Avoimuus ja taloudellinen vastuu
Sarbanes-Oxley-laki, vaikka se on tarkoitettu lähinnä liike-elämälle, tarjoaa suunnitelman myös voittoa tavoittelemattomalle taloudelliselle selkeydelle.
Sarbanes-Oxley-säädöksessä viitataan "Vuoden 2002 Yhdysvaltojen kilpailukyky- ja yritysvastuulakiin".
Se koskee julkisen kaupankäynnin kohteena olevia yrityksiä ja vaatii niitä noudattamaan hallintotapaa koskevia sääntöjä, jotka lisäävät johtoryhmän jäseniä valvomaan finanssitransaktioita ja tilintarkastusmenettelyjä.
Laki on luotu vastauksena yritysten kirjanpitoon skandaaleihin, jotka tekivät nimiä kuten Enron synonyymi yritysten väärinkäytöksistä .
Vaikka uusi laki koskee julkisen kaupankäynnin kohteena olevia yrityksiä, se on myös herättänyt kutsun myös voittoa tavoittelemattomille yhteisöille. Itse asiassa on ehdotettu, että laki laajennettaisiin sovellettavaksi voittoa tavoittelemattomille järjestöille.
Samaan aikaan vastuulliset voittoa tavoittelemattomat järjestöt ovat käyttäneet Sarbanes-Oxleyä omien taloudellisten käytäntöjensä standardina. Nämä käytännöt voivat parantaa vain voittoa tavoittelemattomien sisäistä valvontaa ja tarjota tarvittavaa avoimuutta heidän taloudelliselle toiminnalleen.
Kuinka Sarbanes-Oxley soveltaa Nonprofit-järjestöihin?
- Laki ohjaa hallintoneuvoston tarkastusvaliokuntaa, jossa vaaditaan, että kukin valiokunnan jäsen on hallituksen jäsen ja on riippumaton (ei saa mitään korvausta yhtiöltä).
Lisäksi tarkastusvaliokunnilla on vähintään yksi "rahoitusasiantuntija" tai selittää, miksi ei. Tarkastusvaliokunta valvoo ulkopuolisen tilintarkastajan toimintaa.
Useimmat ei-voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, vaikka ne eivät harjoita ulkopuolisia tilintarkastuksia, käyttävät yhtä tai useampaa hallituksen komiteaa, jotka käsittelevät rahoituskysymyksiä. Suurilla yrityksillä on todennäköisesti tarkastuskomitea, joka valvoo vuosittaista tarkastusta.
On hyvän käytännön mukaan voittoa tavoittelemattomia organisaatioita varmistamaan tarkastuskomitean tai muiden finanssikomiteoiden riippumattomuus. Järjestöjen olisi myös varmistettava, että heidän tilintarkastuksensa tai talousvaliokuntansa jäsenet ovat taloudellisesti lukutaitoisia.
- Sarbanes-Oxley hallinnoi tilintarkastajien velvollisuuksia. Se edellyttää, että tilintarkastusyhteisön johtava (tarkasteltava) kumppani kääntyy pois tilintarkastuksesta viiden vuoden välein. Yhtiötä ei tarvitse muuttaa, vaikka se on yksi keino tämän saavuttamiseksi.
Tilintarkastusyhteisö ei myöskään voi antaa tilintarkastuksen aikana yhtiön ulkopuolisia tilintarkastuspalveluja. Tilintarkastusyhteisön on myös raportoitava tilintarkastuskomitealle "kriittiset tilinpäätöksen laatimisperiaatteet ja käytännöt".
Järjestöjen tulisi myös muuttaa tilintarkastajien tarkastusta viiden vuoden välein, jotta tilintarkastusyhteisö ei "nukahtaisi kytkimessä" ylimielisyysperiaatteen vuoksi. Järjestöjä kannustetaan myös olemaan sekoittamatta tilintarkastus- ja ei-tilintarkastuspalveluita eturistiriitojen välttämiseksi.
- Sarbanes-Oxley edellyttää, että julkisesti hallussaan olevan yhtiön pääjohtaja ja talousjohtaja vahvistavat yhtiön tilinpäätöksen, joka osoittaa niiden tarkoituksenmukaisuuden ja esittävät tarkasti yrityksen taloudellisen tilanteen.
Järjestöt kannustetaan vaatimaan, että niiden talousjohtaja valvoo organisaation tilinpäätöksiä. Nonprofitin toimitusjohtaja ei ehkä ole yhtä hyvin perehtynyt taloudellisiin asioihin kuin yrityksen talousjohtaja. Näin ollen tarve päällikön talousjohtajalle. Järjestön pääjohtajan on kuitenkin oltava vastuussa.
Sarbanes-Oxleyin muut säännökset säätelevät:
- sisäpiiriläiset liiketoimet ja eturistiriidat
- julkistaminen tai avoimuus yleisölle
- ilmiantajasuojaus
- asiakirjan tuhoaminen
Järjestöt voisivat tehdä näille aloille samanlaisia suojatoimia.
Sarbanes-Oxley tarjoaa erinomaisen suunnitelman voittoa tavoittelemattomille organisaatioille voittoa tavoittelemattomien järjestöjen tarkemman valvonnan aikakaudella saavuttaakseen taloudellisen vastuun tason, joka voi vain auttaa heidän maineensa ja varmistamaan luovuttajiensa ja tukijoidensa luottamuksen.
GuideStar.comilla on erinomainen keskustelu Sarbanes-Oxleyista ja suosituksia yhdistyksille.
Voit lukea myös tutkimuksesta, joka osoittaa, että voittoa tavoittelemattomat järjestöt ottavat Sarbanes-Oxleya sydämeen.