Nettotappiot (NOL) johtuvat tilanteesta, jossa yrityksellä tai yksilöllä on enemmän sallittuja verovähennyksiä kuin verotettavaa tuloa. Tällöin liiketoiminnassa on negatiivisia tuloja tai nettotappiota. Se on huono uutinen. Mutta hyvä uutinen on se, että saatat pystyä ottamaan tämän liiketappion ja siirrä sen verovuotta, jona sinulla oli voitto (tosiasiallisesti liikevoitto) joko aikaisempina vuosina tai tulevina vuosina.
Jotta sinulla olisi NOL, sinun menetyksesi on yleensä aiheuttava vähennykset, jotka johtuvat seuraavista kuluista:
- Yritystoiminta (mutta katso alla kuvatut tappiot)
- Työntekijäsi
- Tappiot tai varkaudet
- Siirtyvät kulut tai
- Vuokra-asunto.
Suurin osa liiketappioista liittyy liiketoiminnan tappioihin . Näitä tappiot on otettava huomioon omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Nettomääräinen liiketappio soveltuu siis vain läpivientiyrityksiin , mukaan lukien yksityiset omistukset. IRS sanoo, että yleensä kumppanuudet ja S-yritykset eivät voi vaatia nettotoimintahäviöitä, mutta yksittäiset kumppanit tai S-corp-omistajat voivat kertoa osuutensa yksittäisten veroilmoitustensa tappioista . Yritysten nettotappiot ovat erilaiset tappiot, eivätkä ne sisälly tähän artikkeliin.
Joitakin liiketoiminnan kuluihin ei voida laskea nettotappiota.
Esimerkiksi kotikustannusten menetykset rajoittuvat tulonsiirtoihin.
Tähän artikkeliin ei sisälly konkursseista aiheutuneet nettotappiot.
Mitä tehdä, jos sinulla on verkon toimintahäiriö
Seuraavassa on yleiskatsaus verkon liiketappion havaitsemiseen ja toteuttamiseen:
- Ensin täytä henkilökohtainen veroilmoituksesi (mukaan lukien yrityksesi aikataulu C ), jos haluat päästä riville 41, tulosi vapautuksista.
- Tällöin sinun on jätettävä tietyt verotulojen kohteet pois, jotta voit sisällyttää kaikki tiedot. Sinun on laskettava kyseisen vuoden liiketappion tarkka määrä.
- Kun olet todennut, että sinulla on liiketappio, voit määrittää, siirrätkö tappion takaisin edelliseen vuosiin (tai vuosia) vai välitettäviksi tulevaan vuosiin (tai vuosittain)
Nettotoimintahäviön laskeminen
Yrityksesi menettäminen on vain osa nettotuloksen laskennasta. Laskennassa henkilökohtaiseen veroilmoitukseen (lomake 1040):
- Laske oikaistu bruttotulo (lomakkeen 1040 rivin 37)
- Vähennä vakio- tai eriteltyjä vähennyksiä, riippuen siitä, kumpi niistä on sovellettavissa.
- Tuloksena oleva määrä 41: llä voi olla nettotoimintahäviö.
Seuraava askel on tarkastella huolellisesti kohteita, jotka menevät tappioon. Jotkut eivät välttämättä ole mukana. Et voi esimerkiksi sisällyttää;
- Vähennykset henkilökohtaisista poikkeuksista
- Pääomatulon ylittävät pääomatulot
- Ei-liikeyritysten vähennykset, jotka ylittävät ei-liiketoiminnan tulot.
- Liikevoiton vähennys ja
- Kotimaisen tuotantotoiminnan vähennys.
- Muitakin vähennyksiä, joita et voi sisällyttää. Katso lisätietoja IRS-julkaisusta 536.
Näet koko laskelman IRS-lomakkeessa 1045 , erityisesti A-luettelossa. Huomaa, että otsikolla "Tentative Refund" tarkoitetaan "nopeaa hyvitystä" tappion siirron takia.
Jos näyttää siltä, että sinulla on nettotoimintahäviö, sinulla on mahdollisuus
Net-liiketappion siirtäminen verojen pienentämiseksi
Yhden vuoden nettotappiota voidaan käyttää verotulojen minimoimiseen yhdessä tai useammassa vuodessa.
Tilikauden liiketappioita voidaan siirtää takaisin (käytetään aiempina vuosina saatujen voittojen tasoittamiseen) tietty määrä vuosia tai siirretään (käytetään voitonjakoon tulevina vuosina) riippuen IRS: n säännöksistä, jotka ovat voimassa tappiokauden aikana.
Katso tämä artikkeli, joka selittää veropalautukset ja verovirastoehdotukset ja miten ne toimivat.
Lisätietoja nettotoiminnan häviämisestä, rajoituksista ja laskelmista on IRS-julkaisussa 536.
Nettotulostusongelman saaminen
Kuten näet tästä lyhyestä keskustelusta, nettomääräisen liiketappion määrittäminen, laskeminen ja siirtäminen on monimutkaista. IRS: llä on rajoituksia ja rajoituksia tähän prosessiin ja määrät, joita voit siirtää ja siirtää takaisin. Jos luulet, että sinulla on liiketappio ja haluat käyttää sitä verojen vähentämiseen, saat pätevän veroviraston avusta.