Liittovaltion verohyvitys enintään puolet työnantajan maksettavista palkkioista
Luotto nousi kovaa alkua. Se on hieman vaikea laskea, ja jotkut työnantajat havaitsivat alun perin, että heidän luotonsa olivat vähäisiä, jos he saivat jopa yhden lainkaan.
Tällöin enimmäisluottoa korotettiin vuonna 2014, kun otetaan huomioon muutamat punnukset työstä näiden laskelmien yli.
Pieni työnantajan terveydenhuollon verohyvitys on jopa 50 prosenttia työnantajan maksamasta sairausvakuutusmaksusta. Verohyvitys oli vain 35 prosenttia tukikelpoisista sairausvakuutusmaksuista vuosina 2010-2013, ja voittoa tavoittelemattomat työnantajat voivat silti vaatia vain 35 prosenttia.
Kuten kaikkien verohyvitysten osalta, on myös muita sääntöjä ja rajoituksia.
Pienyritysten terveydenhuollon verohyvityksen hyväksyminen
Kolmipituinen testi määrittää, mitkä pienet yritykset voivat saada terveydenhuollon verohyvityksen.
- Yrityksellä on oltava alle 25 kokoaikaista työntekijää .
- Työntekijöiden keskimääräisen palkan on oltava alle 51 600 dollaria vuoden 2016 verovuodesta. Lisää palkanmaksun summa ja jakaa se työntekijämääräsi keskimääräisen hinnan mukaan.
- Sairausvakuutusmaksut on maksettava "karsintasopimuksella".
Ei verorahoitusta yrityksen omistajille
Pienyritykset eivät voi ottaa verohyvitystä omistajilleen maksetuille vakuutusmaksuille. Tähän kuuluvat yritysten omistajat, yhteistyökumppanit ja yksityiset omistajat. Mitään verohyvitystä ei ole käytettävissä työntekijöille, jotka omistavat 5 prosenttia tai enemmän C-yrityksessä jäsenneltyä yritystä, eikä työntekijöille, jotka omistavat 2 prosenttia tai enemmän S-yritystä, ei ole verohyvitystä.
Yhteistyökumppaneita, yhdistyksen jäseniä edustavia LLC: n jäseniä, yhden jäsenen LLC: n omistajia, S-osakeyhtiöitä, jotka omistavat 2 prosenttia tai enemmän S-yhteisöä ja yksinmyyjiä käsitellään itsenäisinä ammatinharjoittajina sairausvakuutustarkoituksiin. He eivät kuitenkaan ole täysin jääneet kylmään. He ovat oikeutettuja itsenäisten ammatinharjoittajien sairausvakuutuksen vähennykseen tämän verohyvityksen sijaan.
"Karsintajärjestely"
Sisäinen tulovirasto määrittelee kelpoisuusjärjestelyn sellaiseksi, että "on yleensä järjestely, joka edellyttää sinun maksavan yhtenäisen prosenttiosuuden vähintään 50 prosenttia kunkin ilmoitetun työntekijän sairausvakuutusturvan palkkakustannuksista." IRS on selventänyt, että tämä 50 prosentin sääntö koskee vain työntekijän terveyttä. Sellainen skenaario, jossa työnantaja maksaa puolet työntekijän kattavuudesta ja työntekijä maksaa kaikki vakuutusmaksut puolisolleen ja lapsensa täyttyessä.
3 Rajoitukset, jotka voivat vähentää terveydenhuollon verohyvitystä
Jotkut pienet työnantajat eivät ehkä ole oikeutettuja luottojen kokonaismäärään. 50 prosentin summa edustaa käytettävissä olevaa verohyvitystä. Luottoa vähennetään tai vähennetään seuraavissa tapauksissa:
- Kokopäiväisen henkilöstön määrä on yli 10.
- Keskimääräiset vuosipalkat ylittävät 25 800 dollaria kokopäivätyöntekijää kohden vuosia 2015 ja myöhemmin.
- Tosiasialliset sairausvakuutusmaksut ylittävät työnantajan maantieteellisellä alueella maksetut keskimääräiset vakuutusmaksut.
Terveydenhuollon verohyvityksen hakeminen
Terveydenhuollon verohyvitys voidaan laskea ja vaatia lomakkeella 8941 . Lomake on liitettävä yrityksen veroilmoitukseen. Luotto pienentää sitten yrityksen tuloveroa. Sitä ei kuitenkaan voida palauttaa, joten eniten se voi vähentää tuloverotuksen nollaksi. Yritys ei saa hyvitystä jäljelle jääneistä luotoista. Luotto ei voi korvata pienyritysten omistajille palkanlaskennan tai itsenäisen ammatinharjoittamisen verovelkaa.
Voivatko yritykset ottaa vähentämisen sairausvakuutusmaksuista?
Pienyritykset voivat ottaa sekä vähennyksen sairausvakuutusmaksuista että terveydenhuollon verohyvityksestä, mutta vähennyksen määrää vähennetään verohyvityksen määrällä.
Suunnitteluvihjeitä
Pienyritysten olisi tarkasteltava kirjanpitojärjestelmiään varmistaakseen, että ne tarkkailevat tarkasti työnantajan maksamia ja työntekijäkohtaisia sairausvakuutusmaksuja. Tämä voi olla erittäin tärkeä, koska työnantajien on ilmoitettava sairausvakuutusetuuksien arvo työntekijöiden W-2 lomakkeilla.
Yritysten omistajat saattavat myös haluta tarkistaa, miten he rakentavat heidän terveydentilansa. Esimerkiksi omistajat saattavat haluta tarkistaa, mitä prosenttiosuus maksaa sairausvakuutusmaksuista voidakseen saada verohyvityksen. Tätä voidaan kompensoida palkkojen mukautuksilla, erityisesti uusien vuokrausten osalta.