Kanadan tulojen jakamista koskevat säännöt
Ja vaikka Family Tax Cut, joka salli yksityishenkilöt jakaa tulonsa puolison kanssa verotukselle 2000 dollaria asti, on yhä yrityksissä käytettävissä tulonjaonstrategioita, jotka voivat luoda huomattavia verosäästöjä.
Voit jakaa yrityksesi tuloja oleellisesti kahdella tavalla:
1) maksamalla osan perheenjäsenistä palkasta tai palkasta
2) siirtämällä osa tuloista perheenjäsenille osinkojen kautta
Tulo jakautuu palkkojen tai palkkojen maksamiseen
Kanadalainen yritysomistaja voi pienentää todellista tulojasi palkkaamalla puolisosi ja / tai lapsesi työntekijänä ja kulkemalla joitakin liiketoiminnan tuloja heille palkan tai palkan muodossa.
Oletetaan esimerkiksi, että yrityksesi nettotulos on 75 000 dollaria. Mutta puoliso on työskennellyt yrityksessä koko vuoden ja maksat hänelle 30 000 dollarin palkan. Nettotulossi laskee 45 000 dollariin, huomattavia verosäästöjä sinulle. Ja koska puolisosi 30 000 dollarin tulot verotetaan vielä alhaisemmalla tuloveroprosentilla, saat itse asiassa kaksinkertaisen verotuksen säästöt.
Kanadan verotukselliset säästöt eivät ole ainoita etuja tähän verotusstrategiaan. Koska puolisollasi on nyt tuloja, hän osallistuu CPP: ään ja kykenee osallistumaan RRSP: ään , joka auttaa sinua molempien tekemään mukavampaa eläkkeelle siirtymistä.
Kanadan tulojen jakoa koskevat säännöt palkkaamalla perhe
1) Puoliso on todella työskennellä yritykselle. Tämä tarkoittaa sitä, että hän on nimittänyt tehtävät, jotka hän suorittaa, samoin kuin mikä tahansa muu työntekijä. Ja työnantajana sinun on säilytettävä ja pidettävä yllä vaadittuja työntekijärekistereitä .
Sanomalla, että puoliso työskennellyt viime vuoden aikana, ja poimimalla haluamasi numero ilmasta ei riitä.
2) Työnantajan on maksettava puolisollesi palkkaa tai palkkaa, joka vastaa palkkaa tai palkkaa, jonka maksat kenellekään muulle samaa työtä. Et voi maksaa hänelle 70 000 dollaria tehtävien perustoimintojen tekemiseen , kuten esimerkiksi tallentamiseen ja puhelinvastaamiseen . Jos puoliso toimii toimistosihteerinä, sinun on maksettava hänelle taso, joka vastaa muita virka-avustajia.
Pidä kirjaa työntekijöistä ja maksa puolisollesi sopiva palkka tai palkka on pieni hinta, joka kuitenkin maksaa tällaiset kanadalaisen tuloverotuksen hyödyt. Jos puoliso tai lapsi ei ole jo työntekijäsi , ehkä on aika ajatella vakavasti sitä, mitä hän voisi tehdä yrityksellesi.
Tulos jakautuu osinkoina
Jos yrityksesi on yhdistetty (ks . Yritystoiminnan muoto ), toinen tulonjaon menetelmä on maksaa osinkoja puolisolle ja lapsille. Tämän verotusstrategian suuri merkitys on sen joustavuus; osinkojen määrä ja niiden vastaanottajat voivat vaihdella vuosittain riippuen siitä, kuinka paljon tuloja haluat jakaa alentamaan verokantaasi.
Jos haluat jakaa tulosi osingoilla, sinun on perustettava yrityksesi niin, että puoliso ja lapset ovat osakkeenomistajia. voit jakaa osinkoja perheenjäsenten välillä verotaakan vähentämiseksi. Huomaa, että koska osingot maksetaan osakkeenomistajille, perheenjäsenten ei tarvitse olla yrityksen työntekijöitä osingon saamiseksi (vaikka he voivat olla myös yrityksen työntekijöitä ja saavat palkan sekä osakkaiden osingot).
Yrityksesi voi olla jäsennelty siten, että perheenjäsenille on lisäselvityksiä ilman äänioikeutta. Tämä on erityisen hyödyllistä lapsille, koska äänioikeutetut osakkeenomistajat voivat saada osinkoja, mutta heillä ei ole oikeutta osallistua yhtiöpolitiikkaan liittyviin päätöksiin. Lisätietoja osakeomistuksen jäsentämisestä on ohjeaiheessa Miten määritän osuudet My New Corporationille?
ja yhtiöjärjestykset .
Kanadan tulonlähteitä koskevat säännöt maksamalla osingot perheelle
Osingoista saadut split-tulot ovat muuttumassa verovuodesta 2018 alkaen.
Yksinkertaisesti sanottuna nykyinen split income -vero, joka soveltaa korkeimpia marginaaliveroasteita (tällä hetkellä 33 prosenttia liittovaltion ja maakuntien veroa kirjoitushetkellä) erottamaan tiettyjen alle 18-vuotiaiden perheenjäsenten tuloja, laajennetaan kattamaan jotkut yli 18-vuotiaat perheenjäsenet - mikä poistaa etun siitä, että jaettu tulo verotetaan pienemmällä marginaalikorolla.
Näin ollen tämän tulonjaon menetelmän avain on nyt varmistaa, että osingot eivät mene alemman tulotason perheenjäseniin, joihin Split-tulon verotus vaikuttaa, huomioimalla poissulkemiset ja varmistamalla, että nämä perheenjäsenet noudattavat sääntöjä.
Esimerkiksi jos osingon saanut perheenjäsen on 18-vuotias tai vanhempi, split-tulon verotus ei vaikuta osinkoon, jos se tulee "suljetusta liiketoiminnasta"
"Liittyvä liiketoiminta, jossa yksilö osallistui aktiivisesti säännölliseen, jatkuvaan ja merkittävään toimintaan (" aktiivisesti sitoutunut ") liiketoiminnan harjoittamiseen verotusvuonna tai yksilön viiden edellisen verovuoden aikana."
"Yksilön katsotaan olevan aktiivisesti sidoksissa, jos henkilö työskentelee liiketoiminnassa vähintään keskimäärin 20 tuntia viikossa sen yrityksen verotusvuoden aikana, jona yritys toimii, tai täyttää kyseisen vaatimuksen viitenä edeltävänä vuotena Viiden verotusvuoden ei tarvitse olla peräkkäinen, ja muussa tapauksessa riippumatta siitä, onko henkilö aktiivisesti mukana, riippuu kyseisen asian tosiseikoista ja olosuhteista. "( Aikuisten jakamissääntöjen soveltamista koskevat ohjeet , Canada Revenue Agency).
Jos yrityksesi on kausiluonteinen, perheenjäsenen on vain työskennellyt 20 tuntia viikossa sen vuoden aikana, jolloin yrityksesi toimi.
Muut poikkeukset ovat:
- "Yrityksen omistajan puoliso, edellyttäen, että omistaja on toiminut mielekkäästi liiketoiminnassa ja on vähintään 65-vuotias. Ottaen huomioon eläkkeelle siirtymiseen ja eläketulojen hallintaan liittyvät erityiset haasteet uusi lähestymistapa tulokasvutukseen paranee paremmin nykyiset eläketulojen jako-säännöt, mikä heijastaa myös sitä, että yritys voi olla tärkeä osa omistajansa eläkkeelle siirtymiseen.
- Aikuiset, jotka ovat yli 25-vuotiaita, jotka omistavat 10 prosenttia tai enemmän yritystä, joka saa vähemmän kuin 90 prosenttia tuloistaan palvelujen tarjoamisesta eikä ole ammattimaista yritystä.
- Henkilöt, jotka saavat myyntivoittoja pätevistä pienyritysten osakkeista ja pätevistä maatiloista tai kalavaroista, elleivät heillä olisi voimassa olevien sääntöjen mukaisten voittojen korkeinta marginaaliveroa "(Canada Revenue Agency)
Saat lisätietoja siitä, miten voitot jakaa työn puolestasi puhuessasi kirjanpitäjäsi .