelmätaulukoiden avulla lasketaan liittovaltion tuloveron ennakonpidätys
Lähdeveron laskemisessa käytetty prosenttiprosentti on vaihtoehtoinen laskentamenetelmä. Tämä laskelma ei perustu bruttopalkkaan vaan nettopalkkioihin vähennyksen jälkeen lähdeveron kokonaismäärästä. Vuoden 2018 osalta IRS on julkaissut tiedot ilmoituksesta 1036, joka kertoo prosenttimenetelmän toimivuudesta.
Ensinnäkin vähennät päästöoikeuksien kokonaismäärän (lomakkeen viivalla 5) oikean palkanmaksukauden bruttopalkasta. Jos työntekijällä on kaksi korvausta ja se maksetaan viikoittain, vähennys yhteensä olisi 159,60 dollaria. Jos työntekijän viikoittainen palkka on 650,00 dollaria, laskennassa käytetty määrä olisi 650 dollaria, miinus 159,60 dollaria eli 490,40 dollaria. Käytä sitten taulukossa ilmoitusta 1036 laskettaessa lähdeveroa samalla tavalla kuin vaiheessa neljä.
10 - Älä unohda maksaa Payroll Taxes
Sinun on talletettava IRS : n verot, jotka pidätetään työntekijöiden palkasta liittovaltion tuloveroista ja FICA-veroista sekä työnantajan velvollisuuksista. Erityisesti jokaisen palkkalaskelman jälkeen sinun on
- Maksetaan liittovaltion tuloveron pidättyminen kaikista työntekijöistä
- Maksaa FICA: n verovähennyksen kaikista työntekijöistä ja
- Maksa puolet FICA-veroista kaikille työntekijöille.
Palkkasi koosta riippuen sinun on suoritettava talletuksia kuukausittain tai puolittain.
Sinun on myös toimitettava neljännesvuosittainen raportti lomakkeelle 941, josta ilmenevät summat ja kuinka paljon olet maksanut.