Pienyritykset ovat erityisen alttiita työntekijöiden varkaushäviöille. Yksi syy on se, että työntekijät tekevät usein useita toimintoja, joilla on vähän valvontaa.
Esimerkki on kirjanpitäjä, joka hoitaa myyntisaamiset , maksettavat tilit ja taseen kuukausittaiset täsmäytykset. Toinen syy on se, että monilla pienillä yrityksillä ei ole perusvalvontaa estääkseen petoksia, kuten spot-rahoitustarkastuksia tai vuotuista ulkopuolista tarkastusta. Kolmanneksi monet pienyrittäjät asettavat liikaa luottamusta avainhenkilöihin ja ovat haluttomia tunnustamaan epärehellisyyden merkkejä.
Tyyppisiä käteisvarkauksia
Sertifioitujen petosten tutkintolaitosten liitto (ACFE) mainitsee kolmenlaisia käteisvarkauksia : karsinta, kassavarkaus ja vilpilliset maksut. Skimming ja cash varkaus liittyy käteisrahan varastamiseen eli liiketoiminnan rahavirtaan. Väärennetyt maksut aiheuttavat liiketoiminnan rahavirtojen varastamisen maksujen muodossa.
kahlannut
Skimming tarkoittaa käteisen varastamista, joka ei ole vielä tullut työnantajan kirjanpitojärjestelmään. Varkaus voi tapahtua kassakoneessa tai tavallisessa myyntipisteessä.
Esimerkiksi asiakas tekee ostoksen käteisellä. Työntekijä tasoittaa rahaa ja ei koskaan houkuttele ostoa kassakoneella. Yrityksen omistaja ei ole tietoinen varkaudesta, koska myyntiä ei ole. Työntekijä voi soittaa myös osuuden myynnistä ja tasata jäljellä. Esimerkiksi työntekijä kerää asiakkaalta 10 dollaria ja soittaa 5 dollarin myyntiä.
Hän pitää loput 5 dollaria.
Työskentelyn aikana ruuhka-aikoina, kuten yövuorossa, on taipumus valvoa vähemmän tiukasti kuin normaalin työajan aikana työskentelevät. Sama koskee myös ulkopuolisia myyjiä, etätyöntekijöitä ja muita työntekijöitä, jotka työskentelevät pois työnantajan ensisijaisesta sijainnista. Näille työntekijöille karsiminen on usein rikosmahdollisuus.
Skimming voi myös liittyä varkauden tarkastuksia. Esimerkiksi potilaat lähettävät sähköpostitse hammaslääkärille vastaanottamansa palvelut. Hoitotyöntekijä tallettaa osan tarkastuksista henkilökohtaiseksi tiliksi työnantajan tilinsä sijaan. Työnantajan kirjanpitojärjestelmästä puuttuvat tarkastukset eivät ole koskaan tullut, joten työnantaja ei tiedä, että heitä vastaan.
Cash Larceny
Kassavarkaus tarkoittaa käteisen varastamista sen jälkeen, kun se on kirjattu työnantajan kirjoihin. Larcenyiä on vaikeampi peitellä kuin leikata, koska varastetut varat on kirjattu työnantajan kirjanpitojärjestelmään. Esimerkki varkaudesta on rahan käteisvarojen varastaminen sen jälkeen, kun työntekijä on laskenut myyntiin. Työntekijä voi myöhemmin yrittää kattaa hänen kappaleensa kassajärjestelmän kautta (jäljempänä käsitelty). Hän voi luoda väärän hyvityksen, mitätöidä myynnin tai muuttaa tai tuhota kassakoneen nauhan.
Petolliset maksut
Rahavarteensa nähden vilpilliset maksut sisältävät käteisvarkauksia, jotka on kirjattu työnantajan kirjoihin. Työntekijä käyttää sijaintiaan vapauttamaan varoja tarkoitukseen, jota työnantaja ei ole hyväksynyt.
ACFE tunnistaa viisi petollisen maksun muotoa.
- Tarkista häiriö. Työntekijä luo vilpillisen tarkastuksen tai muuttaa olemassa olevan henkilön eduksi. Esimerkiksi työntekijä muuttaa asiakkaan tarkistusta korvaamalla työnantajan nimen hänen nimellään maksunsaajana. Työntekijä tallettaa tarkastuksen henkilökohtaiseksi tiliksi.
- Kassajärjestelmät. Työntekijä varastaa käteistä rekisteristä purkamalla aiemman myynnin tai tekemällä fake-hyvityksen.
- Laskutusohjelmat . Tällaiseen petokseen liittyy väärennetty asiakirja, kuten ostotilaus tai lasku. Työntekijä luo väärän asiakirjan ja sitten antaa tarkistuksen. Hän laskee tarkistuksen tai tallettaa sen henkilökohtaiseksi tiliksi.
- Kulujen korvausjärjestelmät. Monet työntekijät tekevät petoksia väärentämällä liiketoiminnan kuluja. He voivat esittää henkilökohtaisia menoja liiketoiminnan kuluina tai täyttää todellisuudessa käytetyt summat. Jotkut jopa esittävät saman kustannuksen useita kertoja.
- Palkkausohjelmat. Palkansaajien työntekijät voivat väärentää palkkalistoja, aikatauluja tai muita asiakirjoja henkilökohtaiseen hyötyyn. Työntekijät voivat luoda väärennettyjä työntekijöitä, väärentää palkkioita tai muuttaa palkkoja tai työtuntien määrää.
Vakuutuksen kattavuus
Työntekijän käteisvarkaus ei kuulu tyypillisen kaupallisen omaisuuden politiikkaan . Tähän on kaksi syytä. Ensinnäkin raha ei ole katettu omaisuus. Useimmat käytännöt sulkevat pois tilin, laskut, valuutan, seteleitä ja rahaa tai arvopapereita suojatun omaisuuden määritelmän mukaan. Toiseksi useimmat käytännöt sulkevat pois työntekijän tekemän epärehellisen tai rikoksen (mukaan lukien mahdolliset vuokratyöntekijät tai vuokratyöntekijät ) aiheuttamat menetykset tai vahingot.
Voit suojata yrityksen työntekijöiden varastamasta käteisvaroilta. Voit hankkia työntekijöiden varkauden kattavuuden (kutsutaan myös työntekijä epärehellisyyden kattavuudeksi). Tämä kattavuus voidaan lisätä kiinteistö- tai pakettipolitiikkaan hyväksymis- tai rikosilmoituslomakkeella.