Itsenäinen urakoitsija vs. työntekijä: miten kerro, mitä sinä olet
Näiden kahden välisellä erolla voi olla valtava vaikutus kanadalaiseen tuloveroon, jos luulet olevasi urakoitsija, ja Kanadan tulovirasto (CRA) päättää, ettet ole. Tässä artikkelissa kerrotaan, miten CRA määrittää, mikä on ja miten voit suojata tilanne itsenäisenä urakoitsijana Kanadassa.
Työnantajat haluavat vuokrata itsenäisiä urakoitsijoita
Työnantajan palkkaaminen merkitsee paljon vähemmän palkkaa kuin työntekijän palkkaaminen ja voi olla myös halvempaa.
Urakoitsijat eivät saa etuuspaketteja tai eläkkeitä ja maksavat omia Kanadan eläkejärjestelyn CPP / QPP- maksuja. Riippumattoman urakoitsijan työnantajana sinun ei tarvitse maksaa työnantajan osuutta CPP: stä / QPP: stä, Työsuhdevakuutuksesta (EI) jne.
Riippumattomalle urakoitsijalle suuri verotuksellinen etu on tietysti verovähennysmahdollisuus . Yleensä itsenäinen ammatinharjoittaja voi vähentää kaikki kohtuulliset liikekulut .
Joten yritykset, jotka palkkaavat urakoitsijoita, voivat olla paljon molemmille osapuolille. Mutta jos yritys palkkaa urakoitsijaa, jota pidetään myöhemmin työntekijänä, molemmat osapuolet menettävät suuren määrän palkattomia veroja, rangaistuksia, korkoja, CPP- ja EI-palkkioita.
Koska työntekijäsuhde ja liikesuhde ovat yksi harvoista harvoista alueista, jotka ovat jatkuvasti vuosia, on tärkeää tehdä kaikki mitä voit suojella itsenäistä urakoitsijaa Kanadan asemasta.
Erityisesti haluat olla varma, että työnne urakoitsijana on "riippumaton" työnantajallasi varmistamalla, että se kulkee Four Point -testissä.
Neljä pistetesti toimeksisaajan tilan määrittämiseksi
Neljän pisteen testi on standardi, jota Kanadan tulovirasto käyttää määritellä, minkä tyyppinen suhde on olemassa.
Heidän asiakirjansa Työntekijä tai itsenäinen ammatinharjoittaja? (RC4110) "luodaan menetelmä, jonka pitäisi suurimmassa osassa sallia maksajien ja työntekijöiden määritellä heidän suhteensa luonne."
Menetelmä perustuu neljään avainkohtaan; valvonta, työkalujen omistusoikeus, mahdollinen voitto / tappioriski ja integraatio. Katsotaanpa kunkin näistä toimeksisaajan näkökulmasta.
1. Riippumaton urakoitsija vs. työntekijä: Control
Ensisijainen asia tässä on, kuka johtaa laivaa. Onko työnantajalla oikeus palkata tai tulta, määrätä maksettava palkka tai palkka ja päättää, missä vaiheessa, missä ja millä tavoin työ tehdään? Silloin työnantaja-työntekijä suhde on olemassa. Huomaa, että "jos työnantaja ei suoraan ohjaa työntekijän toimintaa, mutta hänellä on oikeus tehdä niin, käsitys valvonnasta on edelleen olemassa."
Toisaalta, liikesuhteessa työntekijä päättää, miten työ suoritetaan. Sopimuspuolena toimijana on tärkeää, että pidät oikeuden päättää, missä, milloin ja miten työ tehdään. Jos se tulee testiin, ja voit osoittaa, että olette vastuussa työskentelyn suunnittelusta, työaikojen valitsemisesta ja / tai asetettujen standardien asettamisesta, esimerkiksi sinulla on paljon paremmat mahdollisuudet pitää sopimuskumppania eikä työntekijää.
2. Riippumaton urakoitsija / työntekijä: Työkalujen omistus
Ilmeinen asia, jota ajattelisi; urakoitsija toimittaisi omat työkalut. Kuitenkin, koska työntekijöille on tavallista toimittaa omia työkalujaan joissakin kaupoissa (esimerkiksi maalaajat ja autotalli-mekaniikka), työkalujen käyttökustannukset ovat paljon paremmat osoitteet Kanadan tuloviraston mukaan. "Kun työntekijät ostavat tai vuokraavat laitteita tai suuria työkaluja, jotka edellyttävät huomattavaa investointia ja kallista ylläpitoa, tavallisesti he osoittavat, että he ovat itsenäisiä ammatinharjoittajia , koska he voivat joutua tappioksi korvaamaan tai korjaamaan laitteitaan."
Toinen esimerkki olisi kotitekoinen IT-työntekijä - jos hän käyttää omaa työpöytää / kannettavaa tietokonettaan, mobiililaitteita jne., Tämä olisi osoitus itsenäisestä ammatinharjoittamisesta.
3. Riippumaton urakoitsija / työntekijä: mahdollinen voitto / tappioriski
Tällöin riippumatta siitä, oletko mukana työnantaja-työntekijäsuhteessa tai liikesuhteessa, riippuu taloudellisesta osallistumisestasi.
- Onko sinulla mahdollisuus voittoa ?
- Onko sinulla riski saada tappiot, jotka johtuvat huonosta velasta , laitteiden tai materiaalien vahingoittumisesta tai viivästymisistä?
- Kattaako käyttökustannukset?
Jos nämä kolme asiaa ovat totta, olet urakoitsija, ei työntekijä.
4. Riippumaton urakoitsija / työntekijä: integraatio
Tämä näyttää olevan edelleen yritys osapuolten aikomuksen luojana. Kanadan tulovirasto toteaa, "Kun työntekijä integroi maksajan toiminta omaan liiketoimintansa suhteen, liikesuhde on todennäköisesti olemassa ... Kun työntekijä integroi toimintansa maksajan kaupalliseen toimintaan, on todennäköisesti olemassa työnantaja-työntekijäsuhde. ”
Tarkalleen tällaisen integraation määrittämistä ei ole määritelty. CRA: n työntekijä tai itsenäinen ammatinharjoittaja? näyttää käsittelevän tätä kohtaa yhteenvetoluokkana, jossa vaaditaan kolmen muun henkilön tarkastelua.
Yksi ilmeinen tapa "todistaa" integraatio omalle kaupalliselle toiminnalle on saada useita asiakkaita . Sopimuspuolella, jolla on vain yksi asiakas, on liian helppoa ymmärtää hänen suhteensa kyseiseen asiakkaaseen työnantajana.
* (Huomaa myös, että sinulla on yksi asiakas asettaa pienyrityksille vaaran julistaa CRA: n henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi. Katso kohta Onko oleminen sisällytetty sinuun hankkijan tila? alla.)
Myös urakoitsijana sinun on suojeltava itseäsi aina sopimussuhteessa kunkin työnantajan kanssa keskittymällä tämän neljän pisteen testin ensimmäisiin kolmeen kohtaan.
"Huolellisesti laaditun kirjallisen sopimuksen, jossa esitetään osapuolien aikeet, voi tarjota suojaa, jos jokin osapuoli myöhemmin muuttaa mieltään ja väittää, että suhde ei ole sitä, mitä sen oletettiin olevan", Anthony Strawson (CMA , LLB, BComm), "Työntekijä tai itsenäinen urakoitsija".
Se auttaa myös estämään Kanadan tuloviraston uudelleenkategorisointia.
Yhteenvetona riippumattoman urakoitsijan ja työntekijän tilanteesta annetun oikeuskäytännön mukaan Strawson huomauttaa, että kysymys ei ole selvä, ja vaikka näyttää siltä, että suuntaus yrittäjän ja työnantajan välisen liikesuhteen joustavampaan tulkintaan , lopullinen määrittäminen siitä, onko henkilö itsenäinen urakoitsija tai työntekijä, riippuu aina tapauksen yksittäisistä tosiseikoista ja olosuhteista.
Onko yritys sisällytetty antamaan toimeksisaajan tila?
Jotkut työnantajat näyttävät näkevän sisällyttämisen "todisteena" itsenäisestä urakoitsijan asemasta - siihen pisteeseen, että he tekevät vain yrityksiä, joissa on mukana urakoitsijoita. Sisäänrakennettuna saattaa olla yksi todiste, joka osoittaa toimeksisaajan ja työnantajan välisen käsivarren välisen suhteen, mutta se ei ole todiste liikesuhteesta sinänsä. (Katso, pitäisikö sinun sisällyttää pienyritykset?) , Jos olet päättänyt mennä tällä reitillä, liittymisen sisällyttämisen etuja ja haittoja ja yritystoiminnan sisällyttämistä Kanadaan .)
Jos olet sisällytetty, mutta työskentelet yksinomaan yhdelle työnantajalle ja suorittaessasi toimintaa, jonka työntekijä tavallisesti hoitaa, sinusta aiheutuu riski joutua henkilökohtaiseen palveluyritykseen ja menettämättä kykyä vaatia pienyritysten vähennyksiä ja muita tavanomaisia liiketoiminnan vähennyksiä .
Suojaa verotustasi
Sopimuspuolena toimijana sinun on toteutettava toimenpiteitä, jotta voit varmistaa, että asema riippumattomana sopimuspuolena Kanadassa on selkeästi määritelty, koska vakava vaikutus, jonka CRA ilmoittaa työntekijälle, voi olla tuloveroanne. Jos olet ryhtynyt toimiin ja olet edelleen epävarma siitä, oletko itse työntekijä vai itsenäinen urakoitsija, keskustele asiasta kirjanpitäjän ja / tai ottakaa yhteyttä Kanadan tulovirastoon.