Tässä artikkelissa selostetaan aiempien verovuosien verotuksellisten tappioiden takaisinmaksun käsite ja siirretään tulevia verovuosia varten.
Tässä artikkelissa keskitytään
Kuinka veropetoksia voidaan siirtää takaisin tai siirtää eteenpäin?
Yksi niistä on verotusstrategia, jonka mukaan liikevoiton tappiot siirretään vuodessa taaksepäin edelliseen kannattavaan vuoteen tai eteenpäin tuleville vuosille, joilla on verovähennys. Tätä strategiaa kutsutaan luonnollisesti verotuksellisesta menetyksestä tai siirrosta riippuen siitä, mihin suuntaan haluat mennä.
Verotuksellinen tappiot on säännös, jonka avulla yksittäinen henkilö tai yritys voi käyttää liiketappioa yhden vuoden aikana voiton voittamiseksi yhdessä tai useammassa edellisvuonna.
Verotuksellinen tappio siirretään samalla tavalla kuin verotuksellisen tappion takaisinmaksu, jolloin verotuksellinen tappio siirretään tulevaan voitto-vuoteen.
Näihin varauksiin liittyvien tappioiden on oltava nettotappiot, ei tappiot sijoituksista.
Voit myös vaatia korvausta tai siirtää valtion tuloveroa vastaan. Määrä ja rajoitukset vaihtelevat valtion mukaan. Katso tämän verosäätiön artikkelista lisätietoja valtion laitoksista.
Kuka voi käyttää verovähennystä takaisin tai eteenpäin?
Yritykset voivat käyttää näitä varauksia nettomääräisen liiketappion, pääomatulojen ylittävien pääomatulojen ja tiettyjen pätevien pk-yritysten myynnin tai vaihdon myötä.
Yksittäiset verovelvolliset voivat käyttää myös verotuksellisia menetyksiä useisiin eri tarkoituksiin ja ne voivat olla saatavissa IRS: ltä ja valtion veroviranomaiselta.
Jos esimerkiksi olet maksanut ylimääräisen osuuden valtion 529-suunnitelmaan, et voi vähentää ylimääräistä summaa, mutta voit ehkä siirtää määrän tuleville vuosille.
Ken Clark, College-asiantuntijoiden palkkaaminen, on tarkempia tietoja joistakin luovuttavien verotusmahdollisuuksista , joita ei-liiketoimintaverovelvolliset pystyvät
Vakuutuksen hakeminen Takaisin tai eteenpäin
Tässä on yleinen menetelmä sen määrittämiseksi, haluatko ottaa verovähennyksen takaisin tai siirtää eteenpäin.
- Ensin täytä yritystyyppisi veroilmoitus .
- Määritä sitten, onko sinulla nettotoimintahäviö. Jos verovähennykset vuodessa ovat tuloja suuremmat, saatat joutua liiketappioon. NOL: n määrittämiseen käytetään (monimutkaista) laskentaa.
- Sitten sinun on tehtävä päätös siitä, palauttaako verotus tappio edelliseltä vuodelta vai eteenpäin tulevalle vuodelle ja vaatia vähennystä.
- Jos sinulla on enemmän nettotappioita kuin voitto vuodessa, voit siirtää käyttämättömän NOL: n seuraavalle siirtoajanjaksolle tai edelliselle vuodelle. Sitten voit aloittaa uudelleen vaiheessa 4, kunnes olet siirtänyt (tai palauttanut) koko menetyksen.
On monia sääntöjä ja poikkeuksia, joiden mukaan verotuksellinen tappio voidaan siirtää eteenpäin.
Tämä on toinen syy sen varmistamiseen, että saat veroviranomaisen avustuksen tästä prosessista.
Varmista, että pidät erinomaiset tiedot kaikista verosaatavista. IRS sanoo,
"Sinun on pidettävä kirjaa kaikista verovuosista, jotka tuottavat NOL: n 3 vuotta sen jälkeen, kun olet käyttänyt siirtoa / siirtoa eteenpäin tai 3 vuotta siirron päättymisen jälkeen."
VASTUUVAPAUSLAUSEKE Tämä on yleinen kuvaus verotuksellisista tappioista ja siirrosta, eikä tässä artikkelissa ole tarkoitus olla verotuksellisia neuvoja. Verotuksellisista tappioista johtuvat takaisinmaksut ja takaisinostot ovat monimutkaisia. Jos luulet voivasi ottaa veropetoksen takaisin tai siirtää eteenpäin, keskustele verovirkailijasi kanssa , joka voi auttaa laskutoimituksissa ja keskustella vaihtoehdoista.
Lisätietoja nettotoiminnan tappioista verotuksellisista tappioista ja takaisinostoista, katso I RS-julkaisu 536: Nettotappiot.
(PDF)