Ensiapusääntöjen tarkistuslista
Tässä on seitsemän keskeistä näkökohtaa, jotka on otettava huomioon ensimmäisen yritystietolomakeilmoituksen yhteydessä.
1. Tarkastele lomake kokonaan
Ensinnäkin katsele kopio yritystulorahoituksesta, jonka haluat tallentaa, jotta näet, mitkä rivikohdat tuloksesta odotetaan täyttävän määrät.
Jos palautetuilla kysymyksillä on kysyttävää, varmista, että sinulla on vastaukset näihin kysymyksiin. Nämä voivat sisältää liiketoiminnan luonteen, onko se ensimmäinen liiketoiminnan vuosi ja yrityksesi sijainti?
Varmista, että tilikartassasi on oikeat tulot ja kulut, jotta voit hallita yritystietojasi ja tulostaa oikein. Vaikka kaikilla yrityksillä on oltava täydet ja tarkat tietueet, monet eivät pääse kyseiseen toimeksiantoon ilman pyrkimyksiä varmistaa, että ne ovat lakien mukaisia.
2. Kirjanpitopohja
Yksi päätös, jonka omistajan on tehtävä, on se, valmistetaanko veroilmoitukset käteisvaroihin tai suoriteperusteisesti . Kassaperusteisesti tulot kirjataan kerättäessä ja kulut kirjataan maksettuina. Tuloutusperusteella tulot kirjataan ansaittuina ja kulut kirjataan syntyessään. Vaikka lainanantajat yleensä pitävät paremmin suoriteperusteisia tilinpäätöksiä, veroilmoituksia voidaan silti valmistaa kassaperusteisesti, vaikka tilinpäätös laaditaan suoriteperusteisesti.
Uudella liiketoiminnalla saattaa olla enemmän maksamattomia kuluja kuin tilinpäätöshetkellä kerätyt tulot, joten ne voisivat harkita näiden ylimääräisten nettokustannusten vähentämistä. Tämä tapahtuisi valitsemalla suoriteperusteinen perusta. Kuitenkin myöhempiin vuosiin, jolloin liiketoiminta on kannattavaa, saamisten tulee olla suuremmat kuin velat, joten liiketoiminta kirjaa lisää nettotuloja ja maksaa enemmän veroja, jos se olisi valinnut suoriteperusteisen perustan kassaperusteisen sijaan.
Kun olet tehnyt päätöksen siitä, millä perusteella käytät sitä, pysytkää sen kanssa koko liiketoiminnan ajan, vaikka muutokset ovatkin sallittuja. Tietyt yritykset, mukaan lukien suuremmat tulot tai varastot, on valittava kertymäperiaate.
3. Poistotapa
Seuraavaksi harkittava päätös on, mikä poistomenetelmä on käytössä. Sisäinen tulovirasto sallii useimmille huonekaluille ja laitteille ensimmäisen vuoden vähennys enintään 100 000 dollariin sen sijaan, että kirjataan kustannukset viiden tai seitsemän vuoden aikana. Joten, useimmat yrittäjät valitsisivat yleensä ottavan ensimmäisen vuoden irtisanomiselta.
Yritykset, joilla ei ole voittoa, eivät kuitenkaan voi vähentää ensimmäisen vuoden poistot vähennystä, vaikka ne voivat siirtää sen eteenpäin kannattavina vuosina. Alkuvaiheessa oleva yritys voi harkita hitaamman poistosuuntaa, joten suurin osa vähennyksistä on käytettävissä, kun liiketoiminnalla on tuloja ja se on korkeampi verokanta kuin käynnistysvaiheessa.
4. Kotitoimiston vähennys
Kotimaisten toimipaikkojen yksinhaltijoiden tulisi harkita kykyä vähentää osan asunnostaan yritysten vähennykseksi. Jotta tämä laajasti kiistetty alue onnistuu, kotikäytössä olevaa liiketoiminta-aluetta on käytettävä yksinomaan liiketoimintaan.
Yrityksen omistaja mittaa sekä liike-elämän käyttämää kodin neliöhartia että kotitalouden kokonaisneliösummaa. Tuloksena oleva liikekäytön prosenttiosuus sovellettaisiin kotitoimiston kuluihin vähennettävän summan määrittämiseksi. Jos yrityksellä on tappiota, koti-pohjainen liiketoiminnan vähennys ei ole sallittua, mutta se voidaan siirtää eteenpäin.
Jotta kotitalouskäyttö olisi asianmukaisesti otettu huomioon, yrityksen omistaja vähentää ensin kiinteistöverojen ja kiinnityskorvausten prosenttiosuuden, joka muuten olisi eritelty vähennyksenä. Jos jäljellä on vielä voittoja, niin muut kodin kulut, kuten maisemointi ja yleiset kodin korjaukset, kohdennettaisiin liiketoimintaan ja henkilökohtaiseen osaan, ja vähennys sallittaisiin liiketoimintaosalle.
Lopuksi, jos vielä on voittoa, kotitalouden poistot ovat sallittuja liiketoimintaosassa.
Poistojen laskemiseksi kodin kustannukset on jaettava maan (ei vähennyskelpoisten) kustannusten ja rakennuksen välillä. Rakenne on jaettava liiketoiminnan ja henkilökohtaisten osien välillä aiemmin lasketulla prosenttiosuudella. Tällöin syntyvä poistot vähenevät lähes neljänkymmenen vuoden aikana ja todellinen vuosittainen kotivähennys ei yleensä ole muutama sata dollaria.
5. Työkyvyttömyyskorvaus
Toinen vuosittaisen veroilmoituksen palautus on riippumattomien toimeksisaajien tarkastaminen, jonka olet maksanut, jotta näet, onko hallitukselle ilmoitettava työntekijän palkasta. Työntekijät saavat W-2-lomakkeen tunnistamaan tulonsa ja lähdeveronsa. Samoin urakoitsijat, jotka tekevät 600 dollaria (vuodesta 2004 verovuodelta) tai enemmän, saavat sinulle lomakkeen 1099-MISC , ja liittovaltion ja valtion hallitukset saisivat myös kopion.
Yritykset, jotka ovat yrityksiä, eivät voi saada tätä lomaketta, mutta kumppanuudet ja osakeyhtiöt, joilla on useampi kuin yksi jäsen, on saatava ne. Jos odotat vuoden loppua saadaksesi toimeksisaajan sosiaaliturvatunnuksen tai työnantajan tunnistenumeron, saatat ehkä menestyä saadessasi tarvittavat tiedot. Ovatko urakoitsijat täyttäneet lomakkeen W-9 saadakseen tarvittavat tiedot.
6. Autokustannukset
Autokustannukset voivat olla merkittävä kustannus uudelle tai olemassa olevalle yritykselle. Yrityksen omistajan olisi ylläpidettävä automaattinen loki, jolla seurataan, mistä ja milloin hän matkusti, kuka nähtiin ja mikäli matkan tarkoitus oli yrityksen tarkoitus. Vaikka jotkut henkilöt seuraavat vain liiketoiminnan käyttöä, suosittelen pitämään kirjaa kaikista auto-kuluista, sillä ne, jotka erottavat vähennykset, voivat myös vähentää kuljetuksen lääkäriskinä ja hyväntekeväisyyteen liittyvänä lahjoituksena, jos ne toimivat hyväntekeväisyyteen. Yritysten veroilmoitukset haluavat tietää, kun asetit ajoneuvon käyttöön, sekä liikennemäärät, työmatkat ja henkilökohtaiset kilometrit kullekin ajoneuvolle vuodelle.
7. Itse työllisyysvero
Kannattavaa yksityisyrittäjää on joskus yllättynyt siitä, että itsenäisen ammatinharjoittamisen vero (itsenäisten ammatinharjoittajien sosiaaliturva- ja lääkevakuutus) voidaan jättää huomiotta, ja se voi olla merkittävä osa heidän verolaskelmastaan. Muista laskea nämä verot osana arvioituja veroja maksamalla neljännesvuosittaisia arvioita. Ole myös valmis 15. huhtikuuta yllätys. Ei ole vain viime vuoden veroista maksettavaa saldoa, vaan myös seuraavan vuoden verojen ensimmäisen neljänneksen erä. Rahavirtaa on valvottava, jotta varat ovat käytettävissä.
Tämä luettelo kattaa vain muutamia niistä monista asioista, jotka uuden yrityksen omistajan olisi harkittava valmistellessaan aloitusyrityksen veroilmoitusta. Niiden, jotka työskentelevät yritysveron valmistelijoiden kanssa, on myös neuvoteltava heidän kanssaan määrittäessään, millaisessa muodossa liiketoimintatiedot on toimitettava heille tuoton valmisteluun.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg on Certified Public Accountant Florham Parkissa, NJ, joka on erikoistunut työskentelemään yrittäjien ja pienyritysten kanssa. Hänet voidaan tavoittaa osoitteessa (973) 443-4332 tai josephlrosenbergcpa@consultant.com.