Business Limit asettaa pienimmän pienyrityksen vähennyksen käytettävissä
Business Limit liittyy Kanadan yhtiöiden käytettävissä oleviin tuloverovähennyksiin kanadalaisen yhtiöveron kantamisen yhteydessä Kanadan tuloviraston (CRA) kanssa. Business Limit on asetettu dollarin määrä, joka rajoittaa Small Business Deductionin (SBD) määrää, jonka kanadalainen yritys voi saada.
Tällä hetkellä suurin sallittu liiketoiminnan raja on 500 000 dollaria. Korko lasketaan kunkin kalenterivuoden päivien lukumäärän perusteella verovuosiksi ( verovuosiksi ), jotka ulottuvat kalenterivuodeksi.
Pienyritysten vähennys vähentää osa I -tuloveroa, jonka yhtiö joutuisi maksamaan.
Pienyritysten vähennyksen saamiseksi yrityksen on oltava Kanadan hallinnoima yksityinen yritys (CCPC). Tällaisille yrityksille pienyritysten vähennyskorvaus on 2017, ja se on 17,5 prosenttia, mikä antaa 10,5 prosentin pienen yritystason verokannan.
(SBD kasvoi 17,5 prosenttiin vuonna 2016, ja sen on tarkoitus pysyä tällä tasolla myöhempinä vuosina kirjoitushetkellä.)
Miten laskea pienyritysten vähennys
Liiketoiminnan raja on yksi tekijöistä sen määrittämiseksi, kuinka paljon CCPC: n Small Business Deduction -yhtiöllä on oikeus.
"Pienyritysten vähennys (SBD) lasketaan kertomalla SBD-taso vähintään seuraavista määristä:
- Kanadassa harjoitettavan aktiivisen liiketoiminnan tulot (400 rivi);
- verotettava tulo (linja 405);
- liiketoiminnan raja (linja 410); tai
- alhaisempi liiketoiminnan raja (linja 425) "(T4012: n 4 luku: T2 Corporation - tuloveropäätös , Canada Revenue Agency).
Muista, kuten aiemmin mainittiin, että jos yhtiöverotusvuosi ulottuu kalenterivuodeksi (eli yrityksesi verovuosi on alle 51 viikkoa), sinun on siirrettävä liiketoiminnan raja jakamalla yrityksesi verovuoden päivien lukumäärä 365: lla ennen sinua kirjoita se riville 410.
Huomaa myös, että:
"Yhtä tai useampaa yhtiötä verovelvollisen yhteydessä olevat CCPC: t ovat velvollisia toimittamaan liitteen 23, Liittymään kuuluvien kanadalaisten määräysvallattomien yksityisyritysten välinen sopimus liiketoiminnan rajan jakamiseksi. Tässä aikataulussa prosenttiosuus liiketoiminnan rajoista osoitetaan jokaiselle yritykselle, ja kaikkien prosenttiosuuksien kokonaismäärä ei voi olla yli 100%. Lisätietoja tästä aikataulusta, katso Schedule 23 "(Canada Revenue Agency).
Pienyritysten vähennyksen hyväksyminen
Alhaisempi liiketoiminnan raja T2 Corporationin tuloveropäätöksen edellä olevasta selityksestä viittaa siihen, että koska suuret kanadalaiset yhtiöt, joiden verotuksellinen pääoma Kanadassa työllistää 15 miljoonaa dollaria tai enemmän, eivät ole oikeutettuja pienyritysten vähennykseen , liiketoiminnan rajaa alennetaan tasapoistoin CCPC-yhtiöille, joiden Kanadan verotettava pääoma on 10 miljoonaa ja 15 miljoonaa dollaria edellisvuonna.
Huomaa, että tulot viittaavat aktiivisiin tuloihin . Tulo, joka ei ole aktiivinen liiketoiminnan tulo, sisältää:
- Sijoitustulo
- Tulot tietystä sijoitusliiketoiminnasta , joka on yhtiö, joka saa tuloja kiinteistöistä vuokratuilla, vuokrasopimuksilla, rojalteilla jne., Ellei yrityksellä ole yli viisi kokopäiväistä työntekijää .
- Tulot henkilökohtaisesta palveluliiketoiminnasta . Henkilökohtainen palveluliiketoiminta on yritys, joka toimii yksinomaan palvelujen tarjoamiseksi toiselle yritykselle. Yksikön, joka suorittaa palveluja, tunnetaan sisällytetyksi työntekijänä. sukulaiset hyväksytystä työntekijästä. Palvelujen tarjoaja tavallisesti suorittaa toisen yrityksen työntekijä tai virkamies. Tällainen järjestely (jossa kaikki liikevaihdot tyypillisesti tulevat yhdestä asiakkaasta) on lähempänä työnantajan / työntekijän suhdetta kuin liiketoiminnasta toiseen. Henkilökohtaisten palveluiden luokittelua voidaan välttää, jos yrityksellä on yli viisi työntekijää.
Provincial Small Business vähennykset / hinnat
Jokaisella maakunnalla ja alueella on omat alentuneet verokannat pienille yrityksille.
Pienyrityksen vähennysrajat ovat samat kuin liittovaltion rajat, muutamia poikkeuksia lukuun ottamatta:
| Pieni B usiness Limit | Hinta% | Yhdistetty Fed / Prov. Hinta % | |
| Liittovaltion | $ 500,000 | 11.00 | |
| maakunta- | |||
| Alberta | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Brittiläinen Kolumbia | $ 500,000 | 2.50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500,000 | 4,00 | 14.50 |
| Newfoundland ja Labrador | $ 500,000 | 3.00 | 13.50 |
| Luoteis-alueet | $ 500,000 | 4,00 | 14.50 |
| Nova Scotia | $ 350,000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500,000 | 4,00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Prinssi Edwardin saari | $ 500,000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500,000 | ||
| Ilman MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4,00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500,000 | 2.00 | 13.00 |
| yukon | $ 500,000 | ||
| Ilman MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1,50 | 12,00 | |
* Valmistus ja jalostus voitto verohyvitys