Uuden yrityksen omistajana sinun on todennäköisesti sijoitettava rahaa yrityksellesi henkilökohtaisista säästöistasi. Vaikka et tarvitsisi pankkilainaa , tarvitset sitä, mitä kutsutaan "pääoman infuusiona" tai pääomaa , jolla yritys aloitetaan.
Vaikka voit saada rahaa ystäviltä tai perheeltä tai lainanantajalta, sinun on pantava omia rahaa liiketoimintaan.
Jos olet liittymässä kumppanuuteen, yleensä tarvitaan pääomaa. Lainanantaja haluaa nähdä, että sinulla on omat vakuudesi (osa omasta henkilökohtaisesta rahastasi) osana liiketoimintaa.
Mutta pitäisikö kyseiset rahat olla laina yrityksellesi tai investoinneille? Jokaiseen tilanteeseen liittyy verotuksellisia vaikutuksia .
Lainan tekeminen yrityksellesi
Jos haluat lainata rahaa yrityksellesi, sinun pitäisi avustajanne laatia paperityötä lainan ehtojen määrittelemiseksi, mukaan lukien takaisinmaksut ja seuraukset lainan takaisinmaksun palauttamiselle. On oltava selvää, että laina on yrityksen sitova velvoite. Kuten äskettäinen veroviraston tapaus toteaa, tällaisten paperityön puuttuminen kieltää lainan ja syyt
Verotuksessa laina yrityksellesi on "käsiase" -tapahtuma , jota kohdellaan kuten mikä tahansa muu velka. Velan korko vähennetään yritykselle ja verotetaan sinulle henkilökohtaisesti tulona.
Päämies ei ole vähennyskelpoinen liiketoimintaan, ellei se käytä varoja pääomavarojen hankkimiseen (jotka voivat saada poistoja vähennyksistä .) Lainan pääoman palauttaminen ei ole veronalaista, koska laina oli verojen jälkeistä rahaa.
Sijoittaminen yrityksellesi
Toinen mahdollisuus sijoittaa rahaa yrityksellesi on sijoittaa rahaa.
Tällöin varat tulevat omistajilleen oman pääoman ( yhden yrityksen tai osakkuuden) tai kertyneisiin voittovaroihin (yritykselle). Jos peruutat maksuosuutesi, ei ole veroa. Jos nostat lisärahaa bonusten, osinkojen tai piirrosten muodossa, verotetaan näistä summista. Yritykselle ei ole verotuksellista vaikutusta tähän investointiin, paitsi jos käytetään varojen käyttöä poistojen kohteena olevien hyödykkeiden hankkimiseen.
10 tekijää, jotka on otettava huomioon osallistumisessa yrityksesi toimintaan
Vuoden 2011 veroasioissa ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ) tilintarkastustuomioistuin esitteli 10 tekijää, jotka se tarkasteli arvioidessaan, onko omistajan maksu osake tai velka:
- Asiakirjojen etiketit. Eli onko asiakirja laina vai investointi?
- Eräpäivä. Erääntymispäivän läsnäolo viittaa vahvasti lainaan.
- Maksun lähde. Onko maksu suoritettu osingon muodossa vai maksua lainaa vastaan?
- Oikeus (oletettu) lainanantaja suorittaa maksun. Tämä on ilmoitettava laina-asiakirjoissa. Tätä kieltä ei olisi läsnä osakeosuudessa.
- Lainanantajan oikeus osallistua johtoon. Yleensä osakkeenomistajat eivät osallistu hallinnointiin osakkeiden ostamiseen.
- Lainanantajan oikeus kerätä verrattuna säännöllisesti yritysten velkojia. Tämä kieli olisi mukana asiakirjoissa, ja se liittyy sekä yrityksen kokoamispolitiikkaan että konkurssiin .
- Osapuolten aikomus. Asiakirjan läsnäolo auttaa tätä osaa.
- (Oletetun) lainanottajan / yrityksen) pääoman riittävyys. Toisin sanoen, onko tämä kohtuullinen määrä?
- Osakkeenomistajan ennakot yhtiöstä ovat samassa suhteessa kuin heidän omistusosuutensa yhtiöstä
- Koron maksaminen vain " osinkotalletuksista " ja
- Lainanottajan (yrityksen) kyky saada lainoja ulkopuolisilta lainanantajilta.
Joka tapauksessa sinun on osoitettava panoksesi joko lainaksi (vaaditulla paperityöllä) tai pääomasijoituksella , jotta liiketoimen verovaikutukset ovat selvät ja vältät ongelmat IRS: n kanssa.
Laina vs. sijoitukset: Riskejä verrattiin
Jokainen näistä päätöksistä aiheuttaa riskin. Jos lainaat rahaa yritykselle ja yritys julistaa konkurssin, sinusta tulee luotonantaja. Riippuen siitä, onko laina vakuutettu vai vakuudettomaksi (vakuudeksi), saatat joutua tai ei ehkä voi saada rahaa takaisin selvitystilaan. Jos T
Toisaalta konkurssin tapauksessa omistajan sijoitus on täysin vaarassa, ja varoja on vähän tai ei lainkaan.
Vastuuvapauslauseke: Tämän artikkelin tiedot ovat yleisiä eikä niinkään ole vero- tai oikeudellisia neuvoja. Ennen kuin teet päätöksen, ansaitsetko rahaa yrityksellesi tai sijoitat varastossa, keskustele verovirkailijasi tai taloudellisen neuvonantajan kanssa.