Lahjat Kind & US -lahjoituksissa eivät voi laskea
Yksittäisenä omistajana tai kumppanina, joka tallettaa T1-tuloveroilmoituksen, voit vaatia linjalla 340 hyväntekeväisyyteen liittyviä vähennyksiä ja lahjoja, jotka ovat enintään 75 prosenttia nettotuloksesta (rivillä 236). Poikkeus tähän sääntöön liittyy verovelvollisen kuolemaan; "Vuodesta, jolloin henkilö kuolee ja vuosi ennen sitä, tämä raja on 100 prosenttia henkilön nettotulosta"
Hyväntekeväisyyslahjojen enimmäismäärä, jonka kanadalaisen määräysvallassa olevan T2-tuloveroilmoituksen tekevä yritys voi vaatia, on sama; 75 prosenttia sen nettotuloista (linja 300).
Et voi hakea hyväntekeväisyyteen liittyviä lahjoituksia vahingon lisäämiseksi tai lisäämiseksi, mutta käyttämättömiä hyväntekeväisyyslahjoituksia voidaan siirtää eteenpäin ja käyttää missä tahansa viidestä seuraavasta verovuodesta.
Mitkä järjestöt ovat päteviä?
Luottoluokituslaitoksessa luetellaan seuraavat organisaatiot, jotka voivat myöntää virallisia luovutustuloja:
- rekisteröityjä hyväntekeväisyysjärjestöjä
Rekisteröityjä kanadalaisia amatööriurheiluliittoja (RCAAA)
Kansalliset taidetoimintaryhmät
- Kanadassa asuvat rekisteröidyt asunto-osakeyhtiöt, jotka perustettiin vain tarjoamaan edullisia asuntoja vanhuksille;
- rekisteröityjä kunta-alueita Kanadassa;
- Kanadassa toimivat kunnalliset kunnalliset tai julkiset elimet;
- Yhdistyneet Kansakunnat ja sen virastot;
- Ulkomaiset hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka ovat saaneet Hänen Majesteettinsa lahjan Kanadan oikeudessa
- Kanadan ulkopuolelta rekisteröidyt yliopistot, jotka on määrätty yliopistoiksi, joiden opiskelijaryhmä sisältää tavallisesti Kanadasta tulevia opiskelijoita;
- Hänen majesteettinsa Kanadan, maakunnan tai alueen, Yhdistyneiden Kansakuntien ja sen virastojen oikeuteen
Ulkomaiset hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka ovat saaneet Hänen Majesteettinsa lahjan Kanadan oikeudessa
Entä lahjoitukset Yhdysvaltain hyväntekeväisyysjärjestöille?
Kanadan ja Yhdysvaltojen välinen verosopimus antaa mahdollisuuden vähentää Yhdysvaltojen hyväntekeväisyysjärjestöille lahjoitettuja lahjoituksia, jos yrityksellesi on Yhdysvaltojen lähdetuloja . Jos näin on, voit lahjoittaa Yhdysvaltain hyväntekeväisyysjärjestöille ja vaatia Yhdysvaltojen lahjojen hyväksyttävän määrän jopa 75 prosenttia Yhdysvaltojen tuloista, jotka on ilmoitettu Kanadan veroilmoituksestasi.
Ovatko lahjat (luontoisetuudet) oikeutettuja?
Rekisteröidyn hyväntekeväisyysjärjestö voi luovuttaa lahjoituksia muista kuin rahapoliittisista lahjoista. Jotta hyväntekeväisyysjärjestö voi kuitenkin päättää lahjasta oikeudenmukainen markkina-arvo (FMV), mikä voi olla vaikeaa joissakin tapauksissa. Kanadan tulovirasto (CRA) toteaa:
"Yleensä jos kiinteistön kohtuullinen markkina-arvo on alle 1000 dollaria, rekisteröidyn hyväntekeväisyysjärjestön jäsen tai muu yksilö, jolla on riittävät tiedot kiinteistöstä, voi määrittää sen arvon. on oltava pätevää ja pätevää arvioimaan luovutettavaa omaisuutta. Jos oikeudenmukainen markkina-arvo on yli 1000 dollaria, suosittelemme vahvasti, että kolmas osapuoli (joka on joku, joka ei ole sidoksissa lahjoittaja tai hyväntekeväisyys). "
Luottoluokituslaitos seuraa tiiviisti hyväntekeväisyyteen liittyviä lahjoituksia, jotka johtuvat aikaisemmin tapahtuneesta järjestelmän väärinkäytöstä (tilanteissa, joissa lahjoittajat saivat lahjoituksia enemmän kuin lahjan oikeudenmukainen markkina-arvo). Jos tarkastus paljastaa, että lahjusten luovutuspyyntö oli liiallista, vaatimus voidaan hylätä. Hyväntekeväisyysjärjestöt, jotka harjoittavat tällaisia käytäntöjä, uhkaavat rahapoliittisia rangaistuksia tai hyväntekeväisyystilan menettämistä
Lisätietoja siitä, mitä hyväntekeväisyysluovutuksia yritys voi tehdä ja miten yhtiö voi lisätä hyväntekeväisyyteen liittyviä vähennyksiä, voi saada korvausta tuloveroistaan, ks. Kanadan tuloviraston T4012: T2 Corporation Tuloverotusopas.