Kanadan konsulttien ja urakoitsijoiden on otettava erityistä huolta
Mutta verotuksellinen, se on myös yksi vaarallisimmista. Kun yhä useammat urakoitsijat löytävät itsensä epäilemättä, jos pienyrityksesi julistetaan Kanadan tuloviraston henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi (aka personal services business), sinulla ei ehkä ole yhtäkään yhtiötä tuloverotuksessa vähennykset mennä.
Mikä pahempaa, saatat olla koukussa varovainen verolaskelma korvaamaan aikaisempien vuosien verovähennykset , jotka on kielletty.
Tässä artikkelissa on kaksi kohtaa:
1) ongelman kuvaus - mitä sinulle voi tapahtua, jos pienyritys julistetaan henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi;
2) Mitä voit tehdä, jotta Kanadan tulovirasto (CRA) ei voi nähdä yrityksesi henkilökohtaisena palveluyrityksenä.
Haluat ehkä lukea mitä henkilökohtainen palveluyritys on? ensin ja palaa sitten tälle sivulle.
Miksi et halua Personal Services Corporationia?
Perusongelma on se, että Kanadan tulovirasto ei pidä henkilökohtaisesta palveluliiketoiminnasta saatuja tuloja aktiiviseksi liiketoiminnan tulokseksi.
Joten jos Kanadan tuloyritys päättää, että oma yhtiö on henkilökohtainen palveluyritys, sinulla on yhtäkkiä kolme verotusta:
1) Et voi vaatia pienyritysten vähennyksiä , koska pienyritysten vähennyksiä voidaan soveltaa vain aktiivisen liiketoiminnan tuloihin .
Joten sen sijaan, että yrityksesi tulot verotettaisiin huomattavasti alhaisemmalla hinnalla, tulot verotetaan nyt (paljon korkeammalla) henkilökohtaisella korolla. Yritysten verotasot vaihtelevat maakunnittain, mutta ero voi olla erittäin kallis verotuksellinen, koska Mark Happfield, Torontossa toimivan lakiasiainjohtaja Cunningham LLP, selittää Blunt Bean Counter -blogissaan:
> "Ontariossa tämä tarkoittaa, että yhtiö joutuu tuloveroon 39,25 prosentilla (vuonna 2012). Vertailutarkoituksessa nykyinen pienyritysten tuloveroprosentti on 15,5 prosenttia. PSB osinkojen muodossa, lopullinen yhdistetty henkilö- ja yhteisöverokanta lähestyy Ontariossa 58 prosenttia, erittäin rangaistava määrä, joka on 12 prosenttia suurempi kuin korkean verotuksen omaava veronmaksaja. "
2) Et voi vaatia monia tavanomaisia vähennyksiä .
Osakkeenomistajana henkilökohtaisessa palveluyrityksessä olet sisällytetty työntekijä; siis verotuksellisesti, et ole itsenäinen ammatinharjoittaja. Et voi enää kirjata kustannuksia, kuten kirjanpito- ja oikeudenkäyntimaksuja , tarvikkeita ja toimistotilaa, vastaan yrityksen tuloja. Ainoa tukikelpoinen vähennys yrityksellesi on mitä tahansa palkkaa ja etuja, jotka maksetaan työntekijälle.
3) Mahdolliset veroseuraamukset uudelleenarvioinnin vuoksi.
Mikä parasta, jos yrityksesi luokitellaan henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi, voit joutua isoon verolaskelmaan, koska olet "saanut väärin", kun olet jättänyt yritysverotuksenne ja väittänyt Small Business vähennyksen ja liiketoiminnan kulut .
Kanadan tulovirasto ei ole vain viime vuoden veroilmoitusten tarkastus tai uudelleenarviointi; koska tilintarkastusprosessia ei ole asetettu määräajaksi , Kanadan tulovirasto voi tarkastella aiempina vuosina käytettyjä yritystiedostoja myös verotarkastuksen aikana.
Voisitte arvioida uudelleen ja löytää vuosia takaisin veroja.
Kuinka välttää CRA: n luokitteleminen henkilökohtaiseksi palveluyritykseksi
Ilmeinen tapa varmistaa, että pienyritystäsi ei pidetä henkilökohtaisena palveluliiketoiminnana jossakin vaiheessa, on varmistaa, että yritykselläsi on yli viisi kokoaikaista työntekijää ympäri vuoden ja / tai että yrityksesi tarjoaa vain palvelujaan koska nämä ovat kaksi asiaa, jotka Kanadan tulovirasto luettelee selkeinä todisteina siitä, että pieni yritys ei ole henkilökohtainen palveluliiketoiminta. (Katso T4012 - T2 Corporationin tuloverolain 4 luku.)
Aivan yhtä ilmeisesti tämä ei ole vakava vaihtoehto monille pienyrityksille.
On kuitenkin olemassa muita toimenpiteitä, joita voit tehdä. Ensinnäkin haluat välttää olemasta tilanteessa, jossa työskentelet vain yhdelle asiakkaalle, etenkin pitkäaikaisessa suhteessa.
Mitä enemmän asiakkaita sinulla on parempana henkilökohtaisen palveluliiketoiminnan nimityksen välttämiseksi.
Vaikka sinulla ei ole viittä työntekijää, se on apua ja jotain, jota CRA pitää pienyritysten asemaa määritettäessä.
Sinun on myös kiinnitettävä erityishuomiota neljään kysymykseen, joita Kanadan tulovirasto käyttää lakmustestinä sen määrittämiseksi, onko henkilö työntekijä vai itsenäinen urakoitsija:
- kuinka paljon hallita työn tekijää
- työkalujen omistajuus
- voiton mahdollisuus tai tappioriski, johon sopimuspuoli altistuu
- integraation aste
Oletko toimeksisaaja tai työntekijä? antaa yksityiskohtaiset selitykset kustakin näistä kohdista.
Ja haluat välttää käsityksen siitä, että olet tietyn asiakkaan työntekijä. Jos kolmas osapuoli voi erehtyä sinut yrityksen työntekijälle, vaarassa on, että CRA katselee sinut myös tällä tavalla.
Pienet asiat voivat olla suuria, kun on kyse käsityksestä. Esimerkiksi sinun pitäisi aina laskuttaa asiakkaasi kuukausittain tai projektin mukaan. Jos asiakas vain maksaa sinulle ilman laskun lähettämistä puolestasi, se on punainen lippu.
Suljettaessa
Jos olet urakoitsija, joka tarjoaa palveluitasi ensisijaisesti toiselle yritykselle, älä paniikkia. Mutta tutustu asiaan, etenkin Kanadan tuloviraston erottelu työntekijöiden ja itsenäisten urakoitsijoiden välillä ja tee mitä vaiheita voit laajentaa pienyritysten näkökulmia ja suojella yrityksen asemaa.
Sen lisäksi, että lukitsin artikkelin, joka selittää perusteet, joita Kanadan tulovirasto käyttää päättäessään, kuka on itsenäinen urakoitsija ja kuka ei ole , suosittelen, että tarkastelet näitä Kanadan tuloviraston asiakirjoja:
- RC4110 Työntekijä tai itsenäinen ammatinharjoittaja?
- Rakennustyöntekijät - Työntekijät tai itsenäiset ammatinharjoittajat?
Voit myös haluta neuvotella ammattihenkilön, kuten verotilintarkastajan, kanssa siitä, miten parhaiten turvataan yrityksen asema.