Henkilökohtaisten palvelujen liiketoiminnalla on vakavia verovaikutuksia
Kanadassa henkilökohtainen palveluyritys on:
> "yritys, jota yritys harjoittaa tarjotakseen palveluja toiselle yksikölle (kuten henkilölle tai kumppanuudelle), joka kyseisen yksikön virkamiehen tai työntekijän olisi yleensä suoritettava" (T4012 - T2 Corporationin tuloveropäätös , luku 4, Kanadan tulot Agency).
Tyytymättömästi et halua, että Kanadan tulovirasto (CRA) päättää, että yrityksesi sopii tähän määritelmään, koska henkilökohtainen palveluyritys (eli henkilökohtaisten palvelujen) ei saa vaatia mitään tavanomaisista liiketoiminnan kuluista , mukaan lukien pienyritysten vähennys .
Tämä johtuu siitä, että CRA-opas selittää edelleen, että kyseisiä palveluja yrityksen puolesta kutsutaan työntekijäksi (ei sopimuspuoleksi ).
Heti mentaalinen hälytyskellosi soi kuin hullu, koska kuten tiedätte, tämä on perustavanlaatuinen tulovero , työntekijä vs. liikemies. Liikemiehet ( yksityisyritykset tai yritykset ) saavat paljon enemmän mahdollisia verovähennyksiä kuin työntekijöitä.
Kanadan tulovirasto pitää yleensä neljää kysymystä sen määrittämiseksi, onko henkilö työntekijä vai itsenäinen urakoitsija:
- ohjaus
- Työkalujen omistusoikeus
- Mahdollinen voitto / tappioriski
- integraatio
Oletko toimeksisaaja tai työntekijä? antaa yksityiskohtaiset selitykset kustakin näistä kohdista.
Mutta nämä voivat olla kiistanalaisia sen määrittämisessä, pidetäänkö yritystä henkilökohtaisena palveluliiketoiminnana vai ei.
Vaikuttaa siltä, että kaikki, mitä tarvitaan pienyrityksen katsomiseksi henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi, on:
1) Palvelun suorittaja (sinä) tai jokin henkilöön liittyvä henkilö on tietty osakkeenomistaja (yritys, joka omistaa vähintään 10 prosenttia yhtiön pääomalainan liikkeeseen lasketuista osakkeista tai siihen liittyvästä suoraan tai epäsuorasti, milloin tahansa vuoden aikana);
2) että "kohtuullisesti voidaan pitää yksikön virkamiehenä tai työntekijänä", ellei yritys ole olemassa.
Näet viimeisen parin lauseen lukemisen, kuinka vaikeaa se voisi olla sellaiselle henkilölle, jolla on yksi ainoa osakkeenomistaja, joka tekee liiketoimintaa yhden yrityksen kanssa osoittaakseen toisin.
Hallituksen näkökulmasta vain kutsumalla työntekijälle jotain muuta ei tarkoita, etteivät he ole oikeastaan työntekijöitä - varsinkin kun he tekevät juuri mitä työntekijä tekisi.
Yritykset, joita äkillisesti pidetään henkilökohtaisina palveluyrityksinä, menettivät paitsi suotuisan veroetunsa siitä, että he voisivat vaatia liiketoiminnan kuluja , mutta eivät myöskään ole oikeutettuja pienyritysten verotukselle, menettämättä suotuisan verokannansa ensimmäisten 500 000 euron aktiivisen tulon osalta.
Jotta se vielä pahempaa, henkilökohtaisten palvelujen tarjoajilla ei ole myöskään veroa lykkäävää etua; Liittovaltion verokanta on kasvanut 28 prosenttiin 15 prosentista 31.10.2012 ja sitä myöhempien verovuosien aikana (plus sovellettava maakuntariski).
Historiallisesti tämä kysymys on (ja on edelleen) erityisen huolestuttavaa IT-konsulttien kannalta. Peter Kovessy kertoi, että tuhannet paikalliset tietotekniikan konsultit joutuivat verenpalautukseen, sillä Kanadan tulovirasto tutki uudelleen suhteensa henkilöstötoimistoihin, jotka auttoivat liittymään liittovaltion hallintoon (Taxman murtaa IT-konsultteja Ottawan Business Journal -lehdessä ).
IT-konsultit (ja muut konsulttityypit) ovat päässeet pohjimmiltaan sisäänosto-seinään. Jos he eivät sisälly, henkilöstön virastot ja yritykset eivät palkkaa heitä. Mutta jos he tekevät, he eivät välttämättä ole "tarpeeksi yrityksiä" Kanadan tulovirastolle ja kohtaavat verorangaistuksia. Jotkut konsultit ovat edellä mainitun Peter Kovessyn artikkelin mukaan joutuneet vastaamaan 50 000 dollarin verojen uudelleenarviointilaskelmiin, kun heidän pienyritysten vähennysvaatimuksensa ja liiketoimintakustannukset hylättiin. Kummassakin tapauksessa ne ovat poissa taskusta.
Olipa Kanadan tulovirasto jatkaa aktiivista "kuritusta" tällaisista yrityksistä, kaikki pienyritysten yritykset, jotka myyvät henkilön palveluja muille yrityksille, vaarantavat henkilökohtaisen palveluliiketoiminnan katsomisen.
Lue lisää ongelmasta kanadalaisen henkilökohtaisen palveluyrityksen kantamisesta ja siitä, miten voit välttää sen, kun henkilökohtainen palveluyritys on ilmoittanut, voi todella maksaa sinulle .
Tunnetaan myös nimellä Personal Services Business
Esimerkkejä: Mitch oli tuhoutunut, kun hänen yritysveronsa uudelleenarvioitiin ja hänen oli maksettava tuhansia dollareita takaisin veroista, koska hänen yhtiömme todettiin olevan henkilökohtainen palveluliiketoiminta.