Luettelo rahavirtaa koskevan lausunnon valmistelusta
Liiketoiminnan kolme asiakirjaa kulmakiviä ovat tuloslaskelma, tase ja rahavirrat . Kahdesta näistä rahavirrasta voi olla tärkein, koska se on yksi asiakirja, joka kertoo sinulle, onko sinulla rahaa, jonka tarvitset liiketoiminnan suorittamiseen. Se kuvaa rahavirtaa (joka on käyttöpääomasi) liiketoiminnassasi ja sen ulkopuolella tietyssä tilinpitojaksossa ja osoittaa, missä liiketoiminta on kehittymässä - mikä toimii hyvin ja missä tarvitaan parannuksia.
Taseen ja rahavirtalaskelman ero
Joskus yritysten omistajat hankkivat uransa alussa eroja näiden asiakirjojen välillä hieman hämmentävän, erityisesti taseen suhteessa rahavirtoihin.
Pohjimmiltaan tase on staattinen asiakirja. Se antaa sinulle tilannekuvan yrityksestä tietyssä ajassa - sen varoista, veloista ja omistajan pääomasta. Se ei sano mitään siitä, miten yritys on kehittymässä, juuri siinä, missä se on tässä hetkessä.
Kassavirta on toisaalta dynaaminen - enemmän kuin videon, joka osoittaa, miten liiketoiminta muuttuu ajan myötä. Tämä on olennaista tietoa, koska se osoittaa, mitkä liiketoiminnan näkökohdat ovat parantuneet - esimerkiksi tulot voivat nousta ylöspäin - ja mitkä eivät ole - esimerkiksi palkat tai materiaalikustannukset voivat olla nousussa ylöspäin. Tämä kertoo, mitä sinun on tehtävä seuraavaksi varmistaaksesi liiketoiminnan jatkuvan menestyksen.
Miten kehität kassavirtailmoituksen
Toinen kysymys, jota usein kysytään, on kuinka usein sinun on kehitettävä kassavirtailmoitus. Joissakin tapauksissa kirjanpitäjät suosittelevat, että laadit kuukausittain kassavirtalaskelman, koska monien yritysten kuukausittaiset laskut ovat tavallisia ja käyttökustannukset - kuten vuokra ja palkat - maksetaan usein kuukausittain. Joissakin olosuhteissa neljännesvuosittaiset rahavirtalaskelmat voivat toimia. Absoluuttisen vähimmäisarvon mukaan kassavirta on laadittava vuosittain, mutta olennaisten suuntausten seuraamiseksi kannattaa valmistaa kassavirtalaskelma useammin.
Ennen kuin voit laatia rahavirtaa koskevan ilmoituksen, sinun on kuitenkin valmisteltava kaksi muuta kirjanpitoasiakirjaa, tuloslaskelma ja tase .
01 - Tuloslaskelma
Tuloslaskelmassa määrätyn tilikauden aikana kerrotaan, kuinka paljon rahaa käytit - tulosi - ja mitä kulut olivat. Näiden kahden välinen ero on bruttotuotto . Tuloslaskelma olisi laadittava niin usein kuin tarvitset tietoja. Jotkut yritykset - kasinot ovat äärimmäinen esimerkki - voi joutua laatimaan tuloslaskelman päivittäin. Useimmat yritykset ovat paljon vähemmän haihtuvia ja liiketoiminnan seuranta edellyttää joko viikoittaista tai kuukausittaista tuloslaskelmaa.
Tässä on, miten DJ: n kuukausituloslaskelma voisi näyttää:
GrandMaster Local Guyn tuloslaskelma
31.8.2016 saakka
tulot
CD: n myynti 470 dollaria
Tulot klubista $ 7,030.00
Tulot yhteensä $ 7,500.00
Kulut
CD: n kustannukset Myydään 150,00 dollaria
Matkakustannukset 700,00 dollaria
Asuntojen vuokraus 2,500 dollaria
Laitteiden korjaukset 900,00 dollaria
Kokonaiskustannukset 4 250 dollaria
Nettotulo 3,250 dollaria
02 - Tase
Seuraava asiakirja, jota sinun on valmisteltava, on tase. Asiakirjan nimi antaa taas käsityksen siitä, mitä tase näyttää: omaisuuden ja velkojen välinen tasapaino. Tase, joka määrittää yrityksen kaikkien varojen ja kaikkien yhtiöiden velkojen välisen eron, antaa sinulle tilannekuvan liiketoiminnan arvoista tiettynä päivänä.
Tässä on yksinkertainen esimerkki, joka osoittaa taseasiakirjan olennaisen sisällön:
GrandMaster Local Guy
Tase
31. elokuuta 2016 lähtien
Lyhytaikaiset varat Lyhytaikaiset velat
Cash 17.500 dollaria Maksetut 5 dollaria
Saamiset 3 000 dollaria Maksut 1200 dollaria
CD Inventory $ 900
Yhteensä varat 21 400 dollaria Yhteensä velat 6 200 dollaria
Oma pääoma 15 200 dollaria
Velat yhteensä 21.400 dollaria
03 - Vertailevan taseen kehittäminen
Tässä vaiheessa olet melkein valmis laatimaan rahavirran selvitys. Ennen kuin voit tehdä sen, sinun ei tarvitse kuitenkaan olla vain yksi tase, mutta kaksi: yksi edellisestä tilikaudesta ja toinen kuluvalle ajankohdalle, jonka olet juuri valmistanut.
Miksi? Tämä johtuu siitä, että etsit muutoksia yhdestä tilikaudesta toiseen. Onko liikevaihto ylös tai alas? Entä kulut? Miten tämä vaikuttaa yrityksen nettovarallisuuteen? Aiemman taseen vertaileminen myöhemmässä taseessa kertoo, miten yrityksesi on menossa.
Kassavirtalaskelmassa käsitellään yhtiön kassatilan muutoksia, kuten kahden vuoden taseen vertailu osoittaa.
Kahden taseen (tai vertailevan taseen) valmistelu liittyy suoraan seuraaviin vaiheisiin - rahavirran selvityksen kehittämiseen.
04 - Rahavirtalaskelma
Olet nyt valmis laatimaan rahavirrat . Perusvaiheet, jotka olet tekemässä, ovat:
- Kertoo nettotulosi kaudelle
- Kirjanpito ei-käteismaksuista
- Sopeuttaminen varojen myynnistä (tai tappioista)
- Ottaen huomioon kaikki vaihto-omaisuuden muutokset (eli aikaisempien ja myöhempien tase-erien ero)
- Velkojen muutosten kirjaaminen (aikaisemman ja myöhemmän tase-eron erotus).