Muut asiat voivat olla myös palkkoja ja palkkoja
- Tavallinen ja välttämätön
- Kohtuullinen summa
- Maksetaan tosiasiallisesti tarjotuista palveluista, ja
- Oikeastaan maksetut tai syntyneet sen vuoden aikana, jolta sinä vaadit vähennyksen
Vuosi, jona vähennys vaaditaan, riippuu osittain siitä, onko yrityksesi käyttänyt käteisvaroja tai suoriteperusteisia kirjanpitotapoja .
Käteismenetelmät vs. suoriteperustaiset menetelmät
Jos yrityksesi käyttää käteiskorvaustapaa, sinun on vaadittava vähennystä palkkoihin, palkkoihin, palkkioihin ja bonuksiin sen vuoden aikana, jona se maksetaan työntekijälle. Jos yrityksesi käyttää suoriteperusteista laskentamenetelmää, vähennystä haetaan sen vuoden osalta, jona maksuvelvollisuus on todettu ja kun palvelut todella suoritetaan, vaikka varat todella maksettaisiin myöhemmin.
Vaikka useimmat yritykset maksavat palkkoja käteisenä eikä tavaroina tai palveluina, jos teet ei-käteistä korvausta, vähennys on tavallisesti siirrettyjen tavaroiden tai palveluiden kohtuullinen markkina-arvo.
Muut korvaukset, jotka saattavat olla verovähennyskelpoisia
Muut palkkiot ja palkkaryhmät kuuluvat palkansaajakorvauksiin. Osittainen luettelo sisältää sairaus-, lomapalkka-, koulutuskustannukset ja korvaukset. Laina työntekijälle, jota ei odoteta maksettavaksi, voi olla myös verovähennys.
Palkintoja ja bonuksia on kuitenkin tarkasteltava erikseen.
Täydellinen luettelo ja selitys kustakin löytyy IRS-julkaisusta 334.
Palkkaa ja palkkaa on pidettävä kohtuullisena
Normaalisti IRS ei kyseenalaista palkkoja ja palkkoja, ellei työntekijällä ole jonkin verran valtaa työnantajalle (esim. Työntekijä on suuri sijoittaja tai hänellä on henkilökohtainen suhde sinuun).
Valitettavasti monet pienyritykset kokevat molemmat näistä tilanteista, mikä tekee "järkevyydestä" IRS: n valvonnan alueen.
IRS käyttää seuraavaa kohtuullisen korvauksen määritelmää: "jos samankaltaisista yrityksistä tavallisesti maksetaan samankaltaisista palveluista vastaavissa yrityksissä".
Näin ollen ei ole epätavallista, että verovelvolliselle ja IRS: llä on erilaiset käsitykset kohtuullisesta korvauksesta. Toimivampi standardi olisi se, miten vastaat seuraaviin kysymyksiin: "Olisiko yrityksen täysin itsenäinen sijoittaja valmis maksamaan korvauksen tälle henkilölle?"
Liiketoiminnan omistajien korvaus
Yritysten omistajille maksettavien korvausten verovaikutukset olisi arvioitava erikseen.
Yksittäisissä yrityksissä et voi hakea liiketoiminnan kustannusvähennystä liiketoiminnasta saamiesi määrien osalta. Liiketoiminnan nettotulot katsotaan verotettaviksi tuloiksi, otatko rahat pois liiketoiminnasta vai jätätte sen liiketoiminnassa. Itsenäistyöveroa sovelletaan koko summaan.
Jos yrityksesi on kumppanuus tai LLC, palkat voidaan maksaa joillekin kumppaneille tai omistajille (esim. Taattu maksu), mutta kaikki vuoden voitot verotetaan kumppaneille tai omistajille.
Tällöin kohtuullisuus ei ole ongelma.
On selvää, että monet tekijät ja muuttujat ovat tulkinnanvaraisia, ja sinun pitäisi etsiä kirjanpito- ja veroasiantuntijoita.